Les budgets de synthèse Processus 8 & 9 Chapitre 8

Schéma des budgets au compte de résultat prévisionnel   Compte de résultat Charges Produits Budgets des approvisionnements Achats Production vendue Budget des ventes Variations de stocks Production stockée Autres charges externes Budget des charges de production Charges de personnel Amortissements Résultat d'exploitation Budget des charges administratives et commerciales

Le compte de résultat prévisionnel Budget des ventes   Produits J F M A Total Q CA L1 900 108000 1000 120000 1100 132000 126000 6000 738000 L2 1200 1300 136500 1500 157500 1400 147000 8000 840000 2100 234000 2300 256500 2600 289500 2400 273000 262500 14000 1578000 Budget des achats   Achats J F M A Total Achats HT 144000 184800 986400 Budget des charges de commercialisation   Charges J F M A Total CF - fixe des représentants 4800 28800 - loyers 4000 24000 CV - commissions 7020 7695 8685 8190 7875 47340 - frais de transport 4680 5130 5790 5460 5250 31560 20500 21625 23275 22450 21925 131700 Budget des charges de production   Facteurs Coûts unitaires L1 1 000 produits L2 1 400 produits Pour un mois Pour un semestre Q Total Sous ensembles X 14 2000 28000 4200 58800 6200 86800 520800 Sous ensembles Y 20 1400 168000 Sous ensembles Z 24 48000 288000 MOD 30 500 15000 467 14000 967 29000 174000 Frais de centre 36 18000 16800 34800 208800 109000 117600 226600 1359600 Cout unitaire 109 84 dont frais 121800 MO indirecte de centre 57000 Autres charges externes 30000 Amortissement

Le compte de résultat prévisionnel : … suite La variation des stocks d’approvisionnements La production stockée coût d’achat des matières consommées (budget des charges de production) - Coût d’achat des matières achetées (budget des approvisionnements) Coût de production des produits fabriqués – Coût de production des produits vendus C’est aussi la différence entre SI et SF C’est aussi la différence entre SF et SI Elément Hors exploitation L’équilibrage de la trésorerie pour 225 € d’intérêt Budget de financement Remboursement en février de 38 000 € dont 5 250 € d’intérêt Seul 2/12 sont imputables au semestre le reste correspondant à des charges à payer imputées à l’exercice N   Fin D J F M A Trésorerie initiale 4 581 - 29 968 67 995 Escompte 5 686 23 630 4 307 Charges Fin 38 158 29 Encaissements 266 469 285 246 314 668 342 295 323 996 313 950 Décaissements 276 698 303 032 295 316 308 020 285 970 310 908 Déficit d'encaissement Trésorerie finale 71 037 Compte de résultat Charges Produits Achats 986400 Production vendue 1578000 Variations de stocks -9600 Production stockée 33600 Autres charges externes 112560   Charges de personnel 371940 Amortissements 30000 Charges financières 1100 Résultat 119200 Total 1611600

Schéma des budgets au bilan prévisionnel Budget des investissements   Bilan Budget de financement Actif Passif Immobilisations brutes Capitaux propres Compte de résultat - Amortissements Réserves Budget de décaissement des achats Stock de matières Dettes financières Stocks de produits finis Dettes fournisseurs Budget d'encaissement des ventes Clients Autres dettes Disponibilités CBC Budget de TVA Budget de trésorerie

Charges de commercialisation Le bilan prévisionnel Budget d'encaissement des ventes   Vente J F M A Reste dû au 30/06 Total 266468,8 285246 314667,6 342295,2 323996,4 313950 251160 Budget de décaissement des achats   Achats J F M A Reste dû au 30/06 Total 180000 176112 196622,4 307132,8 Budget de décaissement des charges de production   Charges de production J F M A Reste dû au 30/06 MOD (salaires nets) 16000 MOD (charges sociales) 13000 Charges abonnées 6000 MOI (salaires nets) 11200 MOI (charges sociales) 9100 Autres charges (TTC) 10166 Dû au 31/12/N 21000 Total 58366 59466 65466 22100 Budget de décaissement des charges de commercialisation   Charges de commercialisation J F M A Reste dû au 30/06 Loyers (TTC) 4784 Rémunération fixe (net) 2648,27 Charges sur rémunération fixe 2151,72 Commissions (net) 12910,34 13210 Charges sur commissions 10489,65 10731,72 Transports (TTC) 5597,28 6135,48 6924,84 6530,16 6279 Dû au 31/12/N 17400 Total 24832,27 15181,28 28629,82 26998,49 16114,16 29073 19162,44

Le bilan prévisionnel : … suite Budget de TVA   TVA J F M A Reste dû au 30/06 TVA à décaisser 14272,72 10597,72 24933,16 13767,04 19747 11750,2 Total 13500 Buget de trésorerie Trésorerie final 29968,16 67994,96 71036,56 L'annuité d'emprunt est payable en février pour un Mt de 38000 dont intérêts 5250 Agios générés par les remises à l'escompte 225 Bilan d'ouverture   Actif Passif Immobilisations brutes 320000 Capitaux propres 535502 - Amortissements Réserves Stock de matières 220000 Dettes financières 97475 dont intérêts courus 4375 Stocks de produits finis 199800 Dettes fournisseurs 270000 Clients 210496 Autres dettes 51900 Disponibilités 4581 CBC Total 954877 Bilan Actif Passif Immobilisations brutes 290000 Capitaux propres 535502 - Amortissements   Résultat avant impôt 119200 Stock de matières 229600 Dettes financières 60350 Stocks de produits finis 233400 Dettes fournisseurs 313412 Clients 251160 Autres dettes 46734 Disponibilités 71037 CBC Total 1075197