Séquence 1:Analyse du système d’information comptable

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1 Processus 1:Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales
Séquence 1:Analyse du système d’information comptable Chapitre 1 : les caractéristiques du SIC dans l’entreprise et ses acteurs Chapitre 2: L’organisation comptable : la hiérarchisation des travaux comptables Chapitre 3 : Analyse et description des mécanismes comptables : les modèles comptables, les principes d’enregistrement

2 Chapitre 2: L’organisation comptable : la hiérarchisation des travaux comptables
I: Justifications des travaux comptables c’est-à-dire du traitement organisé des informations dans le SIC. II: Hiérarchisation et chronologie des travaux comptables III: L’enregistrement comptable dans le journal IV: Règles/principes et déontologie qui encadrent l’organisation comptable

3 Pour qui ? Pour quelle utilité ?
Problématiques ? Pour qui ? Pour quelle utilité ? Informations élémentaires S.I.C Informations financières ( calcul du résultat ..) Pourquoi une entreprise doit-elle organiser ses travaux comptable Pourquoi y a –t-il des règles et procédures ? Travaux comptables

4 I: Justifications des travaux comptables c’est-à-dire du traitement organisé des informations dans le SIC. La finalité du SIC ( comptabilité informatisée ) est de produire une information financière qui donne une image fidèle du patrimoine et de l’activité de l’entreprise ( chapitre 1). Cette information financière est destinée aux différents partenaires ( voir TD1) : salariés, actionnaires , services fiscaux … Pour obtenir cette information il faut organiser les travaux comptable .

5 Les travaux comptables sont nécessaires
Durée :Un exercice comptable= 12 mois Fiche ressource 1 Obligation légale ( code du commerce art L ) Obligation fiscale Obligation de gestion Enregistrement chronologique dans le journal +contrôle des valeur du patrimoine +Réalisation comptes annuels ( bilan , compte de résultat..) Prise de décision Calcul du résultat imposable ou base de calcul de l’impôt

6 II: Hiérarchisation et chronologie des travaux comptables
Fiche ressource 2/4 et 5 Le système de traitement choisi ( classique (a) OU CENTRALISATEUR (b) dépend de la taille de l’entreprise c’est-à-dire du volume des informations à traiter.

7 a. Le système classique de traitement des données comptables
report report

8 Commentaire Ce type de traitement n’est possible que lorsque qu’une seule personne tient la comptabilité de l’entreprise. Il n’y a qu’un seul journal et un seul grand livre qu’il est difficile de partager. De plus l’essentiel du travail comptable est concentré sur les transactions (Achats/Ventes) qui peuvent représenter jusqu’à 80% des enregistrements comptables.

9 b. Le système « centralisateur » de traitement des données comptables

10 Pièces justificatives
Plusieurs journaux: achats/ventes.. Suivi clients Suivi fournisseurs : dettes

11 Ce système permet à plusieurs comptables de travailler sur la même comptabilité en partageant les tâches. Chacun peut alors se spécialiser dans un domaine. Nb : La plupart des progiciels comptables sont organisés en système centralisateur. Les travaux de saisies sont limités et ce d’autant plus que l’interfaçage des modules de gestion commerciale (clients et fournisseurs), de paie (salariés) , de gestion des immobilisations et de gestion de trésorerie permet des reports et des éditions automatiques.

12 III: L’enregistrement comptable dans un journal
Fiche ressource 2 III: L’enregistrement comptable dans un journal Principes : Les paragraphes à du Plan comptable général définissent les procédures d’enregistrement à respecter : les écritures sont passées en partie double; ( A) chaque enregistrement comptable indique la pièce justificative ( ex : le numéro de facture )qui le conditionne ( c’est le libellé) ( B) [..]

13 A: Principe de la partie double
paragraphes à du Plan comptable général :les écritures sont passées en partie double; ( A) Quel est l’intérêt et le principe de la partie double ? Comment se présente cette écriture comptable sans puis avec TVA ?

14 Qu’est ce que la partie simple ?
Fiche ressource 2 Qu’est ce que la partie simple ? Intérêt et limite …

15 Partie double ? Fiche ressource 2 Intérêt ?
Principe : enregistrement en deux temps Sortie de trésorerie Sortie de trésorerie Achat Hypothèse AVEC TVA Hypothèse sans TVA

16 B: Enregistrement dans le journal à partir d’une pièce justificative
Fiche ressource 2 B: Enregistrement dans le journal à partir d’une pièce justificative paragraphes à du Plan comptable général :chaque enregistrement comptable indique la pièce justificative

17 Les éléments indispensables pour l’enregistrement dans un journal
Date Journal ( code ) Montant Les comptes Libellé Intitulé

18 Éléments du patrimoine ( voir chapitre 1)
C: La codification comptable: des classes du bilan aux classes de gestion. Fiche ressource 4 1. Les classes du Bilan : Travail à faire : Utiliser votre plan comptable pour compléter le tableau ci-dessous et y classer les différentes classes figurant au bilan avec leur définition: Éléments du patrimoine ( voir chapitre 1)

19 Classe Définitions

20 2: Les classes du compte de gestion
Ce sont les emplois définitifs ( Charges ) et les ressources internes ( Produits )

21 IV: Règles et principes comptables ( voir TD 1)

22 Schéma de l’organisation comptable ( source : livre Nathan T GF)