Génafisc Sprl Génart Jean-Claude

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1 Génafisc Sprl Génart Jean-Claude
Fiduciaire Comptable et Fiscale Expert en Comptabilité et Gestion des hôpitaux Le jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

2 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant / 000 / 0 Location bâtiment 0,00 / 000 / 0 Amort.s/constructions 75 900,00 / 000 / 0 Amort.s/GTE / 000 / 0 Amort.s/agencement immeubles 4 300,00 / 000 / 0 Amort.s/mobilier / 000 / 0 Amort.s/mat.& mob.informat. Ligne FD 00   AMORTISSEMENTS 80 200,00 / 000 Subsides en capital et intérêts ,00 Solde à répartir en FI 00 Du CF 000 42 400,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

3 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 000 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 000 42 400,00 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 2,586943 3 518,24 CF 051 Informatique 200 517,39 CF 060 Lingerie 130 336,30 CF 070 Alimentation 1 160 3 000,85 CF 140 Sec.médical 150 388,04 CF 210 Chirurgie 1 940 5 018,67 CF 500 Rx 660 1 707,38 CF 861 Médecine Int. 50 129,35 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

4 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant / 010 / 1 Intérêts sur emprunts ,00 / 010 / 1 Intérêts crédits de caisse  0,00 Ligne FD 01   CHARGES FINANCIERES / 010 Produits financiers divers -0,00 Solde à répartir en FI 01 Du CF 010 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

5 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 010 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 010 ,00 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 46,394142 63 096,03 CF 051 Informatique 200 9 278,83 CF 060 Lingerie 130 6 031,24 CF 070 Alimentation 1 160 53 817,21 CF 140 Sec.médical 150 6 959,12 CF 210 Chirurgie 1 940 90 004,64 CF 500 Rx 660 30 620,13 CF 861 Médecine Int. 50 2 319,71 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

6 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant / 020 / 2 Pers. Salarié Rémunérations ,00 / 020 / 2 Pers. Salarié Cotisations soc. patr. 60 300,00 / 020 / 2 Pers. Salarié Autres frais du pers. 11 400,00 P 62, /2 Personnel salarié ,00 / 020 / 2 Pers. Administr. Rémunérations 69 900,00 / 020 / 2 Pers. Administr. Cotisations soc.patr. 21 800,00 / 020 / 2 Pers. Administr. Autres frais du pers. 2 600,00 P 62, /2 Personnel administratif 94 300,00 DP CHARGES DU PERSONNEL ,00 / 020 / 0 Amort.s/constructions 62 700,00 / 020 / 0 Amort.s/GTE ,00 / 020 / 0 Amort.s/mobilier 12 900,00 / 020 / 0 Amort.s/Matériel non médical 32 100,00 Ligne FD 00   AMORTISSEMENTS ,00 A reporter Du CF 020 ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

7 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant / 020 / 2 Intérêts d’emprunt ,00 Ligne FD 01 CHARGES FINANCIERES / 020 / 2 Transport du sang 3 200,00 / 022 / 2 Assurance incendie 30 500,00 / 020 / 2 Assurance R.C.  9 000,00 / 020 / 2 Assurance véhicules 1 500,00 / 020 / 2 Taxe Véhicules 500,00 / 020 / 2 Taxe pour l’environnement 1 000,00 Ligne FD 02 FRAIS GENERAUX 45 700,00 A reporter Du CF 020 ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

8 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant / 020 / 2 Produits, petit matériel d’entretien 16 400,00 / 020 / 2 Carburant véhicules 3 200,00 / 022 / 2 Contrat entretien des abords 2 900,00 / 020 / 2 Maintenance matériel ,00 / 020 / 2 Prestations techniques entretien 23 800,00 Ligne FD 03 ENTRETIEN ,00 / 020 / 2 Déplacement du personnel 770,00 / 020 / 2 Cotisations diverses 530,00 / 020 / 2 Documentation, abonnement 4 000,00 Ligne FD 05 ADMINISTRATION 5 300,00 CF 020 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

9 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant / 020 / 2 Récup. Contractuels subvention. 47 000,00 / 020 / 2 Subsides en capital et intérêts 27 900,00 / 020 / 2 Produits exercices antérieurs 4 700,00 C7 TOTAL DES RECETTES 79 600,00 CF 020 Résultat de Niveau 1 ,00 Solde à répartir en FI 02 Du CF 020 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

10 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 020 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 020 ,00 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 61,744966 83 973,15 CF 051 Informatique 200 12 348,99 CF 060 Lingerie 130 8 026,85 CF 070 Alimentation 1 160 71 624,16 CF 140 Sec.médical 150 9 261,74 CF 210 Chirurgie 1 940 ,23 CF 500 Rx 660 40 751,68 CF 861 Médecine Int. 50 3 087,25 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

11 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant P 62, / 3 Personnel salarié ,00 P 62, / 3 Personnel administratif ,00 P 62, / 3 Personnel soignant 400,00 DP CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements ,00 Ligne FD 01 Charges financières 23 500,00 Ligne FD 02  Frais généraux 1 500,00 Ligne FD 03   Entretien ,00 Ligne FD 04   Chauffage 700,00 Ligne FD 05   Administration 39 100,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie 11 400,00 Ligne FD 07 Alimentation 900,00 FD 030 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

12 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C74 Produits d’exploitation ,00 C75 Produits financiers 4 800,00 C76 Produits exceptionnels 25 700,00 C7 TOTAL DES PRODUITS ,00 CF 030 Résultat de Niveau 1 ,00 Solde à répartir en FI 03 Du CF 030 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

13 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 030 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 030 ,00 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 197,864552 ,79 CF 051 Informatique 200 39 572,91 CF 060 Lingerie 130 25 722,39 CF 070 Alimentation 1 160 ,88 CF 140 Sec.médical 150 29 679,68 CF 210 Chirurgie 1 940 ,23 CF 500 Rx 660 ,60 CF 861 Médecine Int. 50 9 893,23 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

14 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP CHARGES DU PERSONNEL 0,00 Ligne FD 00 Amortissements 2 300,00 Ligne FD 01 Charges financières Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien ,00 Ligne FD 04   Chauffage ,00 Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation FD 040 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

15 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C74 Produits d’exploitation 0,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels C7 TOTAL DES PRODUITS CF 040 Résultat de Niveau 1 ,00 Solde à répartir en FI 04 Du CF 040 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

16 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 040 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 040 ,00 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 39,975595 54 366,81 CF 051 Informatique 200 7 995,12 CF 060 Lingerie 130 5 196,82 CF 070 Alimentation 1 160 46 371,69 CF 140 Sec.médical 150 5 996,34 CF 210 Chirurgie 1 940 77 552,65 CF 500 Rx 660 26 383,89 CF 861 Médecine Int. 50 1 998,78 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

17 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant P 62, / 5 Personnel salarié ,00 P 62, / 5 Personnel administratif ,00 P 62, / 5 Personnel soignant ,00 P 62, / 5 Personnel paramédical 64 100,00 DP 050 CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements ,00 Ligne FD 01 Charges financières 18 800,00 Ligne FD 02  Frais généraux 400,00 Ligne FD 03   Entretien 93 900,00 Ligne FD 04   Chauffage 0,00 Ligne FD 05   Administration ,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation FD 050 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

18 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 16 400,00 C74 Produits d’exploitation ,00 C75 Produits financiers ,00 C76 Produits exceptionnels 63 700,00 C7 TOTAL DES PRODUITS ,00 CF 050 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 3 518,24 Ligne FI 01 Charges financières 63 096,03 Ligne FI 02 Frais généraux 83 973,15 Ligne FI 03 Entretien ,79 Ligne FI 04 Chauffage 54 366,81 FI 050 TOTAL FRAIS INDIRECTS ,03 Solde à répartir en FI 050 Du CF 050 ,03 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

19 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 050 : à ventiler sur base de l’effectif total exprimé en ETP occupé dans chacun des services définitifs CF 050 ,03 334,80 ETP Coût unitaire Fr. indirects CF 141 Archives méd. 6,40 12 633,6619 80 855,44 CF 180 Bloc op. 14,60 ,46 CF 210 Chirurgie 38,70 ,72 CF 490 Réanimation 28,30 ,63 CF 500 Rx 12,40 ,41 CF 584 Physio 19,50 ,41 CF 830 Pharmacie 10,00 ,62 CF 840 Consultations 14,90 ,56 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

20 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant P 62, / 5 Personnel administratif ,00 DP 051 CHARGES DU PERSONNEL Ligne FD 00 Amortissements ,00 Ligne FD 01 Charges financières 46 700,00 Ligne FD 02  Frais généraux 6 100,00 Ligne FD 03   Entretien ,00 Ligne FD 04   Chauffage 0,00 Ligne FD 05   Administration ,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 100,00 FD 051 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

21 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation ,00 C75 Produits financiers 4 600,00 C76 Produits exceptionnels 6 100,00 C7 TOTAL DES PRODUITS ,00 CF 051 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 517,39 Ligne FI 01 Charges financières 9 278,83 Ligne FI 02 Frais généraux 12 348,99 Ligne FI 03 Entretien 39 572,91 Ligne FI 04 Chauffage 7 995,12 FI 051 TOTAL FRAIS INDIRECTS 69 713,24 Solde à répartir en FI 051 Du CF 051 ,24 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

22 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 051 : à ventiler sur base de l’effectif total exprimé en ETP occupé dans chacun des services définitifs CF 051 ,24 334,80 ETP Coût unitaire Fr. indirects CF 141 Archives méd. 6,40 4 978,2354 31 860,71 CF 180 Bloc op. 14,60 72 682,24 CF 210 Chirurgie 38,70 ,71 CF 490 Réanimation 28,30 ,06 CF 500 Rx 12,40 61 730,12 CF 584 Physio 19,50 97 075,59 CF 830 Pharmacie 10,00 49 782,35 CF 840 Consultations 14,90 74 175,71 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

23 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP 060 CHARGES DU PERSONNEL 0,00 Ligne FD 00 Amortissements 300,00 Ligne FD 01 Charges financières 100,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien Ligne FD 04   Chauffage Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie ,00 Ligne FD 07 Alimentation FD 060 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

24 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels C7 TOTAL DES PRODUITS CF 060 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 336,30 Ligne FI 01 Charges financières 6 031,24 Ligne FI 02 Frais généraux 8 026,85 Ligne FI 03 Entretien 25 722,39 Ligne FI 04 Chauffage 5 196,83 FI 060 TOTAL FRAIS INDIRECTS 45 313,61 Solde à répartir en FI 06 Du CF 060 ,61 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

25 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 060 : à ventiler sur base du nombre de Kg de linge traités dans chacun des services définitifs CF 060 ,61 Kg Coût unitaire Fr. indirects CF 141 Archives méd. 1,472321 0,00 CF 180 Bloc op. 21 670 31 905,20 CF 210 Chirurgie 69 100 ,38 CF 490 Réanimation 39 540 58 215,57 CF 500 Rx 800 1 177,86 CF 584 Physio 3 670 5 403,42 CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations 7 430 10 939,35 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

26 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant P 62, / 7 Personnel salarié ,00 P 62, / 7 Personnel administratif ,00 P 62, / 7 Personnel soignant 0,00 P 62, / 7 Personnel paramédical ,00 DP 070 CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements ,00 Ligne FD 01 Charges financières 61 100,00 Ligne FD 02  Frais généraux 1 200,00 Ligne FD 03   Entretien 55 300,00 Ligne FD 04   Chauffage Ligne FD 05   Administration 4 400,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie 2 500,00 Ligne FD 07 Alimentation ,00 FD 070 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

27 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation ,00 C75 Produits financiers 47 000,00 C76 Produits exceptionnels 10 100,00 C7 TOTAL DES PRODUITS ,00 CF 070 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 3 000,85 Ligne FI 01 Charges financières 53 817,21 Ligne FI 02 Frais généraux 71 624,16 Ligne FI 03 Entretien ,88 Ligne FI 04 Chauffage 46 371,69 FI 070 TOTAL FRAIS INDIRECTS ,79 Solde à répartir en FI 07 Du CF 070 ,79 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

28 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 070 : à ventiler sur base du nombre de journées-repas vers le CF 080 internat d’abord et les services définitifs ensuite CF 070 ,79 J-R Coût unitaire Fr. indirects CF 080 Internat 6 480 22,998321 ,12 CF 180 Bloc op. 0,00 CF 210 Chirurgie 20 720 ,21 CF 490 Réanimation 680 15 638,86 CF 500 Rx CF 560 Dialyse 3 080 70 834,83 CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

29 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP 080 CHARGES DU PERSONNEL 0,00 Ligne FD 00 Amortissements 17 000,00 Ligne FD 01 Charges financières 100,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien Ligne FD 04   Chauffage Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 08 Internat FD 080 TOTAL FRAIS DIRECTS 17 200,00 C6 TOTAL DES CHARGES Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

30 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels C7 TOTAL DES PRODUITS CF 080 Résultat de Niveau 1 17 200,00 Ligne FI 07 Alimentation ,12 FI 080 TOTAL FRAIS INDIRECTS Solde à répartir en FI 08 Du CF 080 ,12 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

31 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 080 : à ventiler sur base de l’effectif total exprimé en ETP occupé dans chacun des services définitifs CF 080 ,12 334,80 ETP Coût unitaire Fr. indirects CF 141 Archives méd 6,40 496,502748 3 177,62 CF 180 Bloc op. 14,60 7 248,94 CF 210 Chirurgie 38,70 19 214,66 CF 490 Réanimation 28,30 14 051,03 CF 500 Rx 12,40 6 156,63 CF 560 Dialyse 16,30 8 092,99 CF 830 Pharmacie 10,00 4 965,03 CF 840 Consultations 14,90 7 397,89 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

32 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant P 62, / 9 Personnel salarié ,00 P 62, / 9 Personnel administratif 0,00 P 62, / 9 Personnel soignant 83 900,00 DP 090 CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements 3 400,00 Ligne FD 01 Charges financières 1 500,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 8 400,00 Ligne FD 05   Administration 1 600,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 09 Frais médicaux 6 800,00 FD 090 TOTAL FRAIS DIRECTS 21 700,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

33 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 45 900,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 3 700,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 49 600,00 CF 090 Résultat de Niveau 1 ,00 Solde à répartir en FI 090 Du CF 090 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

34 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 090 : à ventiler sur base du nombre de journées d’entretien vers les seuls services cliniques CF 090 ,00 J-E Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 14 200 4,732294 67 198,58 CF 220 Médecine Int. 22 780 ,66 CF 260 Maternité 3 320 15 711,22 CF 490 Réanimation 600 2 839,38 CF 500 Rx 0,00 CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

35 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant P 62, / 9 Personnel salarié 0,00 P 62, / 9 Personnel administratif 50 600,00 P 62, / 9 Personnel soignant ,00 DP 091 CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements 20 500,00 Ligne FD 01 Charges financières 1 500,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 3 900,00 Ligne FD 05   Administration 12 000,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 300,00 Ligne FD 09 Frais médicaux 100,00 FD 091 TOTAL FRAIS DIRECTS 38 300,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

36 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 56 300,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 4 000,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 60 300,00 CF 091 Résultat de Niveau 1 ,00 Solde à répartir en FI 091 Du CF 091 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

37 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 091 : à ventiler sur base de l’effectif soignant exprimé en ETP occupé dans les divers services définitifs CF 091 ,00 292,40 ETP Coût unitaire Fr. indirects CF 150 Urgences 14,90 1 348,153215 20 087,48 CF 180 Bloc op. 14,60 19 683,04 CF 210 Chirurgie 38,70 52 173,53 CF 490 Réanimation 27,60 37 209,03 CF 500 Rx 10,80 14 560,05 CF 510 Labo 21,90 29 524,56 CF 830 Pharmacie 4,30 5 797,06 CF 840 Consultations 8,90 11 998,56 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

38 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
La comparaison entre les charges directes et les recettes directes donne un premier résultat net de niveau 1 L’incorporation des frais indirects par répartition nous amène un second résultat intermédiaire de niveau 2 Reste à s’occuper des frais auxiliaires qui affectent essentiellement les services cliniques pour atteindre le résultat de niveau 3 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

39 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP 110 CHARGES DU PERSONNEL 6 100,00 Ligne FD 00 Amortissements Ligne FD 01 Charges financières Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien Ligne FD 05   Administration 1 200,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 09 Frais médicaux FD 110 TOTAL FRAIS DIRECTS C6 TOTAL DES CHARGES 7 300,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

40 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 3 500,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels C7 TOTAL DES PRODUITS CF 110 Résultat de Niveau 1 3 800,00 FI 110 TOTAL FRAIS INDIRECTS Résultat de Niveau 2 Solde à répartir en SA 110 Du CF 110 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

41 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF provisoire 110 : à ventiler sur base du nombre de journées d’entretien vers les seuls services cliniques CF 110 3 800,00 J-E Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 14 200 0,064385 914,27 CF 220 Médecine Int. 22 780 1 466,69 CF 260 Maternité 3 320 213,76 CF 490 Réanimation 600 38,63 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

42 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP 120 CHARGES DU PERSONNEL 14 500,00 Ligne FD 00 Amortissements 51 600,00 Ligne FD 01 Charges financières 88 100,00 Ligne FD 02  Frais généraux 0,00 Ligne FD 03   Entretien 100,00 Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 09 Frais médicaux FD 120 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

43 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 1 300,00 C75 Produits financiers 23 700,00 C76 Produits exceptionnels 400,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 25 400,00 CF 120 Résultat de Niveau 1 ,00 Report Du CF 120 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

44 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant CF 120 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 336,30 Ligne FI 01 Charges financières 6 031,24 Ligne FI 02 Frais généraux 8 026,85 Ligne FI 03 Entretien 25 722,39 Ligne FI 04 Chauffage 5 196,83 Ligne FI Administration 7 044,75 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 117,79 Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 198,60 Ligne FI Frais médicaux FI 120 TOTAL FRAIS INDIRECTS 52 674,75 Résultat de Niveau 2 ,75 Solde à répartir en SA 120 Du CF 120 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

45 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF auxiliaire 120 : à ventiler en fonction du nombre de décès dans les divers services cliniques CF 120 ,75 43 décès Coût unitaire Fr. indirects CF 150 Urgences 1 4 222,6686 4 222,67 CF 210 Chirurgie 34 ,73 CF 220 Médecine Int. 6 25 336,01 CF 300 Gériatrie CF 490 Réanimation CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

46 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP 140 CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements 14 900,00 Ligne FD 01 Charges financières 1 400,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 700,00 Ligne FD 05   Administration 6 500,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 09 Frais médicaux FD 140 TOTAL FRAIS DIRECTS 23 500,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

47 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires C74 Produits d’exploitation 83 300,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 8 400,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 91 700,00 CF 140 Résultat de Niveau 1 ,00 Report Du CF 140 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

48 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant CF 140 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 388,04 Ligne FI 01 Charges financières 6 959,12 Ligne FI 02 Frais généraux 9 261,74 Ligne FI 03 Entretien 29 679,68 Ligne FI 04 Chauffage 5 996,34 Ligne FI Administration ,69 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 8 291,60 Ligne FI Frais médicaux FI 140 TOTAL FRAIS INDIRECTS ,21 Résultat de Niveau 2 ,21 Solde à répartir en SA 140 Du CF 140 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

49 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF auxiliaire 140 : à ventiler en fonction des admissions dans les divers services définitifs CF 140 ,21 7 690 Admis Coût unitaire Fr. indirects CF 150 Urgences 70 168,399897 11 787,99 CF 210 Chirurgie 2 970 ,70 CF 220 Médecine Int. 2 040 ,79 CF 260 Maternité 740 ,92 CF 490 Réanimation 350 58 939,96 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

50 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
La ventilation du CF 141 s’opère comme pour le CF 140 : les admissions Quant au CF 142, la ventilation est fonction des admissions pour les seuls services cliniques En ce qui concerne le CF 140, la clef "admissions" peut être remplacée par celle du "nombre de dossiers traités" Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

51 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP 150 CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements 53 200,00 Ligne FD 01 Charges financières 6 600,00 Ligne FD 02  Frais généraux 4 300,00 Ligne FD 03   Entretien 10 500,00 Ligne FD 05   Administration 6 800,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 400,00 Ligne FD 09 Frais médicaux ,00 FD 150 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

52 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires ,00 C74 Produits d’exploitation ,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 6 800,00 C7 TOTAL DES PRODUITS ,00 CF 150 Résultat de Niveau 1 ,00 Report Du CF 150 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

53 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
N° Cpt Libellé Montant CF 150 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 931,30 Ligne FI 01 Charges financières 16 701,89 Ligne FI 02 Frais généraux 22 228,19 Ligne FI 03 Entretien 71 231,24 Ligne FI 04 Chauffage 14 391,21 Ligne FI Administration ,27 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 32 788,59 Ligne FI 07 Alimentation ,86 Ligne FI 08 Internat 7 397,89 Ligne FI Frais médicaux 20 087,48 FI 150 TOTAL FRAIS INDIRECTS ,92 Résultat de Niveau 2 ,92 Report Du CF 150 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

54 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant CF 150 Résultat de Niveau 2 ,92 Ligne SA 120 Morgue 4 222,67 Ligne SA 140 Secrétariat médical 11 787,99 Ligne SA 141 Archives médicales 5 619,69 Ligne SA 142 Dossiers morbidité - RCM 4 404,81 SA 150 TOTAL FRAIS AUXILIAIRES 26 035,17 Résultat de Niveau 3 ,09 Solde à répartir en SA 150 Du CF 150 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

55 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF auxiliaire 150 : à ventiler selon le nombre de journées d’entretien vers les divers services cliniques CF 150 ,09 J-E Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 14 200 21,669808 ,28 CF 220 Médecine Int. 22 780 ,23 CF 260 Maternité 3 320 71 943,76 CF 490 Réanimation 600 13 001,88 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

56 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
La ventilation des CF 151 à 152 s’opère comme pour le CF 150 : les journées d’hospitalisation Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

57 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP 160 CHARGES DU PERSONNEL Ligne FD 00 Amortissements ,00 Ligne FD 01 Charges financières 19 800,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 50 200,00 Ligne FD 05   Administration 4 700,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 100,00 Ligne FD 09 Frais médicaux ,00 FD 160 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

58 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires C74 Produits d’exploitation 66 600,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 2 500,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 69 100,00 CF 160 Résultat de Niveau 1 ,00 Report Du CF 160 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

59 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant CF 160 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 1 034,78 Ligne FI 01 Charges financières 18 557,66 Ligne FI 02 Frais généraux 24 697,99 Ligne FI 03 Entretien 79 145,82 Ligne FI 04 Chauffage 15 990,24 Ligne FI Administration ,38 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 4 976,44 Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 2 979,02 Ligne FI Frais médicaux 8 088,92 FI 160 TOTAL FRAIS INDIRECTS ,24 Résultat de Niveau 2 ,24 Solde à répartir en SA 160 Du CF 160 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

60 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF auxiliaire 160 : à ventiler en fonction des prestations effectuées et demandées par les services CF 160 ,24 Prest Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 2 720 149,061837 ,20 CF 220 Médecine Int. 390 58 134,12 CF 260 Maternité 720 ,52 CF 490 Réanimation 1 340 ,86 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations 580 86 455,87 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

61 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant DP 180 CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements ,00 Ligne FD 01 Charges financières 28 800,00 Ligne FD 02  Frais généraux 10 500,00 Ligne FD 03   Entretien ,00 Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 1 700,00 Ligne FD 09 Frais médicaux ,00 FD 180 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

62 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires ,00 C74 Produits d’exploitation 63 400,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 11 600,00 C7 TOTAL DES PRODUITS ,00 CF 180 Résultat de Niveau 1 ,00 Report Du CF 180 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

63 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF N° Cpt Libellé Montant CF 180 Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 1 448,69 Ligne FI 01 Charges financières 25 980,72 Ligne FI 02 Frais généraux 34 577,18 Ligne FI 03 Entretien ,15 Ligne FI 04 Chauffage 22 386,33 Ligne FI Administration ,70 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 31 905,20 Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 7 248,94 Ligne FI Frais médicaux 19 683,04 FI 180 TOTAL FRAIS INDIRECTS ,95 Résultat de Niveau 2 ,95 Solde à répartir en SA 180 Du CF 180 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

64 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
CF auxiliaire 180 : à ventiler en fonction des prestations effectuées pour les services CF 180 ,95 Prest Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 1 870 706,692570 ,11 CF 220 Médecine Int. 160 ,81 CF 260 Maternité 250 ,14 CF 490 Réanimation 60 42 401,55 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

65 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
Les différentes ventilations faites dans le respect du PCMN des hôpitaux et des consignes de la SPF Santé Publique conduisent à connaître le résultat de chacun des services, qu’ils soient cliniques ou non Travail de calcul long et fastidieux que l’on reportait sur un document conforme au schéma d’entrée, document au format démesuré que les gestionnaires ont qualifié de « Drap de Lit » FINHOSTA : logiciel mis à disposition des établissements hospitaliers pour l’enregistrement des données et calcul automatique des ventilations Avec ce logiciel, le respect des consignes en relation avec le PCMN et la comptabilité des hôpitaux est de rigueur. Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

66 Exemple chiffré : Hôpital XYZ
Suivant Finhosta: CF 0 = sous-total des CF 000 à 099 CF 1 = sous-total des CF 100 à 199 CF 2.4 = sous-total des CF hospitaliers de 200 à 499 CF 5.8 = sous-total des CF techniques ,…. de 500 à 899 CF 9 = sous-total des CF non hospitaliers de 900 à 999 Reste à voir la situation globale Des CF hospitaliers Mais surtout des CF financés par les honoraires Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

67 Services cliniques CF 2.4 N° Cpt Libellé Montant DP CF 2.4
CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements ,00 Ligne FD 01 Charges financières ,00 Ligne FD 02  Frais généraux 70 400,00 Ligne FD 03   Entretien ,00 Ligne FD 05   Administration 65 700,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 3,900,00 Ligne FD 08 Internat Ligne FD 09 Frais médicaux ,00 FD CF 2.4 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

68 Services cliniques CF 2.4 N° Cpt Libellé Montant C70
Chiffre d’affaires ,00 C74 Produits d’exploitation ,00 C75 Produits financiers 75 000,00 C76 Produits exceptionnels ,00 C7 TOTAL DES PRODUITS ,00 CF 2.4 Résultat de Niveau 1 ,00 Report Du CF 2.4 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

69 Services cliniques CF 2.4 N° Cpt Libellé Montant CF 2.4
Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 20 592,07 Ligne FI 01 Charges financières ,38 Ligne FI 02 Frais généraux ,93 Ligne FI 03 Entretien ,83 Ligne FI 04 Chauffage ,74 Ligne FI Administration ,66 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie ,72 Ligne FI 07 Alimentation ,23 Ligne FI 08 Internat 81 029,25 Ligne FI Frais médicaux ,90 FI CF 2.4 TOTAL FRAIS INDIRECTS ,70 Résultat de Niveau 2 ,30 Report Des CF 2.4 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

70 Des services cliniques
CF N° Cpt Libellé Montant CF 2.4 Résultat de Niveau 2 ,30 Ligne SA 110 Culte 3 800,00 Ligne SA 120 Morgue ,08 Ligne SA 140 Secrétariat médical ,22 Ligne SA 141 Archives médicales ,93 Ligne SA 142 Dossiers morbidité - RCM ,77 Ligne SA 150 Urgences ,09 Ligne SA 152 SMUR ,50 Ligne SA 160 Stérilisation ,38 Ligne SA 180 Bloc opératoire ,95 SA 2.4 TOTAL FRAIS AUXILIAIRES ,91 Résultat de Niveau 3 ,61 RESULTAT FINAL Des services cliniques Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

71 Données du BMF - XYZ Sous partie Montant A1 1 936 500,00 B6 239.200,00
B7 0,00 A3 B8 ,00 B1 B9 ,00 B2 C1 B3 C2 ,00 B4 ,00 C3 ,00 B5 ,00 C4  0,00 Total -C2 Facturation ,00 ,00 ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

72 Services cliniques En résumé pour les services cliniques
En rassemblant les valeurs en fonction des EPR, on reconstitue la base du calcul du BMF qui va être octroyé par le SPF Santé Publique Charges du personnel ,00 Frais directs ,00 Frais indirects ,70 Frais auxiliaires ,91 Coût total ,61 Recette du BMF en 700 ,00 Rattrapage en 701 ,00 Déficit services cliniques ,61 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

73 Services cliniques EPR Lignes Libellé Montant FD + FI 00
FD + FI 00 Amortissements ,07 1 FD + FI 01 Charges financières ,38 2 FD + FI 02 Frais généraux ,02 3 FD + FI 03 Entretien ,83 4 FD + FI 04 Chauffage ,74 5 FD + FI 05 Administration ,67 6 FD + FI 06 Lingerie-buanderie ,72 7 FD + FI 07 Alimentation ,23 8 FD + FI 08 Internat 81 029,25 9 FD + FI 09 Frais médicaux ,72 CF 2.4 TOTAL FRAIS ,61 BMF ,00 Rattrapage BMF ,00 DEFICIT Des CF 2.4 ,61 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

74 Services cliniques Raisons:
Dépassement du coût subsidié des constructions Dépassement des normes du personnel soignant Nombre de salles d’opérations plus importantes que celui octroyé par le BMF Surplus de personnel non financé dans les services auxiliaires Dépassement du nombre de secrétaires médicales Différence négative des lits justifiés  lits agréés Des coûts supérieurs à ceux financés par le BMF et plus particulièrement dans le B4 Etc… etc… Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

75 Dépassement plafond construction
Nature Approbation SPF Santé P Coût réel Rejet Total Devis Subsides -0 Coût net 1er Amort. 4% 32 suivants 3% Jeudi 2 octobre 2014

76 Services cliniques  Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

77 Services cliniques  Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

78 Services cliniques  Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

79 Services cliniques  Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

80 Services cliniques Services auxiliaires Valeur Coût Unit.
Coût national CF 150 18,50 ,00 65 794,79 CF 160 6,00 ,00 CF 180 14,60 ,00 39,10 ,00 71 552,43 FBI, ACS, -5,00 34,10 Coût moyen hôpital XYZ= 67 780,00 Points ETP Financés Différence 28,00 11,20 5,00 2,00 26,00 10,40 En ETP En valeur 23,60 +10,50 ,51 Coût national moyen ,79 Coût moyen hôpital Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

81 Fixation du budget Sous-partie B1
Disponible du groupe ,00 € F.G. Entretien Chauffage % du groupe 6% 29% 2% 1.-Budget du groupe ,78 ,26 2.-Unités du groupe ,72 ,40 ,08 3.-Budget par unité 23,760 112,363 7,996 4.-Unités d’œuvre HOP 14 310,90 14 252,80 14 282,50 5.-Budget HOP ,99 ,00 ,87 Journées justifiées 57 000 Journées réalisées 59 020 8.-Correction -5 818,83 ,23 -1 954,34 9.-Budget corrigé ,17 ,77 ,53 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

82 Fixation du budget Sous-partie B1
Disponible du groupe ,00 € F.A. Buanderie Alimentation % du groupe 29% 10% 24% 1.-Budget du groupe ,27 ,30 ,12 2.-Unités du groupe ,39 ,29 ,02 3.-Budget par unité 67,198 7,623 21,434 4.-Unités d’œuvre HOP 22 970,94 66 878,81 58 852,00 5.-Budget HOP ,23 ,19 ,77 Journées justifiées 57 000 Journées réalisées 59 020 8.-Correction ,41 ,84 ,44 9.-Budget corrigé ,82 ,34 ,33 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

83 Fixation du budget Sous-partie B1
Disponible du groupe ,00 € Alimentation Total % du groupe 24% 100% 1.-Budget du groupe ,12 ,00 2.-Unités du groupe ,02 3.-Budget par unité 21,434 4.-Unités d’œuvre HOP 58 852,00 5.-Budget HOP ,77 ,04 Journées justifiées 57 000 Journées réalisées 59 020 8.-Correction ,44 ,08 9.-Budget corrigé ,33 ,96 Dans le BMF: sous-partie B1 est de ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

84 Services honoraires CF 500 N° Cpt Libellé Montant DP CF 500
CHARGES DU PERSONNEL ,00 Ligne FD 00 Amortissements ,00 Ligne FD 01 Charges financières 30 300,00 Ligne FD 02  Frais généraux 7 800,00 Ligne FD 03   Entretien ,00 Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie 20 200,00 Ligne FD 07 Alimentation 100,00 Ligne FD 08 Internat Ligne FD 09 Frais médicaux ,00 FD CF 500 TOTAL FRAIS DIRECTS ,00 C6 TOTAL DES CHARGES ,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

85 Services honoraires CF 500 N° Cpt Libellé Montant C70
Chiffre d’affaires ,00 C74 Produits d’exploitation 66 200,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 19 100,00 C7 TOTAL DES PRODUITS ,00 CF 500 Résultat de Niveau 1 ,00 Report Du CF 500 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

86 Services honoraires CF 500 N° Cpt Libellé Montant CF 500
Résultat de Niveau 1 ,00 Ligne FI 00 Amortissements 1 707,38 Ligne FI 01 Charges financières 30 620,13 Ligne FI 02 Frais généraux 40 751,68 Ligne FI 03 Entretien ,60 Ligne FI 04 Chauffage 26 383,89 Ligne FI Administration ,53 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 1 177,86 Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 6 156,63 Ligne FI Frais médicaux 14 560,05 FI CF 500 TOTAL FRAIS INDIRECTS ,77 Résultat de Niveau 2 ,23 Report Du CF 500 Frais indirects: Le CF 500 utilise 660 M2 de locaux, occupe 12,40 €, dont 10,80 ETP soignant et a traité 800 Kg de linge durant l’exercice concerné Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

87 Services honoraires N° Cpt Libellé Montant CF 500 Résultat de Niveau 2
,23 Ligne SA 110 Culte Ligne SA 120 Morgue Ligne SA 140 Secrétariat médical Ligne SA 141 Archives médicales Ligne SA 142 Dossiers morbidité - RCM Ligne SA 150 Urgences Ligne SA 152 SMUR Ligne SA 160 Stérilisation Ligne SA 180 Bloc opératoire SA 500 TOTAL FRAIS AUXILIAIRES Résultat de Niveau 3 ,23 RESULTAT FINAL Du CF 500 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

88 Services honoraires En résumé pour le CF 500 : Radiographie
Charges du personnel ,00 Frais directs ,00 Total des charges directes ,00 Recettes honoraires en 709 ,00 Récup.frais du personnel en 743 66 200,00 Produits exceptionnels en 76 19 100,00 Total des recettes ,00 Résultat de niveau 1 ,00 Frais indirects ,77 Boni final du CF 500 ,23 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

89 Services honoraires En résumé pour le CF 584 : Physio-Kiné
Charges du personnel ,00 Frais directs ,00 Total des charges directes ,00 Recettes honoraires en 709 ,00 Récup.frais du personnel en 743 66 500,00 Subsides en capital et intérêts 75 700,00 Produits exceptionnels en 76 5 100,00 Total des recettes ,00 Résultat de niveau 1 ,00 Frais indirects ,90 Déficit final du CF 584 ,90 Recette Honoraires médecins Recette Honoraires kinés à 100 % hôpital (en personnel paramédical) Frais indirects: Le CF utilise 660 M2 de locaux, , occupe 19,50 ETP , dont 19,50 ETP soignant et a traité Kg de linge durant l’exercice concerné Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

90 Services honoraires En résumé pour les CF financés par les honoraires
SMT Consultations Charges du personnel ,00 ,00 Frais directs ,00 ,00 Total des charges directes ,00 ,00 Recettes honoraires en 709 ,00 ,00 Récup.frais du personnel en 743 ,00 ,00 Subsides en capital et intérêts 75 700,00 Produits exceptionnels en 76 66 800,00 16 400,00 Résultat de niveau 1 ,00 Frais indirects ,71 ,28 Frais auxiliaires 86 455,87 Boni final des CF techniques ,29 ,15 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

91 Services honoraires Constat : Observations :
un déficit des consultations de 1,381 Mns € Un boni des SMT de 1,356 Mns € Résultat comptable = Déficit global de ,86 € Observations : Résultat comptable est-il correct ? Correcte imputation des frais directs et des recettes ? Excédent, plafond ? Aucun plafond, Aucune norme Omission ou erreur ! Correcte utilisation des clefs ! Frais liés à l’activité médicale ! Aucun plafond, aucune norme si ce n’est la rentabilité des services Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

92 Services honoraires Résultat à corriger:
Omission du B6 et du B5 imputés aux CF hospitaliers BMF CF 2.4 B5 ,00 ,61 B6 ,00 ,00 ,61 CF 830 ,67 CF SMT ,29 ,00 CF Consultations ,15 Résultat ,67 25 818,56 ,00 ,14 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

93 Services honoraires Excédent de personnel :
Excédent de personnel en consultations Idem pour la Physio dans les SMT CF DP en 62 Honoraires en 709 Taux SMT ,00 ,00 26,9 % Consultations ,00 ,00 50,8 % Au total ,00 ,00 29,2 % CF DP en 62 Honoraires en 709 Taux Physio-Kiné ,00 ,00 65,6 % SMT hors Physio ,00 ,00 22,5 % Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

94 Services honoraires Correcte utilisation des clefs de répartition
Dans notre application: aucun frais indirect au CF 110 Culte ? Impact de 50 M2 de surface de la chapelle et de 0,20 ETP occupé  ,30 € de FI SMT + CONSULTATIONS Résultat antérieur ,14 Correction répartition -5 271,30 Nouveau Résultat bénéficiaire ,44 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

95 Services honoraires  Impact d’une diminution d’1 ETP de ,00 € en CF consultations sur les frais indirects: Impact d’une réduction de 50 M2 en CF 5.8: Réduction des FI de ,80, soit -263,50 le M2 SMT + CONSULTATIONS Résultat final de niveau 3 devient un boni de ,80 Résultat comptable: perte de 25 818,56 Différence ,36 Charge salariale de l’ETP 58 900,00 IMPACT SUR LES FRAIS INDIRECTS ,36 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

96 Services honoraires  Effet pervers des charges/produits exercices antérieurs Résultat initial 25 818,56 669 83 200,00 ,00 769 40 200,00 ,00 Résultat réel de fonctionnement de l’exercice comptable 66 018,86 Perte ,14 Boni Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

97 Services honoraires Documents importants
Les comptes analytiques de toute la clinique Le drap de lit ou tableau de ventilation issu de Finhosta Le tableau des clefs de répartition Le BMF Les rapports du SPF Santé Publique sur le BMF ou sur les révisions des exercices comptables et exercices de financement Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

98 Services honoraires Autres observations
Frais directs généralement connus Frais indirects nettement moins, éventuellement pas du tout Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

99 Services honoraires Frais DIRECTS
Affectation directe des charges du personnel dans tous les CF est la règle; à défaut imputation aux CF provisoires à répartir pour le tout : exemple du personnel d’entretien Amortissement en 630 et pas de 753: n’y a-t-il pas eu octroi de subsides ? FG: assurances, taxes, frais de transport,… Entretien: direct du matériel, des locaux, petit matériel et produits d’entretien, frais d’atelier, réparations et contrats d’entretien du matériel, pièces défectueuses, déplacement, main-d’œuvre,…. Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

100 Services honoraires Frais DIRECTS
Chauffage: aucun sauf installation exclusivement réservée aux services médicaux Administration: imprimés, fournitures de bureau, frais de déplacement du personnel, frais de réception, frais de téléphone, frais postaux si imputation directe dans tous les services, sinon frais administratifs indirects Buanderie: renouvellement du linge et son entretien affecté exclusivement aux services médicaux, vêtements de travail du personnel Alimentation: généralement aucun, si ce n’est le petit matériel de cuisine Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

101 Services honoraires Frais DIRECTS Internat: aucun frais direct
Frais médicaux: petit matériel et mobilier médical, bandages, pansements, gaz médicaux, stérilisation, produits pharmaceutiques courants, produits spécifiques des services comme films pour la RX, réactifs pour le labo,… Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

102 Services honoraires Frais INDIRECTS Amortissement de l’immeuble:
partie non subsidiée et plafond, respect des taux et des années d’amortissement Charges financières: charges d’emprunt afférentes à la construction (partie non subsidiée et plafond) et à son reconditionnement; charges d’ouverture de crédit (forfait A2) Avances par rapport aux paiements des O.A. Charges d’emprunt pour acquisition de matériel et/ou mobilier Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

103 Services honoraires Frais INDIRECTS Frais généraux:
Comprend les frais non repris dans une autre rubrique  D’où une attention particulière, notamment sur des frais non liés à l’activité médicale Concierges, veilleurs de nuit, gardiens de parking, jardiniers Frais de fonctionnement des jardins, cours, parkings Frais de transport interne Impôts, taxes Frais d’assurance incendie, RC, intervention RC prof. Médecins Lutte contre l’incendie Collecte et traitement des déchets et immondices Frais non liés à l’activité médicale: TV, crèche, frais de voiture privée si pas voiture de société Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

104 Services honoraires Frais INDIRECTS Entretien Chauffage
Personnel d’entretien, de nettoyage et technique + sécurité Frais normaux de nettoyage, d’entretien technique et de réparation d’ateliers Consommation de produits et petit matériel de nettoyage et d’entretien Frais d’eau, gaz et électricité Chauffage Personnel de chauffe Frais des combustibles Réparations chaudières et des installations de chaufferie Plomberie, sanitaire, peinture Comparaison avec l’année précédente: si doublement des frais Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

105 Services honoraires Frais INDIRECTS Administration Buanderie-lingerie
Tout le personnel d’administration Fournitures de bureau, imprimés, documentation, abonnement Frais d’expédition Frais de réception et de représentation Tous les frais d’informatique Affiliation aux organisations hospitalières Frais de recrutement et de formation du personnel Frais de fonctionnement des divers conseils et comités Buanderie-lingerie Personnel de la buanderie-lingerie Frais d’achat de linge, literie, produits de lessivage Réparations et fournitures pour réparations Direction, administration centrale, comptabilité, facturation, service d’accueil, service social, archives centralisées, magasins, économat, centrale téléphonique, messagerie, etc… Personnel excédentaire? Personnel du CPAS > à 5 %? Barèmes correctement appliqués? Frais administratifs hors de proportion? Importance de contrôler l’effectif moyen occupé puisqu’il en est la clef de répartition Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

106 Services honoraires Frais INDIRECTS Alimentation Internat
Personnel de cuisine et de diététique Frais d’achat de denrées alimentaires et boissons Frais d’achat de produits diététiques Internat Frais occasionnés par le personnel interne Frais des locaux mis à disposition du personnel interne Frais des commodités: vestiaires, réfectoires, repas, sanitaires, utilities, … Frais médicaux cliniques N’intéressent pas les services honoraires En principe: aucune charge répartie d’alimentation des frais d’alimentation au niveau des services médicaux, Mais comme il alimente l’internat, s’y attarder pour voir si personnel excédentaire, gaspillage de denrées Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

107 Services honoraires F I N Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl