Opérations sur les titres

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Transcription de la présentation:

Opérations sur les titres Comptabilisation

+ Compte 1060 TITRES - Inventaire (sàn) Ventes de titres Bilan + 1020 Achats de titres Remboursements + 1020 1020 - Libérations Annulations + 1020 1020 - Bénéfice de cours (facultatif) Perte de cours - 7400 7400 + Inventaire final (spb) Bilan

Charges et Produits des titres Revenu des titres Charges et Produits des titres Résultat sur titres Produits bruts - 7400 PRODUITS DES TITRES + Droits de garde Produits nets des titres 1020 - + 1020 Impôt anticipé + 1176 Int. couru à l’achat Int. couru à la vente + 1020 1020 - Perte de cours Bénéfice de cours + 1060 1060 - Solde (bénéfice) Solde (perte) - 9000 9000 +

5100.00 84.55 5015.45

Même écriture dans le Grand-livre Coupon net 65% I.A. 35% Coupon brut 100%

Pourquoi fait-il cette tête ?

Total impôt 12’378.40 Impôt anticipé 3’639.90

Total impôt 12’378.40 Impôt anticipé 3’639.90

Solde d’impôt à payer Imputation Total de l’impôt Total impôt 12’378.40 Impôt anticipé 3’639.90 Solde d’impôt à payer Imputation Total de l’impôt

Total impôt 12’378.40 Impôt anticipé 3’639.90 Solde à payer : 12’378.40 – 3’639.90

31 Clôture des comptes Inventaire des titres décembre 31 Clôture des comptes Inventaire des titres Ajustement des produits à recevoir

Emprunt 5 1/2 % OBLIGATION Fr. 5000 payable le 18 avril

31 Du 18 avril au 31 décembre = 252 jours Du 18 avril au 31 décembre = Emprunt SBS 5 1/2 % OBLIGATION Fr. 5’000.- Coupon payable le 18 avril décembre 31 Du 18 avril au 31 décembre = 252 jours Du 18 avril au 31 décembre = 5000 x 5.5 x 252 i = = 100 x 360 192.50

F i n © Y. Péguiron – mars 2003