5. Mise en place d ’un système de S&E

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1 5. Mise en place d ’un système de S&E
Six étapes principales: 1. Définir l ’objectif et le champ d ’investigation  avec les parties prenantes  détermine le degré de complexité du système (en relation avec le budget potentiellement disponible)  aide à établir les étapes suivantes

2 5. Mise en place d ’un système de S&E
Six étapes principales: 2. Identifier l ’information et les indicateurs nécessaires  passer des objectifs / résultats aux indicateurs en posant des questions de « performance ».  une réponse à une question de performance peut se traduire directement par un indicateur mais souvent nécessite d ’autres informations qualitatives/quantitatives

3 5. Mise en place d ’un système de S&E
2. Identifier l ’information et les indicateurs nécessaires  Exemples de questions de performance

4 Définition des indicateurs par niveaux d’objectifs

5 Exemples d ’indicateurs clés pour agréger et comparer les effets d’interventions

6 Exemples de résultats et d ’indicateurs correspondants pour différents types d ’intervention

7 5. Mise en place d ’un système de S&E
Six étapes principales: 3. Planifier la collecte et l ’organisation des informations  décrire en détail (qui les utilisera?, quelles méthodes de collecte/synthèse? avec qui?, quel type d ’information délivrer?, fréquence, à qui, où?)  vérifier la faisabilité technique et financière des besoins en information  établir des formats types pour la collecte des données et leur synthèse

8 5. Mise en place d ’un système de S&E
Six étapes principales: 4. Planifier le processus de réflexion et de moments critiques  décrire quelles méthodes/approches seront utilisées, avec quels groupes-cibles et dans quels buts  identifier qui est responsable pour chaque tâches « réflectives »  établir un calendrier intégrant les évènements clés et les moments d ’établissement des rapports/ prises de décisions

9 5. Mise en place d ’un système de S&E
Exemple de calendrier de réflexion critique d’un projet

10 5. Mise en place d ’un système de S&E
Six étapes principales: 5. Etablir la qualité de la communication et des documents  liste des réunions/audiences, époque, informations nécessaires, types et format des rapports  définir que faire avec l ’information? (envois simples; discussions / analyses…)  déterminer le calendrier de production de l ’information (qui fait quoi et quand?)

11 5. Mise en place d ’un système de S&E
Six étapes principales: 6. Définir les conditions et besoins nécessaires au fonctionnement du système de S&E  définir précisément : le personnel de l ’équipe de S&E; leurs responsabilités et relations; les incitants nécessaires; le système de gestion de l ’information à établir, un budget détaillé

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Exemple d’éléments à considérer dans l’établissement d’un budget de S&E

13 Questions clés pour déterminer les conditions et besoins nécessaires au fonctionnement du système de S&E

14 Exercice pratique : application au suivi-évaluation du projet PADNN2 (ou d’un autre projet)

15 5. Indicateurs de suivi et d’évaluation
5.4 Applications à différents types de projets

16 6.1 Définitions préliminaires
6. Évaluation financière de projets de développement 6.1 Définitions préliminaires Analyse financière et économique de projets

17 Analyse... « Opération qui consiste à comprendre …des flux …exprimés en termes de coûts et d ’avantages que l’on valorise, puis que l’on compare et combine ».

18 financière et ... du point de vue d'un agent particulier
économique de… du point de vue de la collectivité

19 6. Évaluation financière de projets de développement
Projet (au sens financier/économique) Un projet est un ensemble d’activités et d’opérations qui consomment des ressources limitées qui sont des COUTS et dont on attend des AVANTAGES monétaires ou non monétaires futurs

20 6.2 Lien de l ’analyse financière/économique avec le cycle du projet
6. Évaluation financière ... 6.2 Lien de l ’analyse financière/économique avec le cycle du projet Place dans le cycle du projet Projets à produits valorisables et non-valorisables sous forme monétaire

21 *Si disponible et pertinent
Place dans le cycle du projet Programmation Instruction Identification Mise en oeuvre Evaluation Financement Analyse économique et financière *Si disponible et pertinent

22 Projets à produits valorisables sous forme monétaire
Il s’agit essentiellement de projets de production de biens et de services: faisant l’objet d’une commercialisation effective ou pour lesquels il existe un marché fournis gratuitement aux bénéficiaires, ou dont la vente n’obéit pas à une logique commerciale, mais qui concourent principalement à des activités dont la valorisation des avantages est raisonnablement aisée

23 Projets à produits non valorisables sous forme monétaire
De façon fiable sans dépasser le temps et les ressources dont disposent généralement les analystes ou encore sans faire appel à un corps excessif d’hypothèses ou en dénaturer l’objectif spécifique.

24 6.3 Analyse des parties prenantes
6. Évaluation financière... 6.3 Analyse des parties prenantes L’analyse des projets/programmes repose sur l’étude des flux de biens, de services et d’argent qui sont échangés entre les agents: AGENT Flux de biens de services entrants Flux de biens de services sortants Flux monétaires sortants (Flux monétaires entrants)

25 6. Évaluation financière ...
6.4 Quantification des avantages et des coûts Analyse Coûts-Avantages (avantages valorisables monétairement) et Analyse Coûts-Efficacité (avantages non valorisables monétairement)

26 La démarche a. Durée de l'analyse financière b. Coûts d'investissement
c. Coûts de fonctionnement d. Avantages  e. Tableau du bilan des flux f. La prise en compte du temps - actualisation g. Analyse de la rentabilité intrinsèque du projet : Critères de rentabilité Ou Analyse coûts - efficacité et dans tous les cas : Analyse de sensibilité (voir Ch.6)

27 A Durée de l ’analyse financière
Evaluation mi-parcours Evaluation final Etude d’impact Année de base Evaluation ex post … Période d’implémentation Durée de l’analyse

28 A Durée de l ’analyse financière
Il est essentiel que le choix de la durée de l'analyse du projet soit en rapport avec la durée de l'analyse de projets similaires antérieurs Pourquoi la déterminer? impact sur la rentabilité détermine les moyens nécessaires pour les investissements qui doivent servir au moins pendant la durée de l'analyse

29 B Coûts d ’investissement
Catégories: Investissements Imprévus Contributions en nature Remplacement des immobilisations Besoins de trésorerie Valeur résiduelle Coûts historiques

30 Calendrier des investissements initiaux pour le périmètre agricole
(en milliers d’UMN - en prix constants page 79 Manuel * Hors besoins en trésorerie et intérêts intercalaires ** Provision = 5% *** Hors besoins en trésorerie et intérêts intercalaires

31 Investissements proprement dits
B Coûts d ’investissement Investissements proprement dits Investissements initiaux Investissements pendant la durée d'analyse du projet Les investissements sont exprimés en prix constants. A ne pas confondre avec les prix courants !

32 B Coûts d ’investissement
Imprévus Les imprévus sont de deux types : imprévus pour aléas physiques imprévus pour aléas financiers Contribution en nature Les contributions en nature sont prises en compte à leur valeur de marché

33 Remplacement des immobilisations
B Coûts d ’investissement Remplacement des immobilisations Les amortissements n'apparaissent jamais dans le tableaux du bilan des flux ou de cash-flow Les amortissements ne rentrent pas dans l'analyse financière. Le traitement de la dépréciation se fait uniquement dans le compte de production - exploitation, jamais dans le compte de bilan des flux Les amortissements représentent la diminution escomptée de la valeur d'un actif avec le temps due à l'usure physique ou à la vétusté L'amortissement est une charge calculée et non décaissée

34 Le besoin de trésorerie
B Coûts d ’investissement Le besoin de trésorerie Ce sont les liquidités nécessaires du fait du décalage dans le temps entre les dépenses liées aux activités de production et les recettes effectives. Valeur résiduelle C'est le montant pour lequel un bien pourrait être vendu après la fin du projet et qui figure dans le compte de bilan des flux (cash flow) au début de l'année qui suit la fin de l'analyse du projet.

35 B Coûts d ’investissement
Coûts historiques Déjà engagés qui disparaissent dans toute comparaison « avec/sans projet »

36 C Coûts de fonctionnement
Coûts de maintenance Coûts non – monétaires Coûts récurrents

37 C Coûts de fonctionnement
L'expression de “coûts récurrents” désigne les coûts qui se répètent au cours de la vie du projet et au-delà de la cessation des financements extérieurs. Elle englobe les catégories de coûts mentionnées ci-avant.

38 Coûts récurrents le financement des coûts récurrents est un point sensible dans les pays en développement la politique de recouvrement des coûts peut diminuer les besoins en trésorerie intégrer la politique de recouvrement des coûts est particulièrement important pour les projets à produits non valorisables les activités générées par le projet sont-elles viables ? approche budgétaire et sectorielle multi-bailleurs (PIP)

39 Flux entrants/Avantages
D Avantages Flux entrants/Avantages Avantages monétaires = Recettes Avantages non monétaires  pour les projets à produits non valorisables, les avantages peuvent être exprimés en termes quantitatifs

40 E Tableau du bilan des flux
Définition Le compte de bilan des flux (cash flow) est la présentation d'un projet sous forme d'un tableau des flux entrants et des flux sortants. Les flux sont classés par catégories et par année.

41 * Hors intérêts intercalaires ** Hors besoin de trésorerie
Compte de bilan des flux avant financement du périmètre agricole (en milliers d’UMN en prix constants) * Hors intérêts intercalaires ** Hors besoin de trésorerie

42 6. Évaluation financière ...
G Calculs d’indicateurs d’efficience et de rentabilité

43 6.4.1 Analyse Coûts / Avantages
Analyse de la rentabilité d'un projet à produits valorisables Délai de récupération Valeur Actuelle Nette (VAN) ou VAN/Coûts d'investissement actualisés Taux de Rentabilité Interne (TRI) Examen des coûts unitaires

44 6.4.2 Analyse Coûts - Efficacite
Analyse d'un projet à produits non valorisables Montage du compte de bilan des flux , y compris les coûts récurrents Choix des indicateurs quantitatifs Examen des coûts unitaires / comparaison des coûts / indicateurs

45 Quand entreprendre une analyse coûts - efficacité?
Les avantages peuvent-ils être tous valorisés en termes monétaires? - Oui Analyse Coûts/Avantages - Non  Les avantages peuvent-ils être partiellement valorisés en termes monétaires? Les avantages sont fournis gratuitement mais concourent à la réalisation d'activités générant des avantages facilement valorisables ? - Oui Analyse Coût/Avantages - Non  Les avantages ne peuvent pas être valorisés en termes monétaires, mais ils peuvent être quantifiés et peuvent se résumer en un seul indicateur principal pertinent pour le projet dans son ensemble? Oui Analyse de Coûts/Efficacité

46 Définition d ’un indicateur de bénéfices ou d ’avantages
Ces indicateurs sont spécifiques à chaque secteur. On ne peut comparer que des projets d'un même secteur Exemples de votre expérience professionnelle: … création d’une nouvelle banque de données (nouvel outil)

47 Calcul des coûts par indicateur de bénéfice
Les outils utilisés sont les mêmes que ceux de l'analyse de coûts/avantages : Etablissement d'un compte de bilan des flux Actualisation Analyse de sensibilité La différence par rapport aux projets à produits valorisables est que les avantages sont décrits en termes quantitatifs dans le cash-flow/compte de bilan des flux. Des coûts par unité d'avantage/bénéfice peuvent alors être calculés.

48 Calcul des coûts par indicateur de bénéfice
L'analyse coûts-efficacité ne peut servir qu'à comparer des projets de même type. Elle ne s'applique pas telle quelle à des programmes dont les objectifs sont multiples. L'analyse coûts-efficacité s'utilise pour choisir parmi des variantes d'un même projet, ou de projets alternatifs, ayant un objectif spécifique et des résultats identiques ou comparables.

49 Calcul des coûts par indicateur de bénéfice
On évalue l'efficacité d'un projet en comparant les coûts et les avantages avec : des indicateurs standard s'ils existent les résultats de projets similaires dans le même pays, clôturés ou en cours de réalisation les résultats de projets similaires dans d'autres pays de la sous-région, comparables à ceux du pays bénéficiaire

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57 Analyse financière des flux consolidés des agents
Actualisation des coûts additionnels et population couverte

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59 4. Évaluation financière ...
6.5 Synthèse de l’analyse et critères de décision

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