Le suivi des comptes clients, fournisseurs et la TVA Chapitre 3 Le suivi des comptes clients, fournisseurs et la TVA

Justification d’une facture d’avoir :        La facture d'avoir Justification d’une facture d’avoir : Le retour de marchandises, de matières premières ou de produits finis. L’octroi de réductions supplémentaires soit commerciales soit financières.

La comptabilisation d’un retour de marchandises Le retour chez le fournisseur (vendeur) Le retour du client (acheteur) matérialisé par des factures d’avoir qui permettent l’enregistrement à la date de facturation des informations suivantes 701 ventes de produits finis (activité industrielle) 706 Prestations de service (activité de services) 707 Ventes de marchandises (activité commerciale) 601 achats de matières premières 602 Achats stockés-autres approvisionnements 606 Achats non stockés de matières et fournitures 607 achats de marchandises Brut ou net commercial Brut ou net commercial Brut ou net commercial (si remise) 665 escomptes accordés 765 escomptes obtenus Escompte Escompte Escompte 44566 TVA déductible sur ABS 44571 TVA collectée TVA TVA TVA 411 Clients 401 Fournisseurs Net à déduire Net à déduire Net à déduire

La comptabilisation d’une réduction après facturation Chez le fournisseur matérialisée par des factures d’avoir qui permettent l’enregistrement à la date de facturation des informations suivantes Chez le client 609 RRR obtenus sur achats 709 RRR accordés par l’entreprise Brut ou net commercial Réduction HT Réduction commerciale 665 escomptes accordés 765 escomptes obtenus Escompte Escompte Escompte 44566 TVA déductible sur ABS 44571 TVA collectée TVA TVA TVA 411 Clients 401 Fournisseurs Net à déduire Net à déduire Net à déduire

Le suivi des comptes clients et fournisseurs Constatations des créances Annulation des créances Annulation des dettes Constations des dettes Constatations factures d’avoir Constatations factures d’avoir Le lettrage de compte Le lettrage permet de vérifier que la dette ou la créance a été réglée. Cette technique consiste à rechercher les sommes communes entre le débit et le crédit d’un même compte et à attribuer une même lettre à chacune des sommes communes. L’intérêt étant de pouvoir justifier le solde du compte client ou fournisseur. Seuls les éléments non lettrés expliquent le solde.

LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE La TVA est un impôt indirect supporté uniquement par le consommateur final. L’entreprise n’est ici qu’un intermédiaire. Tous les mois, l’entreprise restitue à l’État la TVA à décaisser. TVA à décaisser = TVA collectée (arrondi) – TVA déductible/ABS (arrondi) -TVA déductible/immobilisations (arrondi) L’enregistrement comptable de la TVA 44571 TVA collectée Total du mois 44566 TVA déductible sur ABS Total du mois 44562 TVA déd. sur immob. Total du mois 44551 TVA à décaisser Total du mois 658 ou 758 Charges ou produits diverses de gestion courante ajustement ajustement