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Publié parMarie-Christine Ricard Modifié depuis plus de 9 années
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Séminaire DESP 29/03/2010 Nicolas Griffon, Quang-Bao Phan
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Contexte Restriction budgétaire hospitalière Passage à la T2A Autonomie de gestion Recherche d’efficience Mise en place du contrôle de gestion 3
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Définition Le contrôle de gestion : Activité récente Organe pivot de l'assistance à la mise en œuvre de la stratégie et du suivi de son efficacité Outil de pilotage, non de contrôle ! Calcul et interprétation d’indicateurs clés Pour l’aide à la prise de décision stratégique 4
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Difficultés Statut publique de l’hôpital Production de l’hôpital Parfois vu comme dérangeante Légitimité Intégration Doit être utile à ceux chargés de l’alimenter: « services producteurs » 5
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Place du contrôleur de gestion 6 pilotage Contrôle de gestion fonctionnel
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Champs d’activité – Analyse financière – Analyse de l’activité médicale ? – Prise en compte de la qualité ? Acteurs – Contrôleurs de gestion – DIM – Cadres administratifs: au sein des pôles – Cadres soignants et médecins – Qualititiens 7
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Pré-requis Stratégie Définie au préalable Objectifs précis: projet de gestion Cadre de l’action des contrôleurs Fichier de structure Liste des UF et de l’arborescence (UM, centres d’activité et pôles) précision et cohérence 8
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Missions Aide à la gestion et à la décision : Reporting (= rapport-information) Avant l’action – Aide à la fixation des objectifs En cours d’action – Vérifier l’adéquation actions-objectifs – Mesures correctives+++ Après l’action – Evaluer dans quelle mesure les objectifs ont été atteints et à quel coût (indicateurs d’efficacité et d’efficience) 9
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Missions = Aide à la gestion et à la décision 10 Aide à la fixation des objectifs Vérifier l’adéquation actions- objectifs, Mesures correctives+++ Evaluer dans quelle mesure les objectifs ont été atteints et à quel coût (indicateurs d’efficacité et d’efficience) Reporting
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Sources de données 11 Pas de restriction
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Analyse des données Précision adaptée: choix des sections d’analyse Comptabilité analytique hospitalière (CAH) – Application du guide méthodologique de CAH Coûts pour les sections d’analyse – Difficile à mettre en place à l’hôpital : Diversité des produits Diversité des processus Mutualisation 12
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Aide au pilotage Indicateurs – Fonction des objectifs – compréhension commune (fonctionnel et décideurs): – Dans leurs contextes (réglementaires, concurrentiels) – Pragmatiques – Pas de restriction: Activité / efficacité / efficience / qualité, … Parangonnage (=Benchmarking) – Analyse de la concurrence – ENC, base d’Angers, Base PMSI inter-CHU 13
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Aide au pilotage Suivi de l’efficacité de la stratégie Evolution à court terme: réactivité ○ Tableaux de bord Synthétique Rapide à produire Evolution à long terme ○ Tableaux coûts case mix: entre autres comparaison du coût réel au coût théorique Rétrospectif: production longue 14
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Limites 2 composantes Domaine du « chiffre » Domaine du conseil Prédominance délétère du chiffre… …Malgré des projets de changements 15
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Conclusion Contrôle de gestion: – Activité récente – Rôle central et complexe – Moyen d’auto-contrôle – Outil indispensable à la prise de décision – Capacité de correction de trajectoire en cours d’action Efficacité conditionnée: – Stratégie préétablie – Données reflétant la réalité: le plus fidèlement possible 16
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Commentaires Compatibilité des préoccupations au niveau médical ? Soin du patient Budget de l’hôpital/pôle/service Schizophrénie ? 17
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Références Contrôle de gestion: mode d’emploi, F.Madelmont, P.Rivière, Revue Hospitalière de France, n°523, Le contrôle de gestion après la crise: expertise obstinée du chiffre ou metier d’enquête complexe?, P.Lorino, Revue Française de gestion, n°193 Elaboration de tableaux de bord – une ardente obligation, O.Serre, F.Signac, Gestions hospitalières, n°470 Amélioration de la gestion publique: rapport Weiss, octobre 2000 18
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