Performance financière

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1 Performance financière
Performance FPA Projet SRC Contrôles de gestion Recommandation

2 Système d’évaluation du rendement
Situation actuelle S Excédent de trésorerie versé également entre les cinq membres de la famille Impacts I Moins de liquidités disponibles N’est pas représentatif de l’implication de chacun Recommandations R Rémunérer les gérants en fonction de la marge brute Verser une prime à l’administration centrale en fonction d’un pourcentage du bénéfice avant impôts

3 Projet centre commercial - Hypothèses
Titres pour savoir d’où sortent les chiffres

4 Structure actuelle Faiblesse F Impact I Europe Syldavie
KAPLAN (Division internationale) Europe Syldavie Usine de production Succursale de vente Faiblesse F Les différentes divisions de la filiale sont considérées comme des centres de profits Impact I Les différentes divisions de la filiale sont considérées comme des centres de profits Centre de profits Centre de profits Réorganisation Évaluation du rendement Système de primes

5 Réorganisation proposée
KAPLAN (Division internationale) Europe Syldavie Usine de production Succursale de vente Centre de coûts Centre de profits Réorganisation Évaluation du rendement Système de primes

6 Rendement de l’entreprise
Fonds de roulement Secteur : 2 : 1 HTI : 2,3 : 1 Trésorerie Secteur : 1 : 1 HTI : 0,85 : 1 Rendement de l’actif total Secteur : 10% HTI : 4,6% Rotation des clients Secteur : 45 j. HTI : 79 j. Excellent: aurait pu mettre des couleurs différentes (rouge mauvais, vert bon) Dire combien on va chercher en argent en baissant le délai de recouvrement

7 Paiement des comptes fournisseurs
Augmentation des ventes Meilleure gestion du recouvrement Meilleur contrôle des coûts Paiement à temps Bon pour la continuité – type de smart art clair

8 Commentaire Peut commencer par les principes comptables
Prime de 10% environ pas beaucoup Prendre les taux de change moyen pour les E/R et non taux de fin de période Ne pas se limité à une demande  parler des problèmes même s’il ne sont pas précisé Mettre plusieurs diapositives des hypothèses et réduire les lignes (trop chargé) Etre sur qui nous sommes et a qui on parle Pt critique tres important

9 Commentaire Signes de pourcentage, le mm nombre de chiffre apres la virgule et mm mise en forme Dire au moins les milliers  5,5M Baisse entre parenthèse pour faire ressortir Mettre en évidence les chiffres important et en plus gros Lors de la periode de question, il est bien de faire des liens avec le cas qui ont été mentionner precedamment

10 VAN VAEI Si VAN sur plusieurs années, mettre juste an 1, 2 … et la derniere

11 Ratio Analyse entreprise

12 PCI Ne pas jouer avec les E/F pour l’établissement du PCI faire ressortir le coût unitaire PCI à chaque année Centre de coût  analyser les coûts, coût par coût  Budget Flexible Ne pas faire des analyse cumulative, faire une analyse trimestriel Lorsqu’on affirme que le PCI n’est pas bon, on doit en être sûr  calculer le PCI utilisé par trimestre

13 BPA et mode de rémunération
BPA et politique de dividende  risqué ou non risqué Politique de rémunération  lien avec stratégie et il faut que la personne contrôle ce qui est en lien avec sa rémunération et bien précisé ce qui est évaluer Important que la rémunération aille avec quelque chose qu’il contrôle. Conseiller les primes actuelles même si on les changes

14 Budget flexible Budget flexible  colonne dans le milieu
Toujours une colonne dans le milieu afin de faire ressortir les variations que se soit dans les BF, E/R ou autre

15 Phase d’un produit

16 Fiscalité