Déclaration de TVA du mois « m » CALCUL DE LA TVA SUR VENTES de X Entreprise X Déclaration de TVA du mois « m » CALCUL DE LA TVA SUR VENTES de X TABLEAU 1 L’entreprise X qui vend est une entreprise de … négoce service Calcul de la tva sur les débits Déclaré quand facturé Ce vendeur a opté pour la tva sur les débits oui Calcul de la tva sur les débits Déclaré quand facturé non Calcul de la tva sur les encaissements Déclaré quand encaissé

Déclaration de TVA du mois « m » CALCUL DE LA TVA SUR ACHATS de X Entreprise X Déclaration de TVA du mois « m » CALCUL DE LA TVA SUR ACHATS de X TABLEAU 2 L’entreprise X achète à une entreprise de … négoce service Calcul de la tva sur les débits Déclaré quand facturé Ce vendeur a opté pour la tva sur les débits oui Calcul de la tva sur les débits Déclaré quand facturé non Calcul de la tva sur les encaissements Déclaré quand décaissé

Déclaration de TVA du mois « m » CALCUL DE LA TVA SUR VENTES TABLEAU 1A TVA sur les débits : compte 445700 TVA collectée déclarée le mois de la facturation « m » (ou de la comptabilisation) Solde du 445700 = 0 Après saisie de l’écriture

Déclaration de TVA du mois « m » CALCUL DE LA TVA SUR VENTES TABLEAU 1B TVA sur les encaissements : compte 445711 Factures encaissées le mois « m » oui non TVA collectée déclarée le mois de la facturation « m » (ou de la comptabilisation) TVA collectée à ne pas déclarer le mois de la facturation « m » (ou de la comptabilisation) Reste-t-il des factures sur ventes non encaissées ? non oui Solde du 445711 différent de 0 Après saisie de l’écriture Solde du 445711 = 0 Après saisie de l’écriture

Déclaration de TVA du mois « m » CALCUL DE LA TVA SUR ACHATS TABLEAU 2A TVA sur les débits : compte 445660 TVA déductible déclarée le mois de la facturation « m » (ou de la comptabilisation) Solde du 445660 = 0 Après saisie de l’écriture

Déclaration de TVA du mois « m » CALCUL DE LA TVA SUR ACHATS TABLEAU 2B TVA sur les encaissements : compte 445661 Factures payées le mois « m » oui non TVA déductible déclarée le mois de la facturation « m » (ou de la comptabilisation) TVA déductible à ne pas déclarer le mois de la facturation « m » (ou de la comptabilisation) Reste-t-il des factures sur achat non payées ? non oui Solde du 445661 différent de 0 Après saisie de l’écriture Solde du 445661 = 0 Après saisie de l’écriture

Liste des questions à se poser Calcul de la TVA collectée L’entreprise paye la TVA sur les débits ou sur les encaissements ? TABLEAU 1 Quel est le mois visé par la déclaration à payer le mois suivant ? Procédure de calcul TABLEAU 1A ou 1B Synthèse des éléments : TABLEAU 1C sur Excel Simulation de la déclaration du mois de déclaration sur Excel Saisie de l’écriture