Pourquoi les systèmes informatiques ont oublié les règles comptables ?

Présentation au sujet: "Pourquoi les systèmes informatiques ont oublié les règles comptables ?"— Transcription de la présentation:

1 Pourquoi les systèmes informatiques ont oublié les règles comptables ?
Faut-il adapter les règles comptables aux systèmes informatiques ou l’inverse ? crédit débit 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

2 présentation par Thierry Trompette
Le temps des ERP ERP compta À ce petit jeu la compta est perdante à tous les coups ! 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

3 Apparences trompeuses
Base de données Impressions papier ou pdf livraisons échéances Grand livre engagements tiers 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

4 présentation par Thierry Trompette
50% des sociétés du CAC 40 Non intégrité des équilibres comptables : balances déséquilibrées ! Exemples : on peut créer des comptes non intégrés à la balance on peut créer des comptes « confidentiels » qui ne seront pas sortis dans la balance si l’utilisateurs n’a pas les droits on peut passer des écritures avec une date « d’affichage » différente de la date d’écriture ; elles ne seront pas reprises sur la balance. Etc …. 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

5 Des règles comptables strictes
Le caractère définitif des enregistrements du livre-journal et du livre d'inventaire est assuré : I. - pour les comptabilités tenues au moyen de systèmes informatisés, par une procédure de validation, qui interdit toute modification ou suppression de l'enregistrement, Une procédure de clôture destinée à figer la chronologie et à garantir l'intangibilité des enregistrements est mise en œuvre au plus tard avant l'expiration de la période suivante. Pour les comptabilités informatisées lorsque la date de l'opération correspond à une période déjà figée par la clôture, l'opération concernée est enregistrée à la date du premier jour de la période non encore clôturée, avec mention expresse de sa date de survenance. 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

6 Des systèmes programmés pour détourner les règles : une clôture
Des systèmes programmés pour détourner les règles : une clôture ! C’est quoi ? Le code de commerce impose des règles ! mais … les logiciels intègrent des fonctionnalités permettant de les contourner : Exemple : Quel logiciel ne peut pas « déclôturer » une période comptable ? 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

7 La démission des comptables
Qui détermine les règles fondamentales de la conception des progiciels de comptabilité et ERP ? Ce sont les SSII à qui les comptables ont abandonné leur « expertise » En conséquence ce les progiciels sont élaborés à partir des besoins pratiques des utilisateurs et des contraintes techniques de bases de données relationnelles. Exemple d’un acteur crée par la profession comptable à qui on a délégué sans contrôle l’expertise de la science comptable: 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

8 présentation par Thierry Trompette
Quels principes fondamentaux pour des systèmes comptables évolués mais fiables Traçabilité Inaliénabilité (clôture) Intégrité Historisation (prévu dans BALE II) Transportabilité (les données ne doivent être « détachables » du système. Ex : XBRL) 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

9 présentation par Thierry Trompette
Conclusion Les crises génèrent un besoin croissant de sécurité Les règles comptables assurent le rôle de « garde-fou » et peuvent créer une « sphère de sécurité » salutaire pour les systèmes informatiques. C’est une occasion de « redorer » le rôle de la comptabilité cantonnée aux déclaratifs fiscaux. Il reste à définir les principes applicables aux comptabilités informatiques assurant la sécurité des systèmes 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette