Problème n° 1 du cours 6 du recueil

Présentation au sujet: "Problème n° 1 du cours 6 du recueil"— Transcription de la présentation:

1 Problème n° 1 du cours 6 du recueil
Journal général Grand livre général Balance de vérification Chiffrier Écriture de clôture Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

2 Classer les comptes du bilan
DÉBIT CRÉDIT Effets à payer $ Terrain Immeuble Comptes clients Banque Caisse Fournisseurs Capital- actions ? 21 000 40 000 60 000 800 2 500 500 9 000 ? Total: Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

3 Classer les comptes du bilan
DÉBIT CRÉDIT Effets à payer $ Terrain Immeuble Comptes clients Banque Caisse Fournisseurs Capital-actions ? 21 000 40 000 60 000 800 2 500 500 9 000 73 800 Total: Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

4 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
1er juin Achat des actifs de l’entreprise et ouverture des livres comptables. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

5 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
1er juin Achat des actifs de l’entreprise et ouverture des livres comptables. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

6 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
1er juin Achat des actifs de l’entreprise et ouverture des livres comptables. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

7 1er juin L’acheteur assume les dettes de l’entreprise.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

8 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
1er juin Le montant que l’acheteur a remis au vendeur est donc de _______? Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

9 Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

10 Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

11 Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

12 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
1er juin Vente de ½ du terrain $. L’acheteur, Monsieur Sol, verse 5000$ et signe un billet à demande pour le solde. L’effet de commerce indique un intérêt de 10% l’an. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

13 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
1er juin Vente de ½ du terrain $. L’acheteur, Monsieur Sol, verse 5000$ et signe un billet à demande pour le solde. L’effet de commerce indique un intérêt de 10% l’an. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

14 1er juin Vente de ½ du terrain 20 000$.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

15 Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

16 1er juin Si cette moitié du terrain avait été vendue 25 000$.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

17 1er juin Si cette moitié du terrain avait été vendue 25 000$.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

18 1er juin Si cette moitié du terrain avait été vendue 25 000$.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

19 1er juin Si cette moitié du terrain avait été vendue 15 000$.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

20 1er juin Si cette moitié du terrain avait été vendue 15 000$.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

21 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
2 juin Achat à même la caisse de 100$ de savon payé normalement 200$. Le savon sera consommé en entier cette semaine. 100$ ou 200$ ? Pouvons-nous prédire la consommation? Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

22 2 juin Achat à même la caisse de 100$ de savon.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

23 De l’actif à la charge ACTIF ou CHARGE Stock de savon Savon en main
Savon utilisé Une régularisation s’impose toujours. En pratique, pourquoi préfère-t-on imputer la charge? Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

24 Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

25 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
3 juin Suite à un gain à la 6/49, Monsieur Nette dépose 5000$ et il reçoit en échange 5000 actions. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

26 3 juin Monsieur Nette dépose 5000$ en échange 5000 actions.
Quel est le principe comptable qui s’applique ? Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

27 Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

28 4 juin Payé tous les fournisseurs.
Grand livre général Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

29 4 juin Payé tous les fournisseurs.
Devrait-on attendre que le chèque soit payé par la banque avant de le comptabiliser? Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

30 Reports dans les comptes du grand livre.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

31 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
5 juin Il se vote un dividende de 500$ et achète un téléviseur à ses enfants. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

32 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
5 juin Dividende voté et payé de 500$. Achat comptant d’un téléviseur pour la maison. On débite quel compte si le téléviseur sert à faire patienter les clients dans le lave-auto? Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

33 Reports dans les comptes du grand livre.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Si, deux ans plus tard, le propriétaire place ce téléviseur dans le lave-auto pour faire patienter les clients, à quel montant l’écriture sera faite? Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

34 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
5 juin Déposé 800$ des 1000$ de recettes de la semaine. L’entreprise lui prête le 200$ et il compte le rembourser sous peu. Quel est le montant des produits permettant de trouver le bénéfice net? Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

35 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
5 juin Déposé 800$ des 1000$ de recettes de la semaine. L’entreprise lui prête le 200$ et il compte le rembourser sous peu. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

36 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
5 juin Déposé 800$ des 1000$ de recettes de la semaine. L’entreprise lui prête le 200$ et il compte le rembourser sous peu. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

37 Reports dans les comptes du grand livre.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

38 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
5 juin Si l’entreprise ne lui prête pas le 200$ mais lui verse ce montant en dividende. Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

39 Si M. Nette vend toutes ses actions 90 000 $ comptant à Mme Nette.
L’entreprise a-t-elle reçu ou donné quelque chose? Quelqu’un doit-il des sous à l’entreprise? L’entreprise doit-elle des sous à quelqu’un? Il n’y a donc pas de transaction. Quel PCGR s’applique ? Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

40 Étapes du cycle comptable
1- Journal général 2- Grand livre général 3- Balance de vérification Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

41 Balance de vérification au 5 juin 19-A
Débit Crédit Caisse 400 Banque 3 800 Compte clients 800 Effets à recevoir Avance à recevoir 200 Terrain Immeuble Effet à payer Capital-actions Dividende 500 Produits Savon _______ TOTAL Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

42 Étapes du cycle comptable
1- Journal général 2- Grand livre général 3- Balance de vérification 4- Chiffrier Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

43 Chiffrier sans BNR du 1er au 5 juin 200A
Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

44 Chiffrier avec BNR du 1er au 5 juin 200A
Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

45 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
Chiffrier avec la régularisation (à voir plus tard ) du 1er au 5 juin 200A 21 $ = $ X 10% X 5 / 365 jours Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

46 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
États financiers Bilan Bénéfices non répartis Résultats Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

47 État des résultats au 1er juin au 5 juin 19-A
PRODUITS Prestations de service $ CHARGES Savon $ BÉNÉFICE NET $ Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

48 État des bénéfices non répartis du 1er juin au 5 juin 19-A
BNR libres au 1er juin 19-A 000 Plus : Bénéfice 900 900 Moins : dividende BNR libres au 5 juin 19-A 400 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

49 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
Bilan au 5 juin 19-A ACTIF PASSIF À court terme À court terme Caisse $ Effet à payer $ Banque 3 800 Compte clients Avance à recevoir Avoir des actionnaires Effet à recevoir $ Capital-actions Immobilisations Bénéfices non répartis 79 200 Terrain Immeuble $ $ Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

50 Étapes du cycle comptable
1- Journal général 2- Grand livre général 3- Balance de vérification 4- Chiffrier 5- Écritures de clôture (fermeture) Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

51 Écriture de fermeture Normalement à la fin de l’année
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

52 Écriture de fermeture Normalement à la fin de l’année
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

53 Écriture de fermeture Normalement à la fin de l’année
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

54 Écriture de fermeture à la fin de l’année.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

55 Écriture de fermeture à la fin de l’année.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

56 Écriture de fermeture à la fin de l’année.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

57 Écriture de fermeture à la fin de l’année.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

58 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

59 Écriture de fermeture à la fin de l’année.
GRAND LIVRE GÉNÉRAL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

60 Écriture de fermeture à la fin de l’année.
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

61 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

62 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
15/11/2018

63 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
CYCLE COMPTABLE 6. CLÔTURE JG + GL TRANSACTIONS au journal général Exercice financier 2. REPORTS au grand livre 5. ÉTATS FINANCIERS 3. BALANCE DE vérification(chiffrier) 4. RÉGULARISATIONS au chiffrier et au JG + GL Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018

64 Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme
FIN Menu principal Reproduction interdite sans l'autorisation écrite de Michel Laflamme 15/11/2018