Les Régimes publics et les régimes auprès des employeurs Semaine 4 FISCALITÉuqtr.ca

Plan de la rencontre Mise en situation du RRQ Retour sur les régimes publics Mise en situation sur les régimes auprès des employeurs Retour sur les régimes auprès des employeurs FISCALITÉuqtr.ca

Mise en situation du RRQ Louis est célibataire, il est âgé de 62 ans, nouvellement retraité. Il vous demande s’il est préférable d’encaisser immédiatement le RRQ ou d’attendre qu’il atteigne l’âge de 68 ans? Au début de sa vie active, à 22 ans, Louis gagnait 50 000 $ en dollars d’aujourd’hui. Présentez-lui une réponse axée sur des calculs, tout en le sensibilisant à certains enjeux qualitatifs. FISCALITÉuqtr.ca

Scénarios d’optimisation La RRQ à 60, 65 ou 70 ans ? La PSV à 65 ou 70 ans ? Toutes les combinaisons possibles FISCALITÉuqtr.ca

La RRQ à 62 ou 68 ans pour louis ? Les données À 65 ans = 100 % de 13 610 $ = 13 610 $ À 62 ans = 78,4 % de 13 610 $ = 10 670 $ À 68 ans = 125,2 % de 13 610 $ = 17 040 $ Le seul déterminant financier…la date du décès - 7,2 %/an + 8,4 %/an FISCALITÉuqtr.ca

La RRQ à 62 ou 68 ans pour louis ? Le seul déterminant financier…la date du décès (suite) Décès à 75 ans Rente à 62 ans = 138 710 $ Rente à 68 ans = 119 280 $ Décès à 80 ans Rente à 62 ans = 192 060 $ Rente à 68 ans = 204 480 $ FISCALITÉuqtr.ca

La RRQ à 62 ou 68 ans pour louis ? Décès à 78 ans Rente à 62 ans = 170 720 $ Rente à 68 ans = 170 400 $ Point mort – seuil d’indifférence Kahoot à venir! 1) 10 670 * 6 = 64 020 $ (62 ans - avance) 2) 17 040 – 10 670 = 6 370 $ (68 ans - boni) 3) 64 020 / 6 370 = 10,05 années 4) 68 ans + 10,05 années = 78,05 ans FISCALITÉuqtr.ca

Quelle est l'espérance de vie de Louis 80,6 84,5 84,7 87,5

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NORME IQPF FISCALITÉuqtr.ca

La RRQ à 62 ou 68 ans pour louis ? Le qualitatif Très très faible revenu RRQ = 60 et PSV = 65 Santé précaire Femme ou homme Rente de longévité Indexation Capitalisation Rendement de 7,2 % ? Rendement de 8,4 % ? Les cotisations à 0 $ lorsque reporte encaissement après retraite Revenu de retraite autour de 74 788 $ FISCALITÉuqtr.ca

La vue d’ensemble des régimes gouvernementaux Initiative personnelle REER CELI REEE Immobilier Remb hypothèque Ass-vie universelle Hors-REER PSV/SRG RPA, cotisation déterminée RPA, prestation déterminée REER collectif RRQ Rémunération/employeur Filet social FISCALITÉuqtr.ca

Les régimes provinciaux Pour les travailleurs Régime des rentes du Québec (RRQ) Montant annuel maximum (65 ans) 13 610 $/travailleur Seuil de réduction/augmentation (âge) < 65 ans = - 7,2 %/an > 65 ans = + 8,4 %/an Âge 60 à 70 ans Choix possibles Fractionnement avec le conjoint Taux de cotisation Montant maximal 5,4 % + 5,4 % = 10,8 % 55 900 $ Au décès 2 500 $ + jusqu’à 60 % Informations supplémentaires RRQ FISCALITÉuqtr.ca

RRQ Comment se calcule la rente La rente au conjoint survivant La rente à l’orphelin FISCALITÉuqtr.ca

Les régimes fédéraux Universel * Pension de la sécurité de vieillesse (PSV) Supplément de revenu garanti (SRG) Montant annuel 7 040 $ par contribuable 10 516 $ (célibataire) Seuil de réduction (revenu net) 74 788 $* Immédiatement - Sans tenir compte de PSV et premier 3 500 $ revenu d’emploi % de réduction 15 % 50 % Âge 65 ans Choix possibles Oui +7,2 %/année (max 70 ans) Non Au décès Aucun impact Majoration du SRG FISCALITÉuqtr.ca Informations supplémentaires PSV et SRG

Coûts des AVANTAGES SOCIAUX -2018 Indicateurs RRQ Assurance-emploi RQAP Taux employé 5,4 % 1,3 % ,548 % Taux employeur 1,82 % ,767 Seuil admissible 55 900 $ Exemption 3 500 $ 51 692 $ 74 000 $ Montant maximum - Employé 2 830 $ 672 $ 406 $ FISCALITÉuqtr.ca

Mise en situation sur les régimes auprès des employeurs Luc est à l’emploi de Unix depuis 1991 (participation au régime immédiate 1er janvier). Il souhaite prendre sa retraite cette année 2018 (31 décembre). Il est présentement âgé de 55 ans. Le mode de calcul de sa rente issue d’un RPAPD est défini comme suit: Crédit de la rente acquise par année de participation = 2 % Selon la moyenne salariale des 5 dernières année = 60 000 $ Aucune pénalité actuarielle de 5 % si les critères suivants sont respectés: âgé de 60 ans ou 33 années de services ou Facteur combiné de 85 FISCALITÉuqtr.ca

Mise en situation sur les régimes auprès des employeurs La synchronisation du RRQ s’applique au régime à compter de 65 ans Luc demande son RRQ à 60 ans. Prenez un MGA au RRQ de 54 000 $ pour faire vos calculs Quel sera le montant de la rente du RPAPD, à 55 ans ? à 60 ans ? à 65 ans? si celle- ci n’est pas indexée. Durant quelle période Luc aura la plus importante entrée de recettes brutes? Luc n’a pas de CÉLI ou de REÉR. Effectuez votre analyse avec des dollars d’aujourd’hui. FISCALITÉuqtr.ca

Calcul de la rente, à 55 ans 30 240 $ Calcul de la rente de retraite "normale"   1   2 % * 60 000 $ * 28 années = 33 600 $ 2 Moindre de 55 ans vs 60 ans = 5 ans 28 ans vs 33 ans = 5 ans (55 ans + 28 ans) = 83 vs 85 = 2 ans   Donc 2 * 5 % = 10 % Alors 10 % * 33 600 $ = 3 360 $ Calcul de la pénalité actuarielle, si applicable Réduction suite à la synchro avec le RRQ à 65 3 S/O   TOTAL 30 240 $ FISCALITÉuqtr.ca

Calcul de la rente, à 60 ans 30 240 $ Calcul de la rente de retraite "normale"   1   2 % * 60 000 $ * 28 années = 33 600 $ 2 Moindre de 55 ans vs 60 ans = 5 ans 28 ans vs 33 ans = 5 ans (55 ans + 28 ans) = 83 vs 85 = 2 ans   Donc 2 * 5 % = 10 % Alors 10 % * 33 600 $ = 3 360 $ Calcul de la pénalité actuarielle, si applicable Réduction suite à la synchro avec le RRQ à 65 3 S/O   TOTAL 30 240 $ FISCALITÉuqtr.ca

Calcul de la rente, à 65 ans 19 656 $ Calcul de la rente de retraite "normale"   1   2 % * 60 000 $ * 28 années = 33 600 $ 2 Moindre de 55 ans vs 60 ans = 5 ans 28 ans vs 33 ans = 5 ans (55 ans + 28 ans) = 83 vs 85 = 2 ans   Donc 2 * 5 % = 10 % Alors 10 % * 33 600 $ = 3 360 $ Calcul de la pénalité actuarielle, si applicable Réduction suite à la synchro avec le RRQ à 65 3 ,7 % * 28 années * 54 000 $ = 10 584 $   TOTAL 19 656 $ FISCALITÉuqtr.ca

Recettes brutes de luc Si demande du RRQ à 65 ans Recettes 55 – 59 ans RPAPD 30 240 $ 19 656 $ RRQ 0 $ 8 710 $ PSV 7 040 $ TOTAL 38 950 $ 35 406 $ 0 $ 13 610 $ 30 240 $ 40 306 $ FISCALITÉuqtr.ca

La vue d’ensemble des régimes gouvernementaux Initiative personnelle REER CELI REEE Immobilier Remb hypothèque Ass-vie universelle Hors-REER PSV/SRG RPA, cotisation déterminée RPA, prestation déterminée REER collectif RRQ Rémunération/employeur Filet social FISCALITÉuqtr.ca

Les régimes D’employeurs Travailleurs Les régimes D’employeurs RPA - Cotisations déterminées RPA - Prestations déterminées Assujetti à une loi RCR Fonctionnement Cot. + Cot. = Rente inconnue Cot. + Cot. = Rente connue Calcul de la rente Capital accumulé selon rendement % * nb année * Moyenne Salaire Synchronisation RRQ Non Oui Avant 55 ans Immobilisé Divorce Patrimoine Décès Rente au conjoint survivant FISCALITÉuqtr.ca Informations supplémentaires RCR

RCR Montant capitalisé pour acheter une rente de retraite (à partir de 55 ans) Achat d’une rente viagère Clauses obligatoires Réversible Garantie Temporaire Clause facultative Indexée Fonds de revenu viagers Son fonctionnement (deux prochaines acétates) FISCALITÉuqtr.ca

Les régimes à cotisations déterminées Fonds de revenu viagers Son fonctionnement (deux prochaines acétates) Rente viagère (sera vu la semaine prochaine) FISCALITÉuqtr.ca

Les régimes à cotisations déterminées (suite) FISCALITÉuqtr.ca

Les régimes à cotisations déterminées (suite) FISCALITÉuqtr.ca