Trésorerie, un élément stratégique du projet dentreprise

1. La trésorerie Argent disponible : Caisse Banque Valeurs Mobilières

2. Limportance de la trésorerie Financement de lactivité Coût de la trésorerie Financement de la trésorerie SECURITE / RENTABILITE

3. Estimation de la trésorerie

3.1 Les ventes CA prévisionnel produits-services proposés clientèle canaux de distribution saisonnalité montée en puissance délais de paiement TVA

3.1 Les ventes Exemple : création dun commerce de vêtements : Création de l'entreprise le 01/01/N avec démarrage de l'activité le 01/02/N Panier moyen : 60 HT comptant, augmentation de 5% du panier moyen par an TVA : 20% Nbre de jours d'ouverture par mois : 22 sauf mars et octobre 11 Nbre de clients par jour : juillet N et janvier N+1: 25 / février, mars : 5 / juin, août, septembre, décembre : 15 / le reste de l'année : 10

3.1 Les ventes

3.2 Les approvisionnements Consommation des marchandises/matières Rythme et délais des approvisionnements Stock nécessaire Délais de paiement

3.2 Les approvisionnements Commandes semestrielles en janvier livrées début février pour les marchandises vendues de février à juillet et en juillet livrée début août pour les marchandises vendues d'août à janvier Les marchandises sont payées pour 30% à la commande, 30% à la livraison et 40% à 30 jours. Les commandes sont réalisées afin que le stock soit nul fin janvier et fin juillet. Marge : 50% sauf janvier et juillet 30%

3.2 Les approvisionnements

3.3 Autres charges Fournitures consommables Services extérieurs Impôts Charges de personnel Autres charges de gestion courante Prise en compte de la périodicité et des délais de paiement

3.3 Autres charges Énergie : 100 HT mensuel payable d'avance Loyer : HT annuel payable trimestriellement d'avance Entretien : 100 HT par mois Assurances : annuel payable trimestriellement d'avance (pas de TVA) Honoraires : HT annuel payables trimestriellement d'avance Frais de télécommunication, transport, poste,... : 300 HT par mois Publicité : HT annuel : 800 HT au démarrage et le reste proportionnellement mensuellement Frais bancaires : 50 HT mensuel Impôts : payable en octobre Prélèvements du gérant : 500 par mois à partir de février, charges sociales minorées à annuel payable trimestriellement à échéance Apprenti : 900 brut mensuel, 80% net payable mensuellement début de mois suivant. Exonération des charges patronales et exonération des charges sociales le 1 er mois. Paiement des charges sociales trimestriellement à échéance.

3.3 Autres charges

3.4 La TVA Exigibilité de la TVA collectée Déductibilité de la TVA Paiement de la TVA

3.4 La TVA

3. Estimation de la trésorerie Conclusion Besoins du plan de trésorerie Marge de manœuvre

3. Estimation de la trésorerie Conclusion Besoins du plan de trésorerie = (dont stock ) Marge de manœuvre (3 mois de charges TTC ) = X 3 / 12 = Trésorerie = remboursement des financements sur les 3 1ers mois

4. Financement de la trésorerie Construction du plan de financement

4.1 Les besoins - Frais d'installation : 5 k HT - Droit au bail : 55k - Aménagements : 15 k HT - Mobilier : 9k HT - Matériel de bureau : 5k HT

4.1 Les besoins

4.2 Les ressources Apport Financement bancaire Financements de tiers Aides financières (Prêt dhonneur, NACRE, PCE, …)

4.2 Les ressources Ressources mobilisables : - Apport : 50 k - Aph : 23k remboursable sur 36 mois - Subvention AGEFIPH : 9k - Emprunt bancaire remboursable sur 84 mois à 5%, multiple de (mensualités de )

4.2 Les ressources

5. Suivi de la trésorerie

6. Estimation dynamique de la trésorerie