GESTION DES RISQUES

Le risque dans les comptes La seule étude du compte de résultat et du bilan ne permet pas de cerner le niveau de risque encouru par la banque. Par delà les chiffres, la lecture du rapport annuel et de ses annexes s’impose pour : connaître les évènements qui ont marqué l ’exercice et leurs conséquences. la stratégie de risque retenu tant dans les procédures de contrôle interne que dans la politique de provisionnement. La gestion des risques

A LIRE ABSOLUMENT dans le Rapport Annuel Le Rapport de Gestion évoque généralement la politique de gestion des risques. Le Hors Bilan concerne les engagements donnés et reçus. L ’annexe donne des informations complémentaires sur les méthodes comptables et le détail des comptes. La gestion des risques A LIRE ABSOLUMENT dans le Rapport Annuel

1 - La maîtrise des risques : 1.1 – Comment gérer les risques 1.2 – Gestion des risques : Le rapport CNCE La gestion des risques

2 - Diversifier : répartir le risque. 1.1 - Comment gérer le risque ? 1 - Limiter le risque. 2 - Diversifier : répartir le risque. 3 - Se doter d’une surface financière adaptée au risque PRESENTATION GENERALE explicitée dans les diapositives suivantes. Évoquer les différents niveaux depuis EVITER le risque jusqu ’à la PROVISION COMPTABLE qui constate la perte... 4 - Surveiller les engagements. La gestion des risques 5 - Provisionner les risques encourus.

Comment gérer le risque ? 1 - Limiter le risque : Contrôler la prise initiale de risque. Savoir sortir d’une position défavorable. 2 - Diversifier : « Ne pas mettre tous les œufs dans le même panier. » Repartir les risques encourus par secteurs, par pays, par produits,... LIMITER LE RISQUE : N ’accepter que le « bon » risque= celui que l ’on veut prendre en toute connaissance de cause moyennant un rémunération complémentaire. DIVERSIFiER Puisqu ’il y a une part de risque à assumer le répartir entre créanciers. La gestion des risques

Comment gérer le risque ? 3 - Se doter d’une surface financière adaptée au risque Niveau de fonds propres. Respecter les équilibres bilantiels 4 - Surveiller les engagements pris : suivi strict des encours des créanciers. Évaluation des positions de marché La gestion des risques

Comment gérer le risque ? 5 - Provisionner les risques pour chaque cas de défaillance identifié. Pour l ’ensemble des risques généraux La gestion des risques est MULTIFORME : dépendante de la stratégie de la banque organisationnelle : procédures internes liée aux techniques de couvertures intégrée dans la comptes et annexes La gestion des risques

Risque global de la banque Risque de marché prix des actifs taux de changes Risque de liquidité Risque de contrepartie Risques politiques Risques techniques La gestion des risques management stratégie éthique environnement sur systèmes opérationnels

- Risques POLITIQUES et TECHNIQUES management stratégie éthique environnement sur systèmes opérationnels La gestion des risques 1 - Les risques POLITIQUES 2 - Les risques TECHNIQUES

1 - Les risques POLITIQUES : Risques de management et de stratégie : Direction défaillante actionnariat divisé Risques éthiques Non respect des règles et de la déontologie Risques extérieurs : politique, social, humain La gestion des risques

2 - Les risques TECHNIQUES : Risques opérationnels : Risque administratif ou de procédure Risque juridique, fiscal Risque informatique Risques environnementaux Risques des services d ’informations La gestion des risques

Rapport Société Générale p 146 La gestion des risques Rapport Société Générale p 146

Exemples Juin 2005, les sites Internet de la Société Générale, du CCF, de BNP Paribas et du CIC ont été victimes d'une tentative assez grossière de piratage des coordonnées bancaires de leurs clients. Les spécialistes parlent de « phishing ». Le service virements en ligne a toutefois été suspendu pendant le week-end. En 2003, 2 clients du Crédit Lyonnais avaient été abusés pour un total de près de 16.000 euros. Le responsable, un étudiant en informatique, avait été arrêté et condamné VIREMENTS : Plafonds à 4 000 € Délai de quatre de jours avant fonctionnement Identification par téléphone pour nouveau bénéficiaire La gestion des risques

Régulation du SYSTEME BANCAIRE INTERNE CONTRÔLE INTERNE : conseil administration contrôle hiérarchique tableaux de bord comptabilisation Techniques de COUVERTURE prises garanties techniques financières modèles de gestion de risques La gestion des risques Une ORGANISATION interne et des Techniques

Gestion des risques OPERATIONNELS Mesures organisationnelles et logistiques : séparation des fonctions. gestion par délégation systèmes de contrôle : « back office » = mise en place d ’un véritable contrôle interne de nouveaux métiers dans la banque La gestion des risques

Gestion des risques OPERATIONNELS Dépendance d ’une infrastructure sophistiquée : systèmes informatiques : ordinateurs, logiciels,... télécommunications. Risques opérationnels : dysfonctionnements panne informatique, accident erreur fraudes une réelle vulnérabilité des risques de pertes considérables La gestion des risques

- Gestion du risque d ’INTERMEDIATION. Gestion du Risque de CONTREPARTIE. Gestion du Risque d’ILLIQUIDITE. Gestion du Risque de TAUX. La gestion des risques

Gestion du risque de contrepartie Évaluation de la solvabilité : scoring, notation Limitation des engagements Diversification des risques Comptabilité : Dotation aux PROVISIONS = « Correction de valeurs sur créances et Hors bilan » La gestion des risques

Gestion du risque de liquidité Rappel Risque de transformation de dépôts court terme en financement moyen long terme Gestion : Le trésorier de la banque met en place un échéancier des ressources Gestion des liquidités et des besoins de financement La gestion des risques

Gestion du risque de TAUX D ’INTERET Rappel Risque de hausse du coût de la ressource avec des taux de crédit fixes à moyen ou long terme. Gestion : Gestion des masses d ’encours en taux avec des produits de couverture. La gestion des risques

- Gestion du risque de MARCHE La gestion d ’ACTIF : Le trader doit pouvoir agir rapidement pour être efficace. Les techniques de marché sont complexes. Une part significative des résultats de la banque fait par ces « golden boys » souvent très jeune. La gestion des risques

Gestion du risque de MARCHE Suivi des « positions » prises dans la gestion d ’actif Gestion : Limitation des engagements. Évaluation des risques encourus : back office Diversification et couvertures Comptabilité : suivi des engagements = Hors bilan et annexe La gestion des risques

Gestion du risque de marché En gestion d’actif pour : Les risque de TAUX D ’INTERET. Les risque de TAUX DE CHANGE. Les risque sur le PRIX DES ACTIFS. Il existe des modes de couverture avec des instruments financiers appropriés. La gestion des risques

2 - La maîtrise des risques : LE RAPPORT CNCE La gestion des risques

La gestion des risques

La maîtrise des risques : Maîtrise du risque de crédit Organisation en matière de gestion du risque de crédit Analyse du portefeuille crédit ventilation des encours par secteurs économiques ventilation des encours par catégories de contrepartie ventilation des encours par zones géographiques ventilation des encours par notation. La gestion des risques

La maîtrise des risques : Risques liés aux activités de marché Optimisation de l ’organisation financière Objectifs et stratégie pour la gestion des risques de marché Fonds propres et ratio d ’adéquation Tableau des exigences de fonds propres ratio d ’adéquation. Analyse et commentaire La gestion des risques

La gestion des risques

Ensemble de comptes annexés au bilan qui retrace 2 - Le HORS BILAN Ensemble de comptes annexés au bilan qui retrace les engagements futurs ou virtuels ne donnant pas lieu à un flux de trésorerie engagements de crédit engagements de garantie titres avec reprise Engagements RECUS Engagements DONNES La gestion des risques

Le rapport du groupe CAISSE d’ÉPARGNE p.108 La gestion des risques Le rapport du groupe CAISSE d’ÉPARGNE p.108

Le rapport du groupe CAISSE d’ÉPARGNE p.108 La gestion des risques Le rapport du groupe CAISSE d’ÉPARGNE p.108

Le HORS BILAN: Engagements DONNES : poste 1 : Engagements de Financement en faveur des Établissements CREDIT Accords de refinancement, acceptations à payer, engagements de payer… donnés à des établissements de crédit. poste 2 : Engagements de Financement en faveur de LA CLIENTELE Idem poste 1 pour agents économiques hors Ets de crédits La gestion des risques

Le HORS BILAN: Engagements DONNES : poste 3 : Engagements de Garantie d ’ordre en faveur des Établissements CREDIT Cautions, avals et autres…, donnés à des établissements de crédit. poste 4 : Engagements de Garantie d ’ordre en faveur de LA CLIENTELE Idem poste 2 pour agents économiques hors Ets de crédits La gestion des risques

Le HORS BILAN: Engagements DONNES : poste 5 : Titres acquis avec faculté de reprise ou de rachat Titres acquis avec faculté de reprise ou de rachat au prix convenu en cas d ’exercice de cette faculté. poste 6 : Autres Engagements donnés sur titre Titres à livrer. La gestion des risques

Le HORS BILAN: Engagements RECUS : poste 7 : Engagements de Financement RECUS d ’Et. CREDIT Accords de refinancement, acceptations à payer, engagements de payer… reçu d ’établissements de crédit. poste _8 : Engagements de GARANTIE reçus d ’Ets Crédit Cautions, avals et autres…, reçu d ’établissements de crédit. poste 9 : Titres vendus avec faculté de reprise ou de rachat Titres vendus avec faculté de reprise ou de rachat au prix convenu en cas d ’exercice de cette faculté. poste 10 : Autres Engagements reçus sur titre Titres à recevoir. La gestion des risques

1 - Faits caractéristiques de l’exercice. 3 - L ’ANNEXE : PLAN TYPE 1 - Faits caractéristiques de l’exercice. Mention de toute information utile : Système informatique Système de garantie dans le groupe. Opération en capital dans le groupe. 2 - Principes d ’élaboration des comptes Principes Réglementation comptable suivie Changements de méthodes et retraitement de l ’exercice précédent. Périmètre de consolidation. Retraitements de consolidation La gestion des risques

3 - Information sur les règles et principes comptables ANNEXE : PLAN TYPE 3 - Information sur les règles et principes comptables Méthodes d ’évaluation et de présentation appliquées : Immobilisations Portefeuille titres,... 4 - Information sur les comptes du BILAN, du HORS BILAN et du COMPTE DE RESULTAT Notes avec tableaux de ventilation des comptes (Les n° des notes sont mentionnés dans les états comptables) La gestion des risques

Gestion du risque bancaire Régulation EXTERNE Régulation INTERNE Régulation PUBLIQUE : réglementation autorités de tutelle ratios prudentiels DISCIPLINE de MARCHE agences de notation investisseurs actionnaires CONTRÔLE INTERNE : conseil administration contrôle hiérarchique tableaux de bord comptabilisation Techniques de COUVERTURE prises garanties techniques financières modèles de gestion de risques