TD 1 : Introduction à la Comptabilité Financière NOTRE ENTREPRISE SARLCHOCO

BALANCE DES COMPTES AU 31/01

DEPENSES – (CLASSE 6) CHARGES CR AU 31/01/N DEPENSES – (CLASSE 6) CHARGES Montant RECETTES – (CLASSE 7) PRODUITS Reprendre les soldes de la balance pour la classe 6 et inscrire les intitulés de comptes dans l’ordre du PCG intitulés solde Reprendre les soldes de la balance pour la classe 7 et inscrire les intitulés de comptes dans l’ordre du PCG Total des charges Résultat (bénéfice) A B - A Total des Produits Résultat (perte) B A - B TOTAL GENERAL C OU Plusieurs situations possibles : Charges > Produits Résultat (perte) = A – B Charges < Produits Résultat (bénéfice) = B - A Charges = Produits Résultat nul = 0

BILAN AU 31/01/N = PATRIMOINE BIENS (+) ACTIF Montant DETTES (-) PASSIF Reprendre les soldes de la balance pour les classes 1 à 5 et inscrire les intitulés de comptes dans l’ordre du PCG RESULTAT + ou - TOTAL GENERAL D Plusieurs situations possibles : Passif > Actif Résultat (perte) = Actif - Passif < 0 Passif < Actif Résultat (bénéfice) = Actif - Passif Actif = Passif Résultat nul = 0

SYNTHESE / COMPTABILITE La Comptabilité : système d’information qui donne une image de l’entreprise à travers ses opérations susceptibles d’une représentation monétaire Le journal est une vue des mouvements triés chronologiquement. Le grand livre permet de visualiser les mouvements et le solde de chaque compte ouvert à tout instant. La balance est un tableau qui reprend, dans l’ordre du plan comptable, le solde au début de la période, le total des mouvements du débit et du crédit, le solde à la clôture de la période pour chaque compte du grand livre. Elle permet donc de vérifier le principe de la partie double Le compte de résultat : document qui explique la formation du résultat (Résultat = Produits – charges). Le résultat est un bénéfice ou une perte. Le bilan : document comptable normalisé qui exprime –à une date donnée- la situation patrimoniale de l’entreprise. Document qui décrit l’ensemble des ressources financières que l’entreprise s’est procurée (moyens de financement) et l’ensemble des emplois (utilisation des ressources) dont elle dispose.

APPLICATION 3: ETABLIR LE COMPTE DE RESULTAT, LE BILAN ET COMMENTER (Modèles en annexe)

Le compte de résultat