Le Contrôle Budgétaire

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1 Le Contrôle Budgétaire
Le processus budgétaire Copyright© Michel Vézina-HEC

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Le rôle du contrôle budgétaire au sein du contrôle: l’amélioration de la rentabilité Copyright© Michel Vézina-HEC

3 Qu’est-ce que le contrôle budgétaire? Un outil pour:
Préciser et communiquer les objectifs. Décrire les moyens qu’on entend prendre pour atteindre ces objectifs. Préciser le rôle et les responsabilités des intervenants. Coordonner les activités. Assurer la protection des ressources Évaluer la performance des responsables budgétaires et récompenser le succès. Améliorer le fonctionnement et la performance de l’entreprise. Copyright© Michel Vézina-HEC

4 Le contrôle budgétaire: ce qu’il ne devrait pas être
Une façon d’imposer les objectifs de la direction. Un outil utilisé uniquement par les comptables. Un document incompréhensible et inutile. Un instrument de surveillance. Copyright© Michel Vézina-HEC

5 Les principaux écueils du contrôle budgétaires
Le manque de conviction de la haute direction dans le processus budgétaire Le manque de temps et d’intérêt des responsables budgétaires Le manque de connaissances des responsables budgétaires La réputation du contrôleur et du contrôle budgétaire au sein des organisations La manipulation des données budgétaires Le manque d’imputabilité des responsables budgétaires, etc... Copyright© Michel Vézina-HEC

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Saviez-vous que: Pour plus de 75% des entreprises québécoises, les décideurs considèrent la préparation des budgets comme un exercice essentiel pour eux et l’organisation tout entière Copyright© Michel Vézina-HEC

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Saviez-vous que: Les entreprises québécoises ont besoin en moyenne de 8 semaines pour préparer leur budget! Copyright© Michel Vézina-HEC

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Saviez-vous que: Plus de 50% des répondants considèrent que la direction impose ses objectifs aux responsables budgétaires Copyright© Michel Vézina-HEC

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Saviez-vous que: La phase de planification compte pour 70% du temps total alloué au processus budgétaire. Copyright© Michel Vézina-HEC

10 Le rôle traditionnel du contrôleur
Un chien de garde (Contrôle des fraudes et des erreurs) Un docteur ( Diagnostic et bilan de santé financière) Un notaire (Remises et rapports aux gouvernements) Un banquier (Gestion de la trésorerie) Copyright© Michel Vézina-HEC

11 Le nouveau rôle du contrôleur
Un gestionnaire de projet (coordonnateur du processus budgétaire) Un psychologue ( identification des problèmes et analyse des besoins) Un plombier (circulation de l’information) Un designer et un artiste (présentation de l’information comptable) Un pédagogue (support aux gestionnaires) Copyright© Michel Vézina-HEC

12 Le rôle autres intervenants
Le président: Stratégie, objectifs, responsabilités et rémunération Le directeur des ventes: Prévision des ventes et stratégie marketing Le directeur des approvisionnements et de la production: Procédés de fabrication, capacité et coûts de production Le directeur des ressources humaines: Plan d’effectifs et de formation Le directeur des finances Stratégie de financement Copyright© Michel Vézina-HEC

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Saviez-vous que: La direction générale et la direction des finances & comptabilité sont les catégories de personnel les plus impliquées dans le processus budgétaire. Copyright© Michel Vézina-HEC

14 Outils de planification du contrôle budgétaire
- Liste d’activités et dates Méthode du chemin critique Diagramme de Gantt Sophistication + Copyright© Michel Vézina-HEC

15 Quels sont les FCS du contrôle budgétaire:
de négocier (et non pas imposer) les objectifs à atteindre; d’établir des objectifs « raisonnables »; d’établir des objectifs « mesurables »; d’encourager une approche participative en impliquant tous les intervenants; de bien documenter les prévisions et les estimations d’établir un système de rémunération au mérite équitable; d’équilibrer le système de sanctions/récompense. Copyright© Michel Vézina-HEC