GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1 Bilan d’ouverture au 01/07/N ACTIF PASSIF Droit au bail 200 000 Capital 1 500 000 Stocks 1 000 000 Banque 300 000 Total 1 500 000 Total 1 500 000

GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1 Budget des encaissements au 30/09/N Intitulés Total Juillet Août Sept. Ventes de juillet 200 000 200 000 Ventes d’août 400 000 400 000 Ventes de sept. 600 000 600 000 Total 1 200 000 200 000 400 000 600 000

GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1 Budget des décaissements au 30/09/N Intitulés Total Juillet Août Sept. Bilan au 30/09/N Achats de juillet 250 000 250 000 Achats d’août 300 000 300 000 (Frs)[Oct] Achats de sept. 350 000 350 000 (Frs)[Nov] Salaires 360 000 120 000 120 000 120 000 Charges sociales 180 000 180 000 (Séc.Soc.) Loyers 800 000 400 000 400 000 [15 Oct] Frais généraux 60 000 20 000 20 000 20 000 (Cr.divers) [Oct] Total 2 300 000 520 000 140 000 790 000 850 000 Achats juillet réglés 60 jours fin de mois  Sept.; Achats d’août, de Septembre, Charges sociales et Créditeurs divers réglés après 3ème trimestre  hors champ

GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1 Budget de trésorerie au 30/09/N Intitulés Juillet Août Septembre Total Trésorerie 300 000 300 000 au 01/07/N Encaissements 200 000 400 000 600 000 1 200 000 Décaissements -520 000 - 140 000 -790 000 -1 450 000 Solde prév. -20 000 260 000 -190 000 Cumul -20 000 240 000 50 000 50 000 Trésorerie prévisionnelle se calcule aussi comme suit: Solde initial (300 000) + Solde encais./décais. (1 200 000 -1 450 000) =50 000

GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1 Compte de résultat prévisionnel au 30/09/N Charges Produits Achats 900 000 Ventes 1 200 000 Variation stocks - 100 000 Perte 800 000 Loyers 600 000 Charges de pers. 360 000 Charges sociales 180 000 Frais généraux 60 000 Total 2 000 000 Total 2 000 000 Variation stocks marchandises: SI (1 000 000) SF (1 100 000) Loyer 3ème trimestre= Juillet (200 000) + Août(200 000) + sept (200 000)

GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1 Le loyer de 400 000 FCFA étant payé d’avance tous les deux mois et au début du mois, seul le loyer du mois de septembre sera considéré comme charge au titre du 3ème trimestre et non celui d’octobre. A ce loyer, on ajoute ceux de juillet et d’août (400 000 FCFA) soit au total 600 000 FCFA . Il est donc nécessaire de passer l’écriture suivante de régularisation : 476 Charges constatées d’avance 200 000 622 Locations 200 000

GESTION DE LA TRESORERIE Corrigé-Etude de cas n°1 Bilan prévisionnel au 30/09/N Actif Passif Immo. incorp. 200 000 Capital 1 500 000 (Droit au bail) Résultat - 800 000 Stocks 1 100 000 Fournisseurs 650 000 Autres créances 200 000 Org. Sociaux 180 000 (Ch. const. d’avance) (Sécurité sociale) Banque 50 000 Autres dettes 20 000 (Créditeurs divers) Total 1 550 000 Total 1 550 000