1 Présentation « Finance & comptabilité » Session 2 CréaJeunes « nom de votre site » Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

2 Introduction  Module Finance dans le processus de création d’entreprise  Objectif de la journée  Rappel de la session précédente  Lister l’ensemble des frais, investissements, dépenses d’exploitation.  Se familiariser avec les concepts/définitions financières et comptables de base  Sources d’information: Adie, APCE, Wikipédia Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

3 L’entreprise, son fonctionnement  Quelle est la raison d’être d’une entreprise? Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels VENDRE pour gagner de l’argent RAPPEL

4 L’entreprise, son fonctionnement  Vue d’ensemble Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels L’exploitantLa famille L’ Adie La banque Subvention Caution Garant RAPPEL

5 Patrimoine & Transactions - Activités Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels ACTIONSACTIONS PATRIMOINEPATRIMOINE RAPPEL

6 Exploitation  Activités courantes, quotidiennes de l’entreprise Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels ExplITationExplITation RAPPEL

7 Hors Exploitation  Activités hors de l’ordinaire: démarrage et.. Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Mais aussi vendre mon véhicule à la casse et en racheter un autre RAPPEL

8 Et maintenant, les états financiers … Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

9 Les données clés: vue globale  Du projet aux états prévisionnels Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Vos Données clés Vos états prévisionnels RAPPEL

10 Le plan de financement Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels De combien ai-je besoin pour démarrer?  Plan de financement initial –Mes besoins, mes ressources pour démarrer –Une photo à l’instant « 0 » avant de démarrer l’activité RAPPEL

11 Le compte de résultat Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels  Le compte de résultat –Le document favori des banquiers –Photo des actions/ activités d’exploitation de l’entreprise de l’année Attention résultat ne veut pas dire trésorerie Pourrais je vivre de mon activité? ProduitsCharges AchatsVentes Autres dépenses Résultat >0 RAPPEL

12 Plan de Trésorerie  Tableau prévisionnel de trésorerie  Le cash est roi! Sinon faillite Est-ce que je risque de me retrouver sans argent pour acheter mon stock ou payer mes dépenses avant de recevoir l’argent de mes clients?  Prévision d’encaissements et décaissements Semaine ou mois par mois Pour faire son BP Pour piloter son activité Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Vous ne pouvez pas vous permettre une trésorerie cumulée négative Pourrai je survivre? RAPPEL

13 Les données clés pour établir ses états financiers Les frais de démarrage & investissements Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

14 Les frais de démarrage & investissements  Faire la liste de vos besoin pour démarrer? (10’)  Travail en petit groupe: de quoi ont besoin  Ali  Suzanne pour démarrer? Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

15 Les frais de démarrage et investissements  Restitution: Ali Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Frais de 1 er établissement & Immobilisations incorporelles Immobilisations corporellesImmobilisations financières Pub démarrageVéhicule, Tréteaux + Parapluie Chauffage portable Bâche Stock initial BFR + Argent de précaution +

16 Les frais de démarrage et investissements  Restitution: Suzanne Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels BFR + Argent de précaution + Frais de démarrage Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Immatriculation + frais de publication Eventuellement frais d’avocat pour les statuts INPI Publicité démarrage Ordinateur Logiciels Appareil photo Si elle loue une voiture en leasing  garantie financière Si elle prend un local professionnel (garantie/ loyers payés d’avance)

17 Les frais de démarrage et investissements  Apport théorique  Immobilisation : Actif (bien possédé) par l'entreprise pour une utilisation durable qui sert l'activité de façon durable. C’est un élément qui permet de vendre. Valeur > 500€  Amortissement D’un bien d'investissement (donc une immobilisation) est la reconnaissance de la perte de valeur (usure) en fonction de son utilisation. Toutes les immobilisations ne sont pas amortissables Les durées d'amortissement sont fixées par la loi sauf utilisation "exceptionnellement' différente de celle prévue Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Pas utile si auto entrepreneur?

18 Les frais de démarrage et investissements  Quels sont les frais de démarrage & investissements absolument nécessaires & indispensables  Quelles sont les autres options?  Occasion  Location /leasing  Décalage dans le temps Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels ?

19 L’exemple d’Ali Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

20 L’exemple de Suzanne Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

21 Les frais de démarrage et investissements  Faites votre liste de frais de démarrage & investissements absolument nécessaires & indispensables  Plan d’actions pour aller chercher les montants avant la prochaine séance  Devis  Internet, téléphone Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Noter le Mois d’immatriculation démarrage

22 Les données clés pour établir ses états financiers Les dépenses d’exploitation Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

23 Les dépenses d’exploitation  Pour les activités courantes, quotidiennes de l’entreprise Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels ExplITationExplITation Stocks réassortiments

24 Les dépenses d’exploitation  Tour de table: A votre avis quelles sont les dépenses d’exploitation d’Ali? De Suzanne?  Travail personnel: Faire la liste de vos dépenses d’exploitation? (10 à 15’) Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

25 Les dépenses d’exploitation  Restitution : les dépense d’Ali  Quelles sont ses dépenses fixes, récurrentes? Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels RSI travailleur non salariéRemboursement prêt + intérêt Assurance automobile Assurance marchandise Abonnement internet Téléphone Entretien véhicule Prospectus publicitaire Frais de représentation (inviter le placier..) Stock (réassortiment) Emballage Placier Commission Essence Imprévus (réparation après casse)

26 Les dépenses d’exploitation  Les charges fixes  Charges régulières, récurrentes indépendantes de l’activité  fixes Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels RSI travailleur non salariéRemboursement prêt + intérêt Assurance automobile Assurance marchandise Abonnement internet Téléphone Entretien véhicule Prospectus publicitaire Frais de représentation (inviter le placier..) Stock (réassortiment) Emballage Placier Commission Essence Imprévus (réparation après casse) variables

27 Les dépenses d’exploitation  Les différentes charges d’exploitation: par nature de dépenses Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Charges socialesCharges financières RSI Salaires & charges patronales Remboursement prêt + intérêt Dépenses d’exploitation fixesCharges variables Assurance automobile Assurance marchandise Abonnement internet Téléphone Entretien véhicule Prospectus publicitaire Frais de représentation: café avec le placier Imprévus (réparation après casse) Stock (réassortiment) Emballage Place du marché Commission Essence Imprévus (réparation après casse)

28 Charges d’exploitation  Lister vos charges d’exploitation  Variables  Dépenses fixes d’exploitation  Charges sociales  Charges financières  Sont elles mensuelles, trimestrielles, annuelles? Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

29 Charges d’exploitation: un exemple Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

30 Charges d’exploitation  Vous avez fait vos listes  Les revoir avec votre tuteur  Rechercher les prix Devis, Téléphone, internet …  Travail fait pour la prochaine séance Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

31 Conclusion  Rappel  Avant de pouvoir construire ses états financiers, il est nécessaire de lister et collecter les montants de tous les frais et dépenses nécessaires et indispensables  Les frais de démarrage et investissements  POUR DEMARRER  Certains peuvent être décalés dans le temps (voiture perso avant d’acheter une fourgonnette d’occasion)  Durables vs courant  exploitation  3 catégories : immobilisations incorporelles, corporelles, financières (>500€) Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

32 Conclusion  Les dépenses d’exploitations  4 natures: variables, dépense d’exploitation fixes, charges sociales, charges financières  Variables en fonction de l’activité vs récurrentes quelque soit le niveau d’activité  Lien avec les autres modules  Les frais de démarrage & investissements  plan de financement & plan de trésorerie  Le financement: votre apport personnel et emprunt?, subvention…  financement  Les dépenses d’exploitation  dans le compte de résultat & plan de trésorerie Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

33 Conclusion  Du projet aux états prévisionnels Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Vos Données clés Vos états prévisionnels

34 Conclusion Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Frais de démarrage & investissementsTableau des ventes Tableau des dépenses d’exploitation Plan de financement initial Plan de trésorerie Compte de résultat

35 Conclusion  Travail personnel  Rechercher devis et montants de tous les frais & dépenses avant la prochaine séance  Faites vous aider par vos tuteurs si vous avez un problème /une question  Autoévaluation et quizz : A vos stylos! Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

36 Autoévaluation - quizz

37 Auto évaluation & quizz  Choisissez la bonne réponse en mettant une croix dans la bonne case – plusieurs réponses sont possibles  Le stock c’est  La marchandise que j’ai vendu  La marchandise que je possède mais je n’ai pas encore vendu  La marchandise que je vais acheter  Les investissements ce sont  Un véhicule  Un ordinateur  L’assurance  Un site web  Les investissements ce sont  Des dépenses quotidiennes dans la vie de l’entreprise  Des dépenses exceptionnelles dans la vie de l’entreprise  Des dépenses exceptionnelles dans la vie de l’entreprise de plus de 500€  Des dépenses pour des biens durables Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

38 Auto évaluation & quizz  Choisissez la bonne réponse en mettant une croix dans la bonne case – plusieurs réponses sont possibles  Le patrimoine de l’entreprise  Ce qu’elle possède  Ce qu’elle possède et doit  Le compte de résultat  Reprend l’ensemble des activités de l’entreprise sur une année  Répond à la question: pourrais je en vivre?  Répond à la question: pourrais je rembourser le principal de mon emprunt?  Dans le compte de résultat je trouve mon apport personnel  Le plan de financement initial  Reprend l’ensemble des besoins pour démarrer  Répond à la question: De combien d’argent ais je besoin pour démarrer?  Dans le plan de financement je trouve mon chiffre d’affaires  Dans le plan de financement je trouve mon apport personnel  Le plan de trésorerie  Reprend l’ensemble des encaissements et décaissements  Reprend mon chiffre d’affaires et mes dépense  Répond à la question: pourrais je survivre?  Dans le plan de trésorerie je trouve mon apport personnel Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

39 Auto évaluation & quizz  Choisissez la bonne réponse en mettant une croix dans la bonne case – plusieurs réponses sont possibles  Avant de commencer mes états prévisionnels,  j’ai besoin de savoir précisément ce que je vais vendre, à qui, comment …  Je n’ai pas besoin de savoir précisément ce que je vais vendre, à qui, comment …  Le Chiffre d’affaires c’est  Le prix conclu pour chaque transaction commercial  Ce que me paye les clients  Ce que je paye aux fournisseurs  Pour calculer mon chiffre d’affaires, j’ai besoin de savoir  Sous quelle forme sera mon entreprise  Combien de produits :services je vais vendre  Combien de fournisseurs je vais consulter  Mon prix unitaire de vente  Ma saisonnalité Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels

40 Autoévaluation & quizz Août 2009Modules Finances Introduction, données pour les états financiers, établir ses états prévisionnels Je suis capable d’expliquer commentOuiNonPeut être j’ai calculé mon prix unitaire J’ai déterminé ma saisonnalité J’ai estimé le nombre de mes clients J’ai calculé mon chiffre d’affaires Je suis capable de dire à quoi se rapporteOuiNonPeut être Le compte de résultat Le plan de financement initial Le plan de trésorerie

41 17/03/2009« Gagner de l’argent » - Introduction Annexes – lexique à compléter

42 17/03/2009« Gagner de l’argent » - Introduction Les mots clés utiles Lexique

43 17/03/2009« Gagner de l’argent » - Introduction Les mots clés utiles Lexique

44 17/03/2009« Gagner de l’argent » - Introduction Les mots clés utiles Lexique

45 17/03/2009« Gagner de l’argent » - Introduction Lexique par thème

46 17/03/2009« Gagner de l’argent » - Introduction Lexique par thème

47 17/03/2009« Gagner de l’argent » - Introduction Lexique par thème

48 17/03/2009« Gagner de l’argent » - Introduction Lexique par thème