SAAL 1596 Le rapprochement bancaire Module 10

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1 SAAL 1596 Le rapprochement bancaire Module 10
Simple comptable 2011 Le rapprochement bancaire Module 10 SAAL 1596 B.Comeau (2011)

2 Pourquoi un rapprochement bancaire?
C’est une méthode pour vérifier la fiabilité de notre système comptable par rapport aux entrées et aux sorties de fonds dans le compte «ENCAISSE» . SAAL 1596

3 C’est quoi le rapprochement bancaire?
C’est de comparer le solde du compte «ENCAISSE» dans nos registres avec le solde figurant sur le relevé bancaire. SAAL 1596

4 Qu’est-ce que j’ai besoin?
Le rapprochement bancaire du mois précédent Le relevé bancaire (voir la dernière feuille de ce document) Les chèques oblitérés que la banque a traités Le carnet de bordereau de dépôts Les avis de débit et de crédit émis par la banque Le livret (carnet) des chèques Le journal des encaissements et le journal des décaissements. Avec Simple comptable, ces journaux sont remplacés par le rapport détaillé du compte 1010 qui est présenté à la diapositive suivante. Rapport – Financiers - Module général… du début à la fin de la période concernée - compte 1010 – Encaisse SAAL 1596

5 Rapport détaillé du compte «ENCAISSE» avant le rapprochement bancaire
SAAL 1596 Rapport détaillé du compte «ENCAISSE» avant le rapprochement bancaire SAAL 1596 B.Comeau (2011)

6 Le rapprochement bancaire
Dans les livres de l’entreprise Sportec Enr, il faut préparer le rapprochement bancaire en date du 30 septembre 2011 SAAL 1596

7 Le rapprochement bancaire
Ce travail consiste à vérifier l’équilibre entre le solde figurant à l’état de compte de la banque avec celui de nos registres Solde en banque ,83 $ Solde dans les livres ,87 $ Pourquoi y-a-il un écart? SAAL 1596

8 Le rapprochement bancaire
Cet écart peut s’expliquer par : Dépôt non inscrit à la banque (en circulation) Chèque non encaissé par les bénéficiaires (en circulation) Écritures effectuées par la banque qui ne furent pas enregistrées par l’entreprise : Avis de débit Frais de services mensuels Intérêts débiteurs Chèque retourné pour fonds insuffisants (NSF) Remboursement d’emprunt Correction d’erreur Frais administratifs – location d’un coffret de sûreté Avis de crédit Accorder un emprunt bancaire Intérêts créditeurs sur des placements Effets ou billets à recevoir collectés par la banque SAAL 1596

9 Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre
Vérifier l’état de compte de la banque en examinant attentivement les montants figurant sur les chèques, avis de débit et de crédit. Il faut s’assurer que toutes les inscriptions sur l’état de compte sont justifiées. Cette étape a permis de découvrir trois (3) opérations qui furent enregistrées par la banque et que normalement ne seraient pas inscrites dans les registres de l’entreprise : Frais bancaires ,34 $ Intérêts créditeurs ,10 $ Chèques NSF ,16 $ Notez toutes les irrégularités! SAAL 1596

10 Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre
Vérifier les dépôts inscrits sur l’état de compte avec les dépôts inscrits dans le compte ENCAISSE (réf : journal des encaissements) Cette étape permet d’identifier les dépôts en circulation, qui ne furent pas encore inscrits à la banque au moment que l’état de compte a été préparé. L’examen du carnet de bordereau de dépôts devrait confirmer la date que les dépôts furent effectués. Dans le cas de Sportec Enr, les dépôts suivants n’ont pas été inscrits aux registres de la banque: Dépôt # ,16 $ Dépôt # ,05 $ Notez toutes les irrégularités! SAAL 1596

11 Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre
Vérifier les chèques inscrits sur l’état de compte avec les chèques inscrits dans les livres (réf : journal des décaissements) Cette étape permet d’identifier les chèques en circulation qui ne furent pas encore payés par la banque aux bénéficiaires au moment que l’état de compte a été préparé. Soyez attentif! NE JAMAIS UTILISER LE TALON DE CHÈQUE Dans le cas de Sportec Enr, le chèque suivant n’a pas été inscrit dans les registres de la banque: Chèque # ,57 $ Notez toutes les irrégularités! SAAL 1596

12 Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre
Votre analyse a permis de recueillir les informations suivantes : Avis de débit et de crédit de la banque Les erreurs commises par la banque Les dépôts en circulation Les erreurs commises dans les livres - dépôts Les chèques en circulation Les erreurs commises dans les livres – chèques Le solde en banque à la fin de la période Le solde dans les livres à la fin de la période N’oubliez pas d’examiner le rapprochement bancaire du mois précédent afin de retracer des transactions antérieures au 1 septembre qui ne seraient pas encore réglées. SAAL 1596

13 Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre
Selon les informations recueillies à la diapositive précédente, vous pouvez maintenant préparer le rapprochement bancaire. Le rapprochement bancaire de Sportec se retrouve à la diapositive suivante. SAAL 1596

14 Sportec Enr. Rapprochement bancaire au 30 septembre 2011
Solde dans les registres au 30 septembre ,87 $ Plus: Intérêts créditeurs ,10 Moins: Frais bancaires ( 18,34 ) Chèque NSF ( 476,16 ) ( 494,50) Solde rectifié dans les livres au 30 septembre ,47 $ Solde à la banque au 30 septembre ,83 $ Plus: Dépôt en circulation (615, ,05) ,21 Moins: Chèque en circulation ( 431,57 ) Solde rectifié à la banque au 30 septembre ,47 $ SAAL 1596

15 Inscription des opérations
Après avoir terminer le rapprochement bancaire, il faut comptabilisé les opérations qui ne furent pas inscrites dans les registres de l’entreprise. Avec Simple Comptable, le chèque sans provision de M. Allard est comptabilité par l’entremise du Journal des Ventes. Il faut créer la fiche du client et inscrire la transaction au Journal des ventes en utilisant la fiche du client M. Allard. Pour les deux autres écritures (intérêts créditeurs et les frais bancaires), le Journal «Rapprochent & dépôts» inscrira automatiquement ces écritures dans le Journal général. Les deux diapositives suivantes présentent les trois écritures qui doivent être comptabilisées pour placer le compte ENCAISSE en équilibre avec le rapprochement bancaire. SAAL 1596

16 Écriture no : 1 – Journal des Ventes
Dt Ct Clients ,16 Encaisse ,26 Comptabiliser le chèque sans provision de M. Allard qui fut retourné par la banque. SAAL 1596

17 Écriture no : 2 & 3 – Journal général
Dt Ct Encaisse ,10 Intérêts créditeurs ,10 Comptabiliser les intérêts créditeurs déposés par la banque. Frais bancaires ,34 Encaisse ,34 Comptabiliser les frais de service chargés par la banque. SAAL 1596

18 Écriture no : 2 & 3 – Journal général
SAAL 1596

19 Vérification du solde de l’ENCAISSE
Les écritures inscrites au journal général et au Journal des Ventes devront être reportées dans les comptes du GL. Afin de s’assurer que le travail a bien été effectué, il suffit de vérifier le solde du compte Encaisse avec le solde rectifié établi par le rapprochement. SAAL 1596

20 Rapport détaillé du compte «ENCAISSE» après le rapprochement bancaire
SAAL 1596 Rapport détaillé du compte «ENCAISSE» après le rapprochement bancaire Solde dans les registres au 30 septembre ,87 $ Plus: Intérêts créditeurs ,10 Moins: Frais bancaires ( 18,34 ) Chèque NSF ( 476,16) ( 494,50) Solde rectifié dans les livres au 30 septembre ,47 $ SAAL 1596 B.Comeau (2011)

21 FIN SAAL 1596