SOCIETE MARINA.

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1 SOCIETE MARINA

2 AUTRES CHARGES EXTERNES
Rencontres de chasse pour les clients 7 500 € Dépenses somptuaires => à réintégrer

3 Frais de voyages offerts aux meilleurs vendeurs 22 500 €
AUTRES CHARGES EXTERNES Frais de voyages offerts aux meilleurs vendeurs € Frais assimilés à une prime commerciale destinée à améliorer le CA donc déductibles

4 AUTRES CHARGES EXTERNES
Cadeaux de fin d’années aux clients € Charge individuelle raisonnable donc dépense considérée comme déductible

5 AUTRES CHARGES EXTERNES
Dépenses d’entretiens de la résidence secondaire du dirigeant € Dépenses somptuaires non déductibles => à réintégrer

6 Taxe sur les véhicule de tourisme
Taxe sur les véhicules des sociétés 3 600 € Taxe sur les véhicule de tourisme => à réintégrer

7 28 500 € non imposables => à déduire
PRODUITS FINANCIERS Dividendes provenant des filiales € dont € sont imposables € non imposables => à déduire

8 Dividendes de titres inscrits en VMP
PRODUITS FINANCIERS Dividendes de titres inscrits en VMP € VMP assimilés à des quasi trésoreries (actif circulant) donc déductibles

9 Produit taxable au taux normal donc déductible
PRODUITS EXCPETIONNELS Plus value pour cession d’un immeuble € Produit taxable au taux normal donc déductible

10 CALCUL DE RESULTAT FISCAL
Résultat comptable avant impôt € Réintégrations Dépenses rencontres chasse € Dépenses entretien résidence secondaire € Taxe sur les véhicules des sociétés € Déductions Dividendes provenant des filiales € Résultat fiscal €

11 CALCUL DE RESULTAT FISCAL
Résultat fiscal = € Régime des PME donc imposition à taux réduit Base Taux Imposition Base plafonnée Résultat Fiscal 38 120 15 % 5 718 Résultat Fiscal (complément) 7 480 33.33 % 2 493 Au-delà de Coût Fiscal 8 211 Résultat comptable avant IS 45 000 IS Résultat net comptable €

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