GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1

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1 GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1
Bilan d’ouverture au 01/07/N ACTIF PASSIF Droit au bail Capital Stocks Banque Total Total

2 GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1
Budget des encaissements au 30/09/N Intitulés Total Juillet Août Sept. Ventes de juillet Ventes d’août Ventes de sept Total

3 GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1
Budget des décaissements au 30/09/N Intitulés Total Juillet Août Sept Bilan au 30/09/N Achats de juillet Achats d’août (Frs)[Oct] Achats de sept (Frs)[Nov] Salaires Charges sociales (Séc.Soc.) Loyers [15 Oct] Frais généraux (Cr.divers) [Oct] Total Achats juillet réglés 60 jours fin de mois  Sept.; Achats d’août, de Septembre, Charges sociales et Créditeurs divers réglés après 3ème trimestre  hors champ

4 GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1
Budget de trésorerie au 30/09/N Intitulés Juillet Août Septembre Total Trésorerie au 01/07/N Encaissements Décaissements Solde prév Cumul Trésorerie prévisionnelle se calcule aussi comme suit: Solde initial ( ) + Solde encais./décais. ( ) =50 000

5 GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1
Compte de résultat prévisionnel au 30/09/N Charges Produits Achats Ventes Variation stocks Perte Loyers Charges de pers Charges sociales Frais généraux Total Total Variation stocks marchandises: SI ( ) SF ( ) Loyer 3ème trimestre= Juillet ( ) + Août( ) + sept ( )

6 GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1
Le loyer de FCFA étant payé d’avance tous les deux mois et au début du mois, seul le loyer du mois de septembre sera considéré comme charge au titre du 3ème trimestre et non celui d’octobre. A ce loyer, on ajoute ceux de juillet et d’août ( FCFA) soit au total FCFA . Il est donc nécessaire de passer l’écriture suivante de régularisation : 476 Charges constatées d’avance Locations

7 GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1
Bilan prévisionnel au 30/09/N Actif Passif Immo. incorp Capital (Droit au bail) Résultat Stocks Fournisseurs Autres créances Org. Sociaux (Ch. const. d’avance) (Sécurité sociale) Banque Autres dettes (Créditeurs divers) Total Total