Pourquoi les systèmes informatiques ont oublié les règles comptables ? Faut-il adapter les règles comptables aux systèmes informatiques ou l’inverse ? crédit débit 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

présentation par Thierry Trompette Le temps des ERP ERP compta À ce petit jeu la compta est perdante à tous les coups ! 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

Apparences trompeuses Base de données Impressions papier ou pdf livraisons échéances Grand livre engagements tiers 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

présentation par Thierry Trompette 50% des sociétés du CAC 40 Non intégrité des équilibres comptables : balances déséquilibrées ! Exemples : on peut créer des comptes non intégrés à la balance on peut créer des comptes « confidentiels » qui ne seront pas sortis dans la balance si l’utilisateurs n’a pas les droits on peut passer des écritures avec une date « d’affichage » différente de la date d’écriture ; elles ne seront pas reprises sur la balance. Etc …. 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

Des règles comptables strictes 420-5. - Le caractère définitif des enregistrements du livre-journal et du livre d'inventaire est assuré : I. - pour les comptabilités tenues au moyen de systèmes informatisés, par une procédure de validation, qui interdit toute modification ou suppression de l'enregistrement, 420-6. - Une procédure de clôture destinée à figer la chronologie et à garantir l'intangibilité des enregistrements est mise en œuvre au plus tard avant l'expiration de la période suivante. Pour les comptabilités informatisées lorsque la date de l'opération correspond à une période déjà figée par la clôture, l'opération concernée est enregistrée à la date du premier jour de la période non encore clôturée, avec mention expresse de sa date de survenance. 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

Des systèmes programmés pour détourner les règles : une clôture Des systèmes programmés pour détourner les règles : une clôture ! C’est quoi ? Le code de commerce impose des règles ! mais … les logiciels intègrent des fonctionnalités permettant de les contourner : Exemple : Quel logiciel ne peut pas « déclôturer » une période comptable ? 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

La démission des comptables Qui détermine les règles fondamentales de la conception des progiciels de comptabilité et ERP ? Ce sont les SSII à qui les comptables ont abandonné leur « expertise » En conséquence ce les progiciels sont élaborés à partir des besoins pratiques des utilisateurs et des contraintes techniques de bases de données relationnelles. Exemple d’un acteur crée par la profession comptable à qui on a délégué sans contrôle l’expertise de la science comptable: 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

présentation par Thierry Trompette Quels principes fondamentaux pour des systèmes comptables évolués mais fiables Traçabilité Inaliénabilité (clôture) Intégrité Historisation (prévu dans BALE II) Transportabilité (les données ne doivent être « détachables » du système. Ex : XBRL) 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette

présentation par Thierry Trompette Conclusion Les crises génèrent un besoin croissant de sécurité Les règles comptables assurent le rôle de « garde-fou » et peuvent créer une « sphère de sécurité » salutaire pour les systèmes informatiques. C’est une occasion de « redorer » le rôle de la comptabilité cantonnée aux déclaratifs fiscaux. Il reste à définir les principes applicables aux comptabilités informatiques assurant la sécurité des systèmes 09/11/2018 présentation par Thierry Trompette