Coopération Technique Belge Audit interne à la CTB : présentation

2 Audit interne : présentation générale  Fonction interne depuis 11/2007  2 ETP : Vincent Gérardy et Dorota Maciag  Cellule basée au siège à Bruxelles mais effectuant des missions au siège et sur le terrain  Sources :  Bonnes pratiques en matière de gouvernance  Dispositions du Contrat de gestion

Audit interne à la CTB : présentation3 Audit interne : mission  Donner à la CTB, de manière indépendante et objective, une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporter des conseils pour les améliorer et contribuer à créer de la valeur ajoutée  Comment ? En évaluant, par une approche systématique et méthodique, les processus de management des risques, de contrôle et de gouvernement d’entreprise et en faisant des propositions pour renforcer l’efficacité

Audit interne à la CTB : présentation4 Audit interne : mission  Rapportage ultime au Comité d’audit de la CTB  Comité d’audit ? Emanation du plus haut organe de gestion de l’organisation qu’est le Conseil d’administration. Rôle en vertu de la loi portant création de la CTB : s’assurer que la CTB identifie et gère de manière appropriée l’ensemble des risques.

Audit interne à la CTB : présentation5 Audit interne : cadre de référence  Charte d’audit de la CTB (voir intranet)  Normes professionnelles internationales émises par l’Institut des Auditeurs Internes  Méthodologie pour l’évaluation du degré de maîtrise des opérations (“contrôle interne”) :  Utilisation des concepts « COSO » adaptés au secteur public (“INTOSAI”) pour structurer la réflexion ;  En gardant de façon permanente à l'esprit la mission, les valeurs et la vision de la CTB ainsi que la stratégie en découlant.

Audit interne à la CTB : présentation6 Audit interne : concepts INTOSAI

Audit interne à la CTB : présentation7 Audit interne versus audit externe & Co  Activités, objectifs, etc. différents MAIS complémentaires  Collaboration et synergies entre audit interne et audit externe, audit qualité !

Audit interne à la CTB : présentation8 Audit interne : en pratique  Une fois par an, établissement d’un projet de plan d’audit à 3 ans ainsi qu’un plan d’audit annuel basés sur l’analyse préliminaire des risques (attribution de priorités pour les missions d’audit interne);  Coordination avec les auditeurs externes en termes d’interventions et de planning des interventions;  Approbation ou amendement du plan d’audit proposé par le Comité d’audit de la CTB;

Audit interne à la CTB : présentation9 Audit interne : en pratique - suite  Réalisation des missions inscrites sur le plan d’audit. Approche privilégiée :  audits transversaux – par opposition à des audits par département  tous les objectifs de contrôle interne sont revus au cours des audits (efficacité des opérations, légalité, aspects financiers et sauvegarde des actifs) à l’exception de quelques audits spécifiques (exemple : organisation juridique)

Audit interne à la CTB : présentation10 Audit interne : en pratique - suite  Réalisation des missions inscrites sur le plan d’audit. Techniques d’audit utilisées :  Entretiens ;  Examen de documents ;  Description des cycles sous forme de flow charts ;  Tests de conformité et de permanence, tests substantifs ;  Revues analytiques;  Etc.

Audit interne à la CTB : présentation11 Audit interne : en pratique – suite  Etapes pour la réalisation des missions inscrites sur le plan d’audit.  Préparation de la mission sur le terrain :  Retour à l’ analyse préliminaire des risques ;  Détermination des objectifs de l’audit, de l’étendue de l’audit, des techniques d’audit ;  Prise de contact avec les futurs audités du terrain ;  Travaux effectués au siège : entretiens, examen de documents disponibles, etc. ;  Préparation d’un programme de travail et répartition des tâches => réflexion sur les étapes du cycle audité et risques de contrôle interne liés (risques, mesures de contrôle interne potentielles, indicateurs)

Audit interne à la CTB : présentation12 Audit interne : en pratique - suite  Préparation de la mission sur le terrain – suite :  Transmission aux futurs audités du programme de travail synthétique et de la liste des informations à préparer  « Kick off meeting » avec les audités  Présentation des motivations pour l’audit, du planning, des objectifs, de l’étendue et des techniques d’audit;  Point sur la préparation de documents/infos ;  Recueil des attentes spécifiques des audités, de leurs questions éventuelles et de leur analyse des risques.

Audit interne à la CTB : présentation13 Audit interne : en pratique - suite  Entretien d’introduction général avec les audités => Objectif : obtenir des infos générales sur le cycle/la façon dont l’activité est organisée

Audit interne à la CTB : présentation14 Audit interne : en pratique - suite  Exécution des travaux : composantes du contrôle interne (COSO, INTOSAI)  Cadre légal et/ou contractuel ;  Structure organisationnelle (environnement de contrôle);  Évaluation interne des risques;  Procédures, outils et activités de contrôle tout au long du processus ;  Information financière et non financière;  Pilotage/monitoring par le management

Audit interne à la CTB : présentation15 Audit interne : en pratique - suite  Réunion de debriefing avec les audités  Présentation et échange sur les principaux constats et recommandations  Rédaction du projet de rapport  Transmission du projet de rapport aux audités pour commentaires et suggestions  Traitement des commentaires et suggestions des audités

Audit interne à la CTB : présentation16 Audit interne : en pratique - suite  Transmission du rapport aux membres du Comité de direction pour commentaires et suggestions et établissement du Plan d’action de la Direction (mise en œuvre des recommandations)  Présentation du rapport au Comité d’audit  Transmission du rapport définitif aux audités

Audit interne à la CTB : présentation17 Audit interne : en pratique - suite  Suivi par l’audit interne de la mise en place des recommandations de l’audit interne : à déterminer en fonction des résultats de l’audit  Exemples de missions d’audit internes récentes : bourses locales (Sénégal), modalités de mise en œuvre spécifiques des projets (Mali et Sénégal)

Audit interne à la CTB : présentation18 Audit interne ???? Questions ????

Audit interne à la CTB : présentation19 Audit interne *** Merci pour votre attention ***