Les relations avec la banque CHAPITRE 5 Les relations avec la banque

Sommes déposés sur le compte : Sommes prélevées sur le compte : 512 Banques Débit Crédit Sommes déposés sur le compte : Chèques reçus Virements reçus: avis de crédit Sommes encaissées par prélèvement automatiques ou par paiement carte bleu Dépôt d’espèces Sommes prélevées sur le compte : Chèques émis Virements émis: avis de débit Sommes décaissées par prélèvement automatiques ou par paiement carte bleu Retraits d’espèces

L’insuffisance de trésorerie Si le solde du compte banque est créditeur, l’entreprise est en situation de découvert et paiera Une commission assortie de la TVA Des intérêts 627 services bancaires 44566 TVA déductible sur ABS 661 Charges d’intérêt Commission TVA Intérêts 512 Banque Agios

L’insuffisance de trésorerie Afin de répondre à un besoin financier plus important et plus durable, l’entreprise peut contracter un emprunt : 164 Emprunt 661 Charges d’intérêt Amortissement Intérêt Montant emprunt Octroi des fonds 512 banque Montant emprunt Annuité Remboursement

L’excédent de trésorerie L’entreprise dispose d’un excédent de trésorerie Acquisition de titres dans un but spéculatif 50. VMP 627 Services bancaires 44566 TVA déd. sur ABS Valeur d’achat Commission TVA 512 Banque Paiement VMP Pour générer des revenus 512 Banque 764 revenus des VMP Intérêts ou dividendes Intérêts ou dividendes

667 Charges sur cession VMP La cession des VMP s’effectue après avoir déterminé le résultat de cession On utilisera le compte 767 : Produits nets sur cession de VMP en cas de plus value (prix de vente des titres – prix d’achat des titres) 512 banque 50. VMP 767 Produits cession VMP Prix de vente Prix d’achat Plus value On utilisera le compte 667 : Charges nets sur cession de VMP en cas de moins value (prix de vente des titres – prix d’achat des titres) 512 banque 667 Charges sur cession VMP 50. VMP Prix de vente Prix d’achat Moins value

L’état de rapprochement Chaque mois l’entreprise rapproche le solde du compte 512 avec celui du relevé bancaire Relevé bancaire Compte 512 banque Sommes non pointées au Débit Crédit Débit Crédit Relevé bancaire Solde de fin de mois du relevé bancaire + - = Solde rapproché Compte 512 Solde de fin de mois du compte 512 + - = Solde rapproché