Plan 1-Définition du démembrement : usufruit, nu-propriété 2-Les héritiers réservataires 3-Donations et succession 4-L'assurance-vie 5-Calcul des droits : fiscalité 6-Le rôle du notaire

1- Définition du démembrement : usufruit, nu-propriété, pleine propriété

1- Définition du démembrement : usufruit, nu-propriété →définition en droit, le démembrement est un mécanisme juridique qui consiste à séparer le droit de propriété en deux partie : l'usufruit (usus + fructus : droit d'user du bien et d'en recevoir des revenus) la nue-propriété(abusus : propriété d'un bien mais sans les droits d'usage afférents).

1- Définition du démembrement : usufruit, nu-propriété → barème : article 669 du CGI

1- Définition du démembrement : usufruit, nu-propriété → barème civil Il faut bien savoir et répéter qu’au plan civil le barème fiscal ne s’impose jamais aux parties qui peuvent convenir d’un autre système d’évaluation (Cour d’appel de Rouen, 26 septembre 1972). -

1- Définition du démembrement : usufruit, nu-propriété → réversion d'usufruit

2-les héritiers réservataires

2-les héritiers réservataires →Définition En droit français, la réserve est la partie de la succession que la loi réserve à certains héritiers qui sont donc « protégés ». Ce qui n'est pas réservé constitue la quotité disponible. Une personne ne peut pas déshériter totalement : → ses enfants (ou, à défaut, ses autres descendants), → en l'absence de descendants et ascendants, son conjoint survivant.

2-les héritiers réservataires → réserve et quotité disponible Le défunt laisse... La réserve est La quotité disponible est 1 enfant 1/2 de la succession 1/2 de la succession 2 enfants 2/3 de la succession 1/3 de la succession 3 enfants 3/4 de la succession 1/4 de la succession > 3 enfants «  «   son conjoint (1) 1/4 de la succession 3/4 de la succession (1) : non divorcé, en l'absence de descendants

3- Donations et succession

3- Donations et succession →entre époux : Article 757 Alinéas : -1 -2 -3 757 : Si l'époux prédécédé laisse des enfants ou descendants, le conjoint survivant recueille, à son choix, l'usufruit de la totalité des biens existants ou la propriété du quart des biens lorsque tous les enfants sont issus des deux époux et la propriété du quart en présence d'un ou plusieurs enfants qui ne sont pas issus des deux époux. 757-1 : Si, à défaut d'enfants ou de descendants, le défunt laisse ses père et mère : le conjoint survivant recueille la moitié des biens. L'autre moitié est dévolue pour un quart au père et pour un quart à la mère. Quand le père ou la mère est prédécédé, la part qui lui serait revenue échoit au conjoint survivant.

3- Donations et succession →entre époux : Article 757 Alinéas : -1 -2 -3 757-2 : En l'absence d'enfants ou de descendants du défunt et de ses père et mère, le conjoint survivant recueille toute la succession. 757-3 : Par dérogation à l'article 757-2, en cas de prédécès des père et mère, les biens que le défunt avait reçus d'eux par succession ou donation et qui se retrouvent en nature dans la succession sont, en l'absence de descendants, dévolus pour moitié aux frères et soeurs du défunt ou à leurs descendants, eux-mêmes descendants du ou des parents prédécédés à l'origine de la transmission.

3- Donations et succession →entre époux

3- Donations et succession →entre époux

3- Donations et succession →entre époux : choix

3- Donations et succession →entre époux : exemple

3- Donations et succession →entre époux : exemple

3- Donations et succession → fiscalité Donations aux enfants : depuis le 17 août 2012, un abattement de 100.000 € s'applique sur la part de chacun des enfants ( 159.325 € avant cette date). Pour les donations effectuées entre époux et partenaires de Pacs depuis le 1er janvier 2011, un abattement de 80.724 € s'applique sur la part du conjoint (du partenaire) du donateur. MAIS une succession entre époux (y compris une donation au dernier vivant) ou entre partenaires de PACS, est totalement exonérée de droits de succession) Les concubins ne bénéficient d'aucun abattement : une taxation de 60% est appliquée sur la valeur du bien ou des sommes données. Délai entre 2 donations : Pour les donations effectuées à partir du 17 août 2012, l'abattement se reconstitue tous les 15 ans (au lieu de 10 ans depuis le 1er août 2011, 6 ans depuis le 21 août 2007). Ce délai de 15 ans (appelé "rappel fiscal") concerne toutes les donations, quel que soit le lien qui unit le donateur et le donataire.

3- Donations et succession → sans donation

3- Donations et succession → avec donation simple

3- Donations et succession → donation partage

3- Donations et succession → donation partage

4- l'assurance-vie

4-l'assurance-vie → règles d'imposition

4-l'assurance-vie → la recherche de bénéficiaires L’AGIRA est chargée d’organiser la recherche de contrats d’assurance vie non réclamés en cas de décès du souscripteur. Cette mission s'inscrit dans le cadre des lois du 15 décembre 2005 et 17 décembre 2007. http://www.agira.asso.fr

4-l'assurance-vie → fiscalité

4-l'assurance-vie → fiscalité

4-l'assurance-vie → fiscalité

4-l'assurance-vie → la clause de préciput Le préciput (le t ne se prononce pas) est, en droit civil, un avantage accordé à un héritier. Il s'agit d'un avantage matrimonial conféré par contrat de mariage à un époux survivant, consistant pour son bénéficiaire, dans le droit de prélever avant tout partage, sur la masse commune, lors de la dissolution de la communauté, un bien déterminé ou une somme d'argent (articles 1515 à 1519 du code civil).

5-Calcul des droits

5- Calcul des droits → fiscalité

5- Calcul des droits → fiscalité : exemple

6- Rôle du notaire

5-Rôle du notaire → honoraires : donation

5- Le notaire → honoraires : donation, exemple

5- Le notaire → honoraires : succession et attestation immobilière

6-Rôle du notaire → les autres actes : porte-fort (art. 1120 de 1804) CCP LYON 33 8888 99 J Succession Mme XXXXXX Je soussigné Héritier de feu Mme XXXXXX née YYYYYYYYYYYYY, survenue le 01.01.2000, déclare désigner porte fort de la succession, Mr ZZZZZZZZZZ Pierre et lui confère tout pouvoir pour accomplir les formalités nécessaires. Fait à …............. le ….............. Pour faire valoir ce que de droit

FIN