Fonctionnement comptable

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1 Fonctionnement comptable
Du C.S.C.M.B.

2 VUE GLOBALE DU CSCMB Architecture
Le Cercle Sportif et Culturel de la Marine à Brest (CSCMB) est constitué, au 1er juillet 2009, de 9 établissements, répartis sur Brest, Landivisiau, Lanvéoc et l’Ile Longue. Le Siège fait office d’établissement « liaison » entre ces différentes comptabilités et centralise certaines opérations (TVA, fonds commun,…).

3 VUE GLOBALE DU CSCMB Architecture SIEGE Bergot
Club Sportif & artistique de la marine Service Loisirs Régional Service des coop UG Base Navale (Laninon & château) Brest Centre Arsenal U.G. Du CIN Rive droite BAN de Landivisiau Landivisiau de Lanvéoc Poulmic De l’Ile Longue Presqu’île de Crozon BREST 56 comptes rattachés Club Nautique de la marine Port

4 VUE GLOBALE DU CSCMB Architecture
Chaque établissement est identifié par un code à 2 chiffres permettant de conserver une traçabilité dans la comptabilité consolidée. - Siège Landivisiau - SLR Lanvéoc - CSAM Ile Longue - SDC Club Nautique 15 - Base Navale Cercle de la Marine 16 - CIN Cercle Naval

5 UNIFORMISATION DES PROCEDURES COMPTABLES

6 PROCEDURES COMPTABLES
Comptabilité dans les UG Chaque comptable d’établissement saisi les opérations du mois sur Ciel Evolution version 4. Pour le 15 du mois suivant, une sauvegarde comptable est expédiée par Internet / Intramar au Siège où elle sera contrôlée. Les règles et procédures comptables sont totalement uniformisées et appliquées sur l’ensemble des UG.

7 445714 19 PROCEDURES COMPTABLES Plan comptable Comptes à 8 chiffres
Numéro de compte commun à toutes les unités de gestion Code d’identification de l’unité de gestion Toute création de compte est soumise à l’approbation du Siège et aussitôt répercutée sur l’ensemble des UG.

8 PROCEDURES COMPTABLES
Codes Analytiques Ces codes sont également uniformisés. « Tous les comptes 6 & 7 sont budgétés ; Seuls les comptes 6 & 7 sont budgétés. » L’analytique est l’outil de pilotage du CSCMB. Conjugué au plan comptable, il permet, grâce à des outils de reporting, d’établir une infinité d’indicateurs et de tableaux de suivi.

9 PROCEDURES COMPTABLES
Accès à l’information Chaque établissement dispose d’une connexion internet qui lui permet d’accéder au site comptable du CSCMB : Ce site met à disposition des UG : - le plan comptable et la base analytique uniformisés à jour - les procédures comptables - des tutoriaux d’aide sur les outils informatiques utilisés - les principaux textes réglementaires - un espace de téléchargement

10 PROCEDURES COMPTABLES
Accès à l’information

11 REPORTING & CONSOLIDATION

12 REPORTING ET CONSOLIDATION
Transmission des comptabilités UG Transmission comptabilité SIEGE Restauration CIEL évolution Extraction des données Base de Données « Access » consolidée Tableaux de retraitements des données Une fois par mois, les 9 comptabilités du CSCMB sont transférées au coordinateur comptable du Siège par le biais d’une sauvegarde CIEL. L’échéance est fixée au 15 du mois suivant l’arrêté mensuel afin de pouvoir procéder aux contrôles nécessaires avant la date de la déclaration de TVA (CA3)

13 REPORTING ET CONSOLIDATION
Restauration au Siège UG Transmission comptabilité SIEGE Restauration CIEL évolution Extraction des données Base de Données « Access » consolidée Tableaux de retraitements des données Les sauvegardes sont restaurées sur le « CIEL Evolution » du Siège, dans un dossier propre à chaque établissement.

14 REPORTING ET CONSOLIDATION
Extraction et consolidation des données UG Transmission comptabilité SIEGE Restauration CIEL évolution Extraction des données Base de Données « Access » consolidée Tableaux de retraitements des données Un logiciel d’importation va extraire les écritures comptables de CIEL et les consolider dans une base de données de type « Access ».

15 REPORTING ET CONSOLIDATION
Extraction et consolidation des données UG Transmission comptabilité SIEGE Restauration CIEL évolution Extraction des données Base de Données « Access » consolidée Tableaux de retraitements des données Cette base de données va nous permettre de réunir les comptabilités de l’ensemble des établissements sur plusieurs années et nous permettre des retraitements et des comparatifs impossibles à effectuer sous CIEL Evolution.

16 REPORTING ET CONSOLIDATION
Reporting – Editions de tableaux UG Transmission comptabilité SIEGE Restauration CIEL évolution Extraction des données Base de Données « Access » consolidée Tableaux de retraitements des données Aucun travail ne sera effectué sur la base de données ; il ne sera même pas nécessaire de l’ouvrir. La création des tableaux se fera directement sous « Excell ». Grâce à une macro, le tableur se connectera directement à la base de données.

17 REPORTING ET CONSOLIDATION
Reporting – Editions de tableaux UG Transmission comptabilité SIEGE Restauration CIEL évolution Extraction des données Base de Données « Access » consolidée Tableaux de retraitements des données Une fois la feuille de calcul connectée à la base, tous les recoupements sont possibles en croisant : - un, plusieurs ou la totalité des établissements - les codes analytiques et les comptes - la ou les périodes, quelles soient sur N, N-1, N-2,… A partir de là, les possibilités sont infinies : automatisation des contrôles, édition d’indicateurs, comparatifs divers par activités ou par établissement,…

18 Edition mensuelle de tableaux « indicateurs » par établissement.
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du « reporting » Edition mensuelle de tableaux « indicateurs » par établissement. Suivi des CA, résultats, taux de marge par comptoir, frais de fonctionnement, suivi des loisirs, … Contrôle des imputations analytiques

19 Edition mensuelle de tableaux « indicateurs » par établissement.
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du « reporting » Edition mensuelle de tableaux « indicateurs » par établissement. Suivi des CA, résultats, taux de marge par comptoir, frais de fonctionnement, suivi des loisirs, … Contrôle des imputations analytiques

20 Edition mensuelle de tableaux « indicateurs » par établissement.
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du « reporting » Edition mensuelle de tableaux « indicateurs » par établissement. Suivi des CA, résultats, taux de marge par comptoir, frais de fonctionnement, suivi des loisirs, … Contrôle des imputations analytiques

21 Edition mensuelle du tableau de suivi du PROBUD
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du « reporting » Edition mensuelle du tableau de suivi du PROBUD Par établissement ou consolidé Ce tableau de suivi, ainsi que les tableaux des indicateurs sont édités et transmis aux directeurs délégués et aux comptables d’UG tous les mois.

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23 Contrôle & compilation de la TVA de chaque UG
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du « reporting » Contrôle & compilation de la TVA de chaque UG Calcul de la déclaration de TVA

24 Contrôle de corrélation des comptes de liaison (18)
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du « reporting » Contrôle de corrélation des comptes de liaison (18)

25 Suivi des résultats des sections sur une saison sportive
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du « reporting » Suivi des résultats des sections sur une saison sportive Situation globale de l’ensemble du club ou édition de « résultats » personnalisés pour les responsables de chacune des 50 sections sportives.

26 REPORTING ET CONSOLIDATION
Quelques applications du « reporting » Edition de « Résultats » personnalisés pour la cinquantaine d’Unités Rattachées au Service des Coopératives

27 REPORTING ET CONSOLIDATION
Avantages de ce procédé - Automatisation des taches : une fois créés, les tableaux se remplissent tout seul. - Simplicité : la création de ces tableaux requiert uniquement une bonne connaissance du logiciel « Microsoft Excel ». - Souplesse : les tableaux évoluent rapidement en fonction des besoins et nouvelles activités de l’EPA. - Pilotage de l’EPA : le reporting permet d’effectuer des études micro (par entité) ou macro (consolidation) et d’avoir tous les mois une situation complète de l’EPA. - Exportable : possibilité d’implanter le logiciel dans les UG pour répondre à des besoins spécifiques (ex : CSAM, SDC,…)