Séminaire DESP 29/03/2010 Nicolas Griffon, Quang-Bao Phan

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Contexte  Restriction budgétaire hospitalière  Passage à la T2A  Autonomie de gestion  Recherche d’efficience  Mise en place du contrôle de gestion 3

Définition Le contrôle de gestion :  Activité récente  Organe pivot de l'assistance à la mise en œuvre de la stratégie et du suivi de son efficacité  Outil de pilotage, non de contrôle ! Calcul et interprétation d’indicateurs clés Pour l’aide à la prise de décision stratégique 4

Difficultés  Statut publique de l’hôpital  Production de l’hôpital  Parfois vu comme dérangeante  Légitimité Intégration Doit être utile à ceux chargés de l’alimenter: « services producteurs » 5

Place du contrôleur de gestion 6 pilotage Contrôle de gestion fonctionnel

Champs d’activité – Analyse financière – Analyse de l’activité médicale ? – Prise en compte de la qualité ? Acteurs – Contrôleurs de gestion – DIM – Cadres administratifs: au sein des pôles – Cadres soignants et médecins – Qualititiens 7

Pré-requis  Stratégie Définie au préalable Objectifs précis: projet de gestion Cadre de l’action des contrôleurs  Fichier de structure Liste des UF et de l’arborescence (UM, centres d’activité et pôles) précision et cohérence 8

Missions Aide à la gestion et à la décision : Reporting (= rapport-information) Avant l’action – Aide à la fixation des objectifs En cours d’action – Vérifier l’adéquation actions-objectifs – Mesures correctives+++ Après l’action – Evaluer dans quelle mesure les objectifs ont été atteints et à quel coût (indicateurs d’efficacité et d’efficience) 9

Missions = Aide à la gestion et à la décision 10 Aide à la fixation des objectifs Vérifier l’adéquation actions- objectifs, Mesures correctives+++ Evaluer dans quelle mesure les objectifs ont été atteints et à quel coût (indicateurs d’efficacité et d’efficience) Reporting

Sources de données 11 Pas de restriction

Analyse des données Précision adaptée: choix des sections d’analyse Comptabilité analytique hospitalière (CAH) – Application du guide méthodologique de CAH Coûts pour les sections d’analyse – Difficile à mettre en place à l’hôpital : Diversité des produits Diversité des processus Mutualisation 12

Aide au pilotage Indicateurs – Fonction des objectifs – compréhension commune (fonctionnel et décideurs): – Dans leurs contextes (réglementaires, concurrentiels) – Pragmatiques – Pas de restriction: Activité / efficacité / efficience / qualité, … Parangonnage (=Benchmarking) – Analyse de la concurrence – ENC, base d’Angers, Base PMSI inter-CHU 13

Aide au pilotage  Suivi de l’efficacité de la stratégie Evolution à court terme: réactivité ○ Tableaux de bord Synthétique Rapide à produire Evolution à long terme ○ Tableaux coûts case mix: entre autres comparaison du coût réel au coût théorique Rétrospectif: production longue 14

Limites  2 composantes Domaine du « chiffre » Domaine du conseil Prédominance délétère du chiffre… …Malgré des projets de changements 15

Conclusion Contrôle de gestion: – Activité récente – Rôle central et complexe – Moyen d’auto-contrôle – Outil indispensable à la prise de décision – Capacité de correction de trajectoire en cours d’action Efficacité conditionnée: – Stratégie préétablie – Données reflétant la réalité: le plus fidèlement possible 16

Commentaires  Compatibilité des préoccupations au niveau médical ? Soin du patient Budget de l’hôpital/pôle/service  Schizophrénie ? 17

Références Contrôle de gestion: mode d’emploi, F.Madelmont, P.Rivière, Revue Hospitalière de France, n°523, Le contrôle de gestion après la crise: expertise obstinée du chiffre ou metier d’enquête complexe?, P.Lorino, Revue Française de gestion, n°193 Elaboration de tableaux de bord – une ardente obligation, O.Serre, F.Signac, Gestions hospitalières, n°470 Amélioration de la gestion publique: rapport Weiss, octobre