Tableau de bord : un outil d'anticipation fondamental

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1 Tableau de bord : un outil d'anticipation fondamental
Animé par : Dominique CHEVALIER Expert-Comptable En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

2 Les objectifs de l’atelier
Comprendre l’intérêt d’un tableau de bord dans une entreprise Savoir construire UN tableau de bord adapté à VOTRE entreprise Reconnaître les « bonnes informations » d’un tableau de bord Analyser les informations données par le tableau de bord et en déduire les mesures correctrices à prendre rapidement En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

3 Un Constat et une Question
Le tableau de bord est un outil stratégique essentiel dans l’entreprise En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. Question Comment se construit et s’analyse un tableau de bord ?

4 Sommaire Qu’est ce qu’un tableau de bord ?
Choix des indicateurs de gestion La mise en œuvre du tableau de bord L’analyse du tableau de bord Les actions correctrices à mettre en place Synthèse En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

5 Un pré-requis : la vision stratégique et sa traduction budgétaire
Un pré-requis : la vision stratégique et sa traduction budgétaire Un outil de suivi : le tableau de bord En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

6 ANTICIPER – PILOTER – CORRIGER
La démarche stratégique « Il n'y a pas de vent favorable pour celui qui ne sait pas où il va » (Sénèque) En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. ANTICIPER – PILOTER – CORRIGER

7 L’OUTIL POUR ASSURER LE SUIVI ET ANTICIPER : LE TABLEAU DE BORD
Vérifier si les réalisations sont conformes aux prévisions Suivre l ’évolution des indicateurs clés Anticiper l’évolution du résultat Anticiper l ’évolution de la trésorerie S’assurer que le seuil de rentabilité ou de faisabilité financière est atteint En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

8 Qu’est ce qu’un tableau de bord ?
Le tableau de bord est un ensemble d’indicateurs permettant de répondre notamment aux questions suivantes : Mon activité est-elle suffisamment rentable ? Puis-je maintenir, augmenter ma rémunération ? Est-ce que je risque d’être en difficulté ? => Aide à définir les décisions prioritaires En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

9 Mon activité est-elle suffisamment rentable ? Savoir où l’on en est
Est-ce bon ou mauvais ? Quels sont les points en amélioration ? Quels sont les points marquant une dégradation ? En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. NE PAS ATTENDRE LA SORTIE DU BILAN POUR CONNAÎTRE SES PERFORMANCES !

10 Prendre des mesures RAPIDEMENT
2) Puis-je maintenir, augmenter ma rémunération ? - La rentabilité risque-t-elle d’en souffrir ? - La trésorerie est-elle suffisante ? 3) Est-ce que je risque d’être en difficulté ? - Savoir le plus tôt possible si l’entreprise est en danger En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. Prendre des mesures RAPIDEMENT

11 Les fonctions d’un tableau de bord
Mesure de la performance Alerte Anticipation Vision cohérente Référence de l’équipe Communication En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

12 Qu’est ce qu’un tableau de bord ? Choix des indicateurs de gestion
La mise en œuvre du tableau de bord L’analyse du tableau de bord Les actions correctrices à mettre en place Synthèse En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

13 Le tableau de bord est un outil de pilotage stratégique propre à chaque entreprise: il n’y a pas de tableau de bord « type ». Le tableau de bord d’un avion n’est pas le même que celui d’une voiture. Constat En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

14 Notion d’indicateurs de gestion
L’indicateur est l’outil de mesure. Il doit répondre aux exigences suivantes : - Etre pertinent: il ne s’agit pas de tout suivre mais de suivre les bonnes informations - Simplicité et clarté : attention aux ratios compliqués, difficiles à appréhender par tous Ex : Indicateur « Trésorerie à 3 mois » Plutôt que « Trésorerie en jours d’achats TTC » En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

15 Ne nécessitent pas d’utiliser des données comptables
Attention, tous les indicateurs ne sont pas comptables ! Il faut également intégrer des indicateurs opérationnels Ex 1: Entreprise de transport - nombre de kilomètres parcourus - prix moyen du kilomètre facturé Ex 2: Entreprise de maçonnerie - taux de remplissage du carnet de commande - nombre de devis réalisés - nombre de retours de devis signés En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. Souvent plus parlants Ne nécessitent pas d’utiliser des données comptables

16 Qu’est-ce qu’un bon indicateur ?
Un indicateur doit être Simple Un indicateur doit être Validé et Pertinent Un indicateur doit être Fiable Un indicateur doit être Sensible et Spécifique Les résultats observés doivent être restitués de façon claire En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

17 Quelques conseils : le choix des indicateurs
Calculs simples Interprétations compréhensibles Interprétations sans équivoque Critères adaptés aux activités Critères adaptés aux circonstances Présentation en Tableaux ou en Graphiques En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

18 Les indicateurs de gestion
Seuil de rentabilité Chiffre d’affaires Marge Trésorerie Les indicateurs de gestion Conseils : Etre capable de connaître la situation au jour le jour de son entreprise. Gérer l’argent qui est dehors/l’argent qui doit sortir Anticiper En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

19 Quelques exemples : Données spécifiques pour certaines professions
Profession Unité de référence Chiffre d’affaires Ratios spécifiques Coiffeurs Nombre de Ventes Ticket moyen coupes Coupes Taux de fidélité Prêt à porter CA Suivi du CA Ticket moyen Nbre de visites par marque Soldes sur CA Nbre de ticket et famille Démarque En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. Garages Nbre de ventes Voitures neuves occasion Prix moyen voiture Nbre de clients Prestation moyenne Prix horaire Pièces et Main d’oeuvre Supérette CA Suivi par Ticket moyen Nbre de visites rayons et Démarque Nbre de clients par produits

20 Quelques exemples : Données spécifiques pour certaines professions
Profession Unité de référence Chiffre d’affaires Ratios spécifiques Café Nombre de Bar Brasserie Ticket moyen Brasserie couverts Jeux journaux Gratuits Hôtel Nombre Hôtel Consommation Taux de Petits déjeuners d’occupation nuitées Téléphone En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. Golf Nombre Cotisations Résultat de Enseignement par activité membres Location, Boutique Golf Bar Boutique Boulangerie Quantité Boulangerie Ticket Pâtisserie de Pâtisserie moyen Farine Préparation Revente

21 Quelques exemples : Tableau de bord d’un hôtel-restaurant
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22 Notion d’indicateurs de gestion
Le tableau de bord doit : S’adapter aux objectifs de l’entreprise S’adapter à ses contraintes Et être évolutif IL N’Y A PAS DE TABLEAU DE BORD TYPE En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

23 Qu’est ce qu’un tableau de bord? Choix des indicateurs de gestion
La mise en œuvre du tableau de bord L’analyse du tableau de bord Les actions correctrices à mettre en place Synthèse En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

24 Selon vous, à quelle conclusion vous amène cette information :
« L’entreprise a réalisé € HT de chiffre d’affaires en mai 2014 et sa marge brute est de 32 % » Quel éléments devraient être ajoutés pour que cette information soit pertinente? € CAHT et 32 % taux de marge en mai 2014 € CAHT et 33 % taux de marge en N-1 (mai 2013) € CAHT et 33 % de taux de marge d’objectif En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

25 Comment se construit un tableau de bord ?
Etapes de la construction d’un tableau de bord : Choix de l’outil Déterminer la périodicité du tableau de bord Elaborer un budget prévisionnel Intégrer les données comptables / commerciales réalisées En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

26 Etape 1 : Choix de la base de donnée
Importance de la base informatique utilisée : L’informatique bureautique : EXCEL Outils informatiques spécifiques : Logiciel de gestion de gestion commerciale Logiciel de gestion prévisionnelle En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. Exemples de logiciels couramment utilisés : SAGE GESCAP BUDGET SUIVI 7 RCA TABLEAU DE BORD FLASH

27 Etape 2 : Déterminer la périodicité
Hebdomadaire Mensuelle Trimestrielle Semestrielle La périodicité choisie dépend de chaque entreprise en fonction de : Son activité (saisonnière?, croissance ?...) Du temps disponible pour faire cette remontée d’information et l’analyser Un tableau de bord non exploité => Perte de temps Un tableau de bord doit être mis à jour : - Régulièrement - Rapidement (dans les premiers jours du mois suivant au plus tard) Les plus fréquentes En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

28 Etape 3 : Elaborer un budget prévisionnel
Nécessite de définir des objectifs en début d’année = démarche du prévisionnel : à mettre à jour tous les ans - Il permet de valider les objectifs fixés Ex : l’entreprise a-t-elle les moyens de viser une croissance de 20 % - D’anticiper à moyen terme les éventuelles difficultés Ex : l’entreprise aura-t-elle les moyens d’honorer les remboursements d’emprunts prévus ? En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

29 Etape 3 : Elaborer un budget prévisionnel
Les comptes prévisionnels devront répondre à différentes questions : Le projet est-t-il rentable?  Le compte de résultat prévisionnel Quel niveau de chiffre d’affaires permet de faire face aux charges nécessaires à l’activité ?  Le seuil de rentabilité Les ressources disponibles permettent-elles de couvrir les besoins générés par l’activité ?  Le plan de financement Les recettes encaissées mois par mois permettent-elles de faire face aux dépenses décaissées?  Le plan de trésorerie En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

30 Etape 4 : Intégrer les données réalisées
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31 Etape 4 : Intégrer les données réalisées
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32 Etape 4 : Intégrer les données réalisées
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33 Etape 4 : Intégrer les données réalisées
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34 Qu’est ce qu’un tableau de bord? Choix des indicateurs de gestion
La mise en œuvre du tableau de bord L’analyse du tableau de bord Les actions correctrices à mettre en place Synthèse En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

35 L’analyse des écarts Le tableau de bord met en relief les écarts entre les prévisions et le niveau réel d’activité => il faut procéder au diagnostic des écarts Quelles en sont les raisons ? Objectifs trop élevés, Conjoncture Problèmes internes… En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

36 L’analyse des écarts : exemple de mise en avant des écarts
Mois :     Indicateurs économiques Prévu Réel Ecart (Réel-Prévu) Action correctrice CA par client CA par famille de produits Marge commerciale Frais commerciaux Frais de déplacements Achats marchandises Niveau de stock marchandises Niveau de stock produits finis Coût de transport …  Indicateurs physiques Délais de livraison Satisfaction client... En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

37 Qu’est ce qu’un tableau de bord? Choix des indicateurs de gestion
La mise en œuvre du tableau de bord L’analyse du tableau de bord Les actions correctrices à mettre en place Synthèse En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

38 Les actions correctrices
Une fois les indicateurs de gestion connus, les écarts par rapport aux prévisions connus, il faut mettre en œuvre les actions correctrices Après avoir compris les raisons des écarts : - effort commercial insuffisant, - arrivée d’un nouveau concurrent - augmentation de tarif d’un prestataire … En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

39 Les actions correctrices
Mettre en œuvre les actions correctrices - lancement d’une action de communication - diminuer les stocks - restructurer le BFR - augmenter les tarifs - changer le mode de transport - réorganiser la production - ajuster son effectif à la conjoncture… En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

40 Qu’est ce qu’un tableau de bord? Choix des indicateurs de gestion
La mise en œuvre du tableau de bord L’analyse du tableau de bord Les actions correctrices à mettre en place Synthèse En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

41 SYNTHESE Le tableau de bord doit être un outil adapté aux besoins de l’entreprise : Définir les points essentiels à suivre régulièrement (indicateurs de gestion) Construire le tableau de bord de SON entreprise Choix de l’outil informatique Choix de la périodicité Etablissement du budget prévisionnel Le mettre à jour régulièrement et rapidement L’analyser à chaque période en comparant par rapport au budget ou par rapport à la période N-1 Mettre en place des actions dans l’entreprise pour corriger les écarts En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.

42 CONSEILS Le tableau de bord « type » n’existe pas !
A chaque entreprise son poste de pilotage Préférer un schéma simple et compréhensible à un outil complexe et illisible Utiliser des données faciles à trouver Privilégier l’information rapide à l’information parfaite Prendre le temps de l’analyse et de la réflexion Faire évoluer les indicateurs et leurs paramètres. Attention cependant aux modifications trop fréquentes de ces indicateurs En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page. Le tableau de bord « type » n’existe pas ! Un tableau de bord doit être évolutif !

43 Qu’avez-vous pensé de cette animation ?
Donnez-lui une note sur l’application mobile du salon ! En complétant ce power point, veuillez utilise la police Arial, pour faciliter la lecture par tous. Vous pouvez ajouter votre logo UNIQUEMENT sur la première page.