La prévoyance: votre joker ?

La prévoyance: votre joker ? Thème Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser La planification financière de la retraite Cas concrets

La prévoyance: votre joker ? Thème Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser La planification financière de la retraite Cas concrets

Cycle de vie Patrimoine La prévoyance: votre joker ? Constitution du patrimoine Consommation du patrimoine 1er pilier 2ème pilier 3ème pilier jusqu‘à 30/35 30/35 à 50 50 à 60/65 60/65 à 70/75 dès 70/75 Années Formation Carrière Consolidation Consommation Distribution 4

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser La projection de la retraite à l’âge AVS 100% 90% Diminution de revenu en raison de la retraite 80% Revenu annuel en % 70% 60% 50% Rente LPP 40% 30% 20% Rente AVS 10% 0% 65 ans 75 ans

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser Projection d’une retraite anticipée sans anticipation AVS 100% 90% Revenu manquant en cas de retraite anticipée Diminution de revenu en raison de la retraite 80% + Revenu annuel en % 70% 60% Revenu LPP manquant (capital et taux de conversion plus faibles) 50% Rente LPP 40% 30% 20% Rente AVS 10% 0% 60 ans 63 ans 65 ans 75

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser Projection d’une retraite anticipée avec anticipation AVS 100% 90% Diminution du revenu en raison de la retraite 80% Revenu annuel en % 70% 60% Revenu LPP manquant (capital et taux de conversion plus faibles) 50% Revenu AVS manquant (réduction de 6.8% par an, max 2 ans) 40% Rente LPP 30% 20% Rente AVS 10% 0% 60 ans 63 ans 65 ans 75

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser La constitution du capital retraite selon la LPP (base légale) 7% 10% 15% 18% Hommes 25-34 35-44 45-54 55-65 Femmes 25-34 35-44 45-54 55-64 25/25 70% + 100% + 150% + 180% = 482/500% 35/35 100% + 150% + 180% = 412/430% 45/45 150% + 180% = 312/330% 55/55 180% = 162/180% Rattrapage des cotisations non versées sous forme de rachat d’années rétrospectifs en raison de manque de cotisations ou d’augmentations de salaire

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser La réduction en raison d’une retraite anticipée Rente de vieillesse de CHF 30‘000 à l‘âge retraite de 65 ans pour un homme né en 1950 (prestations obligatoires) env. 6.0% env. 11,8% env. 17,2% env. 22,5% env. 27,6% Rente de vieillesse CHF 30‘000 Rente de vieillesse CHF 28‘200 Rente de vieillesse CHF 26‘464 Rente de vieillesse CHF 24‘829 Rente de vieillesse CHF 23’251 Rente de vieillesse CHF 21‘731 100% 94,0% 88,2% 82,8% 77,5% 72,4% 65 64 63 62 61 60 Rattrapage des cotisations futures sous forme de rachat d’années prospectifs pour permettre un départ en retraite anticipée

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser Salaire LPP Plan Salaire annoncé   104'000 Salaire assuré 59'160 AVS Invalidité Rente annuelle d'invalidité 20'114 40% 41'600 Rente annuelle d'enfant d'invalide 4'023 8% 8'320 Décès Rente annuelle de conjoint/partenaire 12'068 24% 24'960 Rente annuelle d'orphelin Capital décès complémentaire 100% Vieillesse Capital de vieillesse projeté avec intérêts 370'065 501'398 Rente annuelle de vieillesse projetée 25'164 32'827 Cotisation Cotisation totale 7'987 11'232 Cotisation mensuelle employé 50% 333 374 Mettre en évidence les prestations par une simulation de prévoyance

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser Une prévoyance sur mesure – le plan à option Salaire Base LPP Plan 1 Plan 2 Plan 3 Salaire annoncé   104'000 Salaire assuré LPP 59'160 AVS Invalidité Rente annuelle d'invalidité 20'114 40% 41'600 Rente annuelle d'enfant d'invalide 4'023 8% 8'320 Décès Rente annuelle de conjoint/partenaire 12'068 24% 24'960 Rente annuelle d'orphelin Capital décès complémentaire 100% Vieillesse Capital de vieillesse projeté avec intérêts 370'065 13% 733'702 15% 846'579 18% 1'128'772 Rente annuelle de vieillesse projetée 25'164 46'382 52'969 69'434 Cotisation Cotisation totale 7'987 18'252 20'280 26'000 Cotisation épargne - employé 42 ans 5% 2’958 4% 4’160 6% 6’240 9% 9’360 Les cotisations du plan le plus bas sont au moins de 2/3 du plan le plus haut et les cotisations de l’employeur sont les mêmes pour chaque plan

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser Avantages du plan de prévoyance Pour l’employeur : Plan sur mesure (catégories) Recrutement et fidélisation des collaborateurs Déductions fiscales Trésorerie Pour l’employé : Prestations Conditions intéressantes (collectivité, acceptation médicale) Retraite anticipée, retraite échelonnée Rachats déductibles Encouragement à la propriété du logement

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser Quelques tâches du responsable RH Votre fardeau administratif  ! Evaluer les plans de prévoyance au niveau primes et prestations Se renseigner sur les nouvelles possibilités offertes par la prévoyance et la fiscalité (retraite flexible, rachats, réserve de contributions patronales,…) Prévoir des plans adaptés aux catégories de personnes Se renseigner sur le système de prévoyance (garantie ou non) Rechercher et proposer des solutions à la direction Organisation de séance d’information pour le personnel Suivi et renseignements individuels Respect de la protection des données

La prévoyance: votre joker ? Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser Quelques tâches du responsable RH Votre fardeau administratif  ! Conseil : pour faire des choix judicieux, ne pas hésiter à s’entourer et à se renseigner auprès des divers partenaires !

La prévoyance: votre joker ? Thème Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser La planification financière de la retraite Cas concrets

Cycle de vie Patrimoine La prévoyance: votre joker ? Constitution du patrimoine Consommation du patrimoine 1er pilier 2ème pilier 3ème pilier jusqu‘à 30/35 30/35 à 50 50 à 60/65 60/65 à 70/75 dès 70/75 Années Formation Carrière Consolidation Consommation Distribution 16

La prévoyance: votre joker ? La planification financière pour la retraite Choix entre rente ou capital Le budget Le capital excédentaire L’amortissement du bien immobilier

La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital Rente ou capital LPP? Critères de vie Préretraite? Bon état de santé? Célibataire? Marié? des enfants?

La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital Rente ou capital LPP? Critères de risque Pérennité dans le temps? Revenu du conjoint sûr? Gestion simple? Flexibilité?

La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital Rente ou capital LPP? La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle Remarques: Les différences entre la rente LPP et le capital LPP: RENTE LPP CAPITAL LPP Fiscalement Imposée à 100% avec les autres revenus Imposé de manière séparée et unique Barème selon les cantons et selon le montant IFD au 1/5 du taux de l'impôt sur le revenu Ce capital fait désormais partie de la fortune privée Il sera imposé comme fortune à l'avenir

La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital Rente ou capital LPP? La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle Remarques: Les différences entre la rente LPP et le capital LPP: RENTE LPP CAPITAL LPP Succession en règle générale : 60% de la rente pour le conjoint survivant - 0% pour la succession en cas de décès des deux conjoints Toute liberté pour aménager la succession de la fortune privée

La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital Rente ou capital LPP? La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle Remarques: Les différences entre la rente LPP et le capital LPP: RENTE LPP CAPITAL LPP Flexibilité Aucune valeur de rachat ou de restitution du capital Le capital ou la valeur de rachat de vos investissements sont à votre disposition en tout temps

La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital Rente ou capital LPP? La LPP (2ème pilier) – Prévoyance professionnelle Remarques: Les différences entre la rente LPP et le capital LPP: RENTE LPP CAPITAL LPP Rendement Taux de conversion pour la transformation de votre capital en rente viagère à 6.85% pour les hommes et 6.8% pour les femmes selon le droit en vigueur en 2013. Meilleure rentabilité à risque égal. A risque égal rendement inférieur.

La prévoyance: votre joker ? Choix entre rente ou capital Avantages et Inconvénients Rente LPP + Solution simple + Rente à vie = Inflation parfois compensée - Revenu imposable à 100% - Perte de 40% de la rente pour la veuve - Aucune restitution pour la succession - Définitif (pas flexible) Capital LPP + Planification totalement indépendante + Flexible et disponible + Possibilité d‘optimisation fiscale + Transmissible à la succession - Risque de placement - Peu de marge de manoeuvre pour les faibles capitaux - Imposition du capital - Impôt unique sur prestation en capital

La prévoyance: votre joker ? Le budget Le budget Budget -> confortable ou minimum vital? Inflation Réserve de liquidité permanente

La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire Le capital excédentaire pour amortir pour donner (succession) pour profiter (surplus de budget)

Planification par étape (capital de financement) La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire Planification par étape (capital de financement) 65 70 75 80 85 Années Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle CF 27

Planification par étape (capital de financement) La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire Planification par étape (capital de financement) 65 70 75 80 85 Années Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle CF 28

Planification par étape (capital de financement) La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire Planification par étape (capital de financement) 65 70 75 80 85 Années Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle Etape II CF 5 ans 29

Planification par étape (capital de financement) La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire Planification par étape (capital de financement) 65 70 75 80 85 Années Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle Etape II CF 5 ans 30

Planification par étape (capital de financement) La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire Planification par étape (capital de financement) 65 70 75 80 85 Années Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle Etape II CF 5 ans Budget x 5 ans + inflation - revenu lacune éventuelle Etape III 10 ans 31

La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire CE CF E 5 E 4 E 3 E 2 E 1 CT Années 65 70 75 80 85 E = Étape / CF = Capital de financement / CE = Capital excédentaire / CT = Capital total

La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire Capital de financement Dans le cadre de votre planification, nous allons déterminer le montant nécessaire compte tenu de la situation actuelle. Chaque année, il doit être réévalué en tenant compte des rendement obtenus pendant l’année, des changements de législations fiscales et de l’évolution de votre train de vie. Notre projection permet de connaître la limite minimum à ne pas franchir.

La prévoyance: votre joker ? Le capital excédentaire Capital excédentaire Cette partie de votre fortune mobilière n’est théoriquement pas nécessaire pour couvrir votre train de vie. Les rendements et revenus ne sont d’ailleurs pas pris en considération dans la gestion des liquidités. D’autres stratégies peuvent être mises en place concernant cette part de la fortune, notamment: pour amortir pour donner (succession) pour profiter (surplus de budget)

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier Amortissement du prêt hypothécaire à la retraite ? Le bien immobilier fait-il partie de la prévoyance-retraite (maîtrise des coûts du loyer) ? Faut-il considérer son bien immobilier comme un bien dévolu à la succession de son vivant ? Est-ce une réserve de liquidité pour le futur ?

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier Situation de départ (1985): Prix d‘acquisition du bien immobilier CHF 350‘000.00 Les fonds propres (20%) CHF 70‘000.00 1er rang CHF 230‘000.00 2ème rang CHF 50‘000.00 Amortissement annuel CHF 2‘500.00

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier Situation en 2005: (20 ans après) Valeur vénale du bien immobilier CHF 600‘000.00 1er rang CHF 230‘000.00

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier Synthèse: L‘épargne investi dans votre CHF 120‘000.00 bien immobilier est de La plus value de votre bien immobilier est de CHF 250‘000.00

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier CHF 100‘000.00 3% CHF 3‘000.00 Incidence fiscale CHF 500.00 Economie nette CHF 2‘500.00

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier 40 ans

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier Après 10 ans vous aurez consommé CHF 25‘000.00 Qui bénéficie de la différence des CHF 75‘000.00

La prévoyance: votre joker ? L’amortissement du bien immobilier Questions: Pourquoi amortir encore ma dette hypothécaire? Pourquoi ne pas réactualiser ma dette hypothécaire?

La prévoyance: votre joker ? Thème Le plan comme moyen de recruter et de fidéliser La planification financière de la retraite Cas concrets

La prévoyance: votre joker ? Cas concrets Le divorce La préretraite échelonnée Echelonnement des prestations Rachats d’années LPP Encouragement à l’accession au logement

La prévoyance: votre joker ? Le divorce Le divorce Homme âgé de 50 ans, se divorce Avoir accumulé LPP de CHF 220’000.- dont CHF 40’000.- à la date du mariage Conjoint, pas de LPP Partage de l’avoir de Monsieur dans le cadre du divorce Versement au conjoint de CHF 90’000.- Manque à 65 ans pour Monsieur de CHF 112’520.-, intérêt composé de 1.5% Rente retraite projetée à 65 ans sans divorce CHF 31’572.- Rente retraite projetée à 65 ans avec divorce CHF 23’854.- (env. -25%) Attention si les prestations invalidité et décès sont fixées selon le principe légal (en % de l’avoir de vieillesse projeté sans intérêts), réduction des prestations dans les mêmes proportions. Il n’y a pas de réduction si les prestations sont fixées en % du salaire assuré. Possibilité de rachat avec avantages fiscaux

La prévoyance: votre joker ? La préretraite échelonnée La préretraite échelonnée Femme âgée de 60 ans, mariée, domiciliée à Fribourg, catholique Capital à 60 ans CHF 500’000.- Réduction du taux d’activité à 60 ans de 40% Retrait capital CHF 200’000.- Capital disponible à 64 ans CHF 334’000.- (sans réduction CHF 572’000.-) Retrait fiscal de CHF 572’000.- impôt de CHF 66’774.- Retrait fiscal de CHF 200’000.- impôt de CHF 15’966.- Retrait fiscal de CHF 334’000.- impôt de CHF 34’268.- Retrait fiscal de CHF 534’000.- impôt de CHF 61584.- Conseils et possibilités : Vérifier le plan de prévoyance et demander un accord fiscal préalable Demander une simulation à la caisse de pension Maintenir la prévoyance

La prévoyance: votre joker ? Echelonnement des prestations Echelonnement des prestations Fiscalité L’échelonnement des échéances de capitaux de prévoyance représente une économie fiscale non négligeable. Exemple Capital LPP CHF 500’000.-- 1er 3a CHF 40’000.-- 2ème 3a CHF 50’000.-- Le fait de prendre ses capitaux séparément représente une économie de CHF 7’660.—

La prévoyance: votre joker ? Rachats d’années LPP Rachats d’années LPP Exemple d’un rachat d’années Rachat LPP CHF 11’000.– p.a. Economie fiscale CHF 11’000.– x 25.0% (taux marginal) CHF 2’750.– p.a. Coût du rachat après impôts CHF 8’250.– p.a. Après 10 ans, votre avoir de vieillesse se montera à CHF 119’500.00 en tenant compte d’un taux de rendement LPP de 1,5% p.a.

La prévoyance: votre joker ? Rachats d’années LPP Taux marginal d’imposition Définition Le taux marginal d’imposition représente la charge fiscale en pourcent qui pèse sur le montant du revenu supplémentaire ou inférieur pour un revenu imposable donné. Exemple Revenu imposable Impôts Taux d’imposition CHF 100’000.00 CHF 20’000.00 20% Nouveau revenu Impôts CHF 101’000.00 CHF 20’300.00 Différence Impôts Taux marginal CHF 1’000 CHF 300.00 30%

La prévoyance: votre joker ? Encouragement à l’accession au logement Encouragement à la propriété du logement (modification de la loi) Les fonds propres doivent dorénavant être obligatoirement constitués au minimum par 10% de la valeur du biens par des fonds hors LPP Exemple : Cash Travaux personnels Terrain Epargne 3a

La prévoyance: votre joker ? Encouragement à l’accession au logement Encouragement à la propriété du logement (modification de la loi) Le prêt hypothécaire ne doit pas être plus élevé que les 2/3 de la valeur de l’objet d’ici 20 ans. Conséquence amortissement du 2ème rang obligatoire dans les 20 ans. Source: Directives relatives aux exigences minimales pour le financement hypothécaires édictées en juin 2012 par Swissbanking

La prévoyance: votre joker ? Pour faire des choix judicieux, il faut s'entourer de professionnels et le faire assez tôt.

La prévoyance: votre joker ? Pour ce qui est de l’avenir, il ne s’agit pas de le prévoir mais de le rendre possible. Antoine de Saint-Exupéry

La prévoyance: votre joker ?