Les Francas de Bretagne1 Les documents financier du directeur Du budget au compte de résultat.

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1 Les Francas de Bretagne1 Les documents financier du directeur Du budget au compte de résultat

2 Les Francas de Bretagne2 Le plan comptable Le plan comptable ordonne les événements qui peuvent se quantifier sous forme dune valeur en euros. Le plan comptable ordonne les événements qui peuvent se quantifier sous forme dune valeur en euros. Les charges Les charges 60 - Les matières premières60 - Les matières premières 61 - Les services61 - Les services 62 - Autres services62 - Autres services 63 - Les taxes63 - Les taxes 64 – Les charges de personnel64 – Les charges de personnel Les produits Les produits 70 – Les participations des familles70 – Les participations des familles 74 – Les subventions74 – Les subventions 75 – Les cotisations75 – Les cotisations

3 Les Francas de Bretagne3 La présentation du budget DésignationCharges Désignation Produits Matières premières Participation des familles Total des matières premières Total des participations des familles Services Subventions Total des services extérieurs Total des subventions Autres services Cotisations Total des autres services Total des cotisations Taxes Total des taxes Charges de personnel Total des charges de personnel Total des charges Total des produits

4 Les Francas de Bretagne4 Les clés de calcul Pour passer du projet au budget, il faut déterminer des clés de calcul et aller chercher les éléments qui permettront de quantifier les actions sous forme dune valeur en euros.

5 Les Francas de Bretagne5 Les clés de calcul Le compte de résultat du dernier exercice. Le compte de résultat du dernier exercice. Le nombre de journées/enfants pour certains éléments. Le nombre de journées/enfants pour certains éléments. Les devis. Les devis. Les prix sur catalogue Les prix sur catalogue Les clés de calcul pertinentes que lorganisateur va vous fournir ou que vous pouvez élaborer. Les clés de calcul pertinentes que lorganisateur va vous fournir ou que vous pouvez élaborer.

6 Les Francas de Bretagne6 Le budget du mini camp 16 enfants -1 animateur et 1 directeur 16 enfants -1 animateur et 1 directeur 5 journées (4 journées alimentaires) 5 journées (4 journées alimentaires) 350 km prévus pour laller et le retour 350 km prévus pour laller et le retour 4 demi-journées dactivités pour les enfants 4 demi-journées dactivités pour les enfants

7 Les Francas de Bretagne7 Le budget du mini camp Matières premières Matières premières 5 euros par repas fabriqué par les enfants 5 euros par repas fabriqué par les enfants Service Service 13 euros par repas pris au restaurant 13 euros par repas pris au restaurant 25 euros la demi-journée activité 25 euros la demi-journée activité 5 euros le Km dautocar 5 euros le Km dautocar Charges de personnel Charges de personnel 70 euros par journée 70 euros par journée

8 Les Francas de Bretagne8 Le budget du mini camp Les familles paient 250 euros par enfant Les familles paient 250 euros par enfant La mairie verse 1 000 euros par mini camp La mairie verse 1 000 euros par mini camp

9 Les Francas de Bretagne9 Équilibrer le budget DésignationCharges Désignation Produits Matières premières Participation des familles Total des matières premières 360 Total des participations des familles 4 000 Services Subventions Restaurant Activités 936 1 600 Total des subventions 1 000 Autres services Cotisations Total des autres services 1 750 Total des cotisations Taxes Total des taxes Charges de personnel Total des charges de personnel 700 Total des charges 5 346 Total des produits 5 000

10 Les Francas de Bretagne10 Augmenter les produits ? DésignationCharges Désignation Produits Matières premières Participation des familles Total des matières premières 360 Total des participations des familles 4 346 Services Subventions Restaurant Activités 936 1 600 Total des subventions 1 000 Autres services Cotisations Total des autres services 1 750 Total des cotisations Taxes Total des taxes Charges de personnel Total des charges de personnel 700 Total des charges 5 346 Total des produits 5 346

11 Les Francas de Bretagne11 Diminuer les charges ? DésignationCharges Désignation Produits Matières premières Participation des familles Total des matières premières 360 Total des participations des familles 4 000 Services Subventions Restaurant Activités 936 1 254 Total des subventions 1 000 Autres services Cotisations Total des autres services 1 750 Total des cotisations Taxes Total des taxes Charges de personnel Total des charges de personnel 700 Total des charges 5 000 Total des produits 5 000

12 Eléments pour écrire le budget Nombre denfants (éventuellement en moyenne) Nombre denfants (éventuellement en moyenne) Nombre de jours douverture Nombre de jours douverture Nombre de journées enfants Nombre de journées enfants Nombre danimateurs Nombre danimateurs Les modalités de restauration Les modalités de restauration Les activités prévisionnelles du Projet Les activités prévisionnelles du Projet Les conditions dutilisation des locaux Les conditions dutilisation des locaux (assurance, entretien) et des matériels (assurance, entretien) et des matériels (photocopieuse, documentation, téléphone, etc ) (photocopieuse, documentation, téléphone, etc ) Des charges qui vous sont imposées : Des charges qui vous sont imposées : (Amortissements, utilisation des services (Amortissements, utilisation des services municipaux, etc. …) municipaux, etc. …)

13 Les Francas de Bretagne13 Comptabiliser Les dépenses et les produits sont classées selon le plan comptable.

14 Les Francas de Bretagne14 La présentation du compte de résultat DésignationDépenses Désignation Recettes Matières premières Participation des familles Total des matières premières Total des participations des familles Services Subventions Total des services extérieurs Total des subventions Autres services Cotisations Total des autres services Total des cotisations Taxes Total des taxes Charges de personnel Total des charges de personnel Total des charges Total des produits

15 Les Francas de Bretagne15 Le cahier de comptabilité Charges Repas Restaurant Autocar Activités Personnel Produits Familles Subventions 12/06/05122,80 2 000,00 13/06/0542,20 14/06/0556,00 15/06/05936,00 2 300,00 1 125,00 6 80,00 2 000,00 1 000,00 Total 5 252,00 211,00 936,00 2 300,00 1 125,00 6 80,00 5 000,00 4 000,00 1 000,00

16 Les Francas de Bretagne16 Le compte de résultat DésignationDépenses DésignationRecettes Matières premières Participation des familles Total des matières premières 211,00 Total des participations des familles 4 000 ServicesSubventions Restaurant Activités 936,00 Total des subventions 1 000 Autres servicesCotisations Total des autres services 3 425,00 Total des cotisations Taxes Total des taxes Charges de personnel Total des charges de personnel 680,00 Total des charges 5 252,00 Total des produits 5 000

17 Les Francas de Bretagne17

18 Les Francas de Bretagne18

19 Les Francas de Bretagne19 La comptabilité De lengagement de dépense ou recette au compte de résultat

20 Les Francas de Bretagne20 Établir une pièce comptable Des principes : Instituer un contrôle interne par la distinction entre lordonnateur et le payeur, Les produits ne transite jamais par un compte personnel, Toutes les dépenses et recettes sont justifiées.

21 Les Francas de Bretagne21 Établir une pièce comptable Pour les dépenses réglées ou recette perçue - une feuille avec : le justificatif La date Le mode de paiement (numéro du chèque) La signature de lordonnateur et de celui qui assure le contrôle.

22 Les Francas de Bretagne22 Établir une pièce comptable Pour les dépenses avec règlement différé ou les recettes à percevoir ultérieurement - Une feuille avec : Le devis Le titre de recette La date La signature de lordonnateur et de celui qui assure le contrôle.

23 Les Francas de Bretagne23 Classement par chronologie Les pièces comptables sont classées par ordre chronologiques. Elles sont ensuite enregistrées régulièrement en comptabilité. A tout moment la comptabilité indique le compte de résultat.