IV. Comptabilité budgétaire des projets Frédéric FICHOT FIIFO

PHASE D'ANALYSE Objectifs : 3 étapes : Analyser le projet de façon à établir une première approche de sa réalisation Disposer de structures de référence du projet 3 étapes : Analyser le besoin Définir l'objet à produire Définir les moyens de le produire FIIFO

(avec quelles ressources) LES MODELES NORMES PROC. GEN. INTERNES STANDARDS CLIENT ETAT DE L'ART WBS (comment faire) (quoi faire) (avec quelles ressources) FBS / OBS RBS ENTREPRISE & S/T CONTRAT FONCTION CONCEPTION COMPETENCES FIIFO

Mécanique comptable PERT 1000 Compte centralisation 1010 1020 1030 DB CR 250 le 31/12/2002 21 le 01/02/2003 43 le 01/03/2003 63 le 01/04/2003 Solde créditeur 123 250 = 250 FIIFO

LES 4 TYPES DE MODELES ANALYTIQUES Méthodologique : WBS Works Breakdown Structure Logistique : RBS Resources Breakdown Structure Fournitures : OBS Objects Breakdown Structure Fonctions : FBS Functions Breakdown Structure FIIFO

WBS WORKS BREAKDOWN STRUCTURE Arbre des activités par nature Outil d'organisation (évaluation des ressources nécessaires) Outil de comptabilité (services méthodes / qualité) Outil méthodologique Pas de concept temporel (visualisé) FIIFO

UTILISATION DE LA WBS Transition entre estimation et planning budgétisation Liste de contrôle pour le réseau PERT méthode Outil de suivi Consommation des budgets Constitution d’un historique normalisé Comparaisons et statistiques Analyse des dérives par type d’activité Différentiel de rendement par type d’activité FIIFO

EXEMPLE DE WBS (1/6) FIIFO PROJET 00000 10000 20000 30000 40000 50000 DEVELOP- PEMENT GESTION LIVRAISON MAINTENANCE QUALITE 10000 20000 30000 40000 50000 livraison préliminaire livraison générale rétro- conception corrections suivi des versions FIIFO

EXEMPLE DE WBS (2/6) FIIFO GESTION 10000 11000 12000 13000 13100 13200 GESTION DE PROJET GESTION DE CONFIGURATION GESTION DES REUTILISATIONS écriture d'un plan de gestion des configurations gestion des versions gestion des releases gestion des anomalies établissement de jalons clés 11000 12000 13000 DEVELOPPEMENT D'UN PRODUIT REUTILISABLE GESTION DES EQUIPEMENTS 13100 13200 spécification suivi évaluation et choix audit FIIFO

EXEMPLE DE WBS (3/6) FIIFO GESTION DE PROJET 11000 11100 11200 11300 ESTIMATION ORGANISATION PLANNING SUIVI 11100 11200 11300 11400 identification des risques classification des risques réduction des risques estimation des coûts constitution d'équipes implémentation de la WBS installation des ressources matérielles installation des outils CASE construction du PERT écriture du plan projet gestion du rapport hebdomadaire analyse de la productivité mise à jour du PERT suivi des risques gestion des modifications réunion de décision FIIFO

EXEMPLE DE WBS (4/6) FIIFO DEVELOPPEMENT 20000 21000 22000 23000 24000 DOCUMEN- TATION SPECIFICATION C.P. C.D. CODAGE TEST spécification fonctionnelle spécification des interfaces rédaction du document de spéc. fonct. rédaction du document de spéc. d'interfaces prototypage de l'interface utilisateur démo utilisateur 21000 22000 23000 24000 25000 26000 1ère version de la doc. version finale de la doc. définition de l'archi- tecture construc- tion du plan rédaction document de conception démo utilisateur décompo- sition en modules rédaction document conception de chaque module codage de chaque module FIIFO

EXEMPLE DE WBS (5/6) FIIFO TEST 25000 25100 25200 25300 TEST D'INTEGRATION CARACTERISTIQUES/ FONCTIONS TEST DES CARACTERISTIQUES QUALIFICATION PRODUIT & TEST 25100 25200 25300 rédaction du plan de test test boîte blanche de chaque module définition de jalons de test test boîte noire tests de régression (niveau 1) rédaction du plan de test insertion d'erreurs tests de régres- sion (niveau 2) 1ère version de la doc. de test tests de régression (niveaux 3/4/5) test des performances test de stabilité conception de scénarios utilisateur procédure d'installation des tests version finale de la doc. de test (s/c/e) (s/c/e) (s/c/e) : spécification / conception / exécution FIIFO

EXEMPLE DE WBS (6/6) FIIFO QUALITE 50000 51000 52000 53000 54000 55000 REVUES INSPECTIONS AUDITS MESURES FEEDBACK 51000 besoins spéc. fonct. spéc. interfaces plan projet C.P. C.D. code 52000 53000 54000 55000 réalisation des revues revue produit audit en cours de codage taille du logiciel durées des tâches charges par phase analyse des défauts mise en place d'une démo FIIFO

OBS OBJECTS BREAKDOWN STRUCTURE Arbre des fournitures (livrables) Outil d'organisation (nomenclature de la gestion des configurations, organisation et contrôle des livraisons) Outil de comptabilité (contrôle des coûts, calcul des retours sur investissements) Outil de calcul des coûts des configurations intallées Pas de concept temporel (visualisé) FIIFO

Mesure de l’avancement de la production UTILISATION DE L’OBS Mesure de l’avancement de la production Evolution des coûts Complétude de la fournitures (calcul du lotissement) Analyse du coût associé à une fourniture Pour la définition du coût interne (PR) Pour la définition du prix commercial (PV) Analyse de rentabilité Système, S/système, équipement, segment FIIFO

EXEMPLE D'OBS OBS 00000 ROBOT RESEAU TERMINAL SOFTWARE DISQUE 10000 20000 30000 40000 50000 . . . . . DOCS COMPOSANT 1 COMPOSANT n 41000 42000 4n000 FIIFO

RBS RESOURCES BREAKDOWN STRUCTURE Arbre des ressources (modèle des moyens) Outil d'organisation (projets, S/projets, équipes, département, service) Outil de comptabilité (centres de profits) Outil de contrôle des coûts de S/traitance Pas de concept temporel (visualisé) FIIFO

Affectation et contrôle des ressouces UTILISATION DE LA RBS Affectation et contrôle des ressouces Liaison étroite avec les outils de gestion de projet Analyse de la rentabilité des équipes Gestion des pôles de compétence Rentabilité d’un centre de profit Mesure de disponibilité Taux d’occupation FIIFO

EXEMPLE DE RBS A B C X Y D F E G F H La RBS est souvent une instance de l’environnement de ressources du produit de gestion de projet Division SYSTEMES Département DIR & ADM Département Affaires Département Logiciel Département Méthodes & Qualité A B C S/T 1 S/T 2 Service Télécoms X Y D E F F G H FIIFO

FBS FUNCTIONS BREAKDOWN STRUCTURE Arbre des fonctions (modèle fonctionnel) Outil de comptabilité (analyse de la valeur, contrôle de gestion) Outil marketing (AV + coûts des fonctions récurrentes) Chiffrage du coûts d’une fonction transversale Ventilation du coûts de développement sur différents centres de profits utilisateurs (de + en + utilisé en particulier en gestion) Pas de concept temporel (visualisé) FIIFO

FONCTIONS PRINCIPALES STRUCTURE D'UNE FBS FONCTIONS PRINCIPALES FONCTION 1 FONCTION 2 FONCTION i FONCTION n sous-fonct. 1 sous-fonct. 2 sous-fonct. 3 sous-fonct. 1 sous-fonct. 2 sous-fonct. 3 sous-fonct. 1 sous-fonct. 2 sous-fonct. 3 sous-fonct. 1 sous-fonct. 2 sous-fonct. 3 FIIFO

OT ORGANIGRAMME TECHNIQUE Concept purement français Grands programmes militaires puis civils Arbre OBS puis WBS Comptabilité des programmes, norme de présentation des budgets Pas de concept temporel (visualisé) FIIFO