LA DECLARATION DE TVA CA3
OBJECTIFS Calculer la TVA Compléter le formulaire Comptabiliser la TVA
1) Calculer la TVA TVA COLLECTEE (compte 44571) TVA DEDUCTIBLE SUR IMMOBILISATIONS (compte 44562) - - TVA DEDUCTIBLE SUR ABS (compte 44566) - Crédit de TVA du mois précédent (44567) = TVA à DECAISSER ou CREDIT DE TVA
2) Compléter le formulaire CA3 de TVA ATTENTION : Pas de centimes sur la déclaration de TVA Arrondir les montants comptables à l’euro le plus proche
Cadre A TVA collectée TVA déductible TVA à décaisser ou Crédit de TVA
Le cadre A du formulaire Le montant des ventes HT (compte 70) Retour au formulaire
Le cadre B du formulaire Reporter ici le montant des ventes (voir ligne 01 du cadre A) TVA collectée Solde des comptes 44571 Les TVA déductibles Solde des comptes 44562 et 44566 Retour a formulaire Report éventuel du crédit de TVA du mois précédent (compte 44567)
3) Comptabiliser la TVA : le principe On solde les comptes de TVA La TVA à décaisser s’enregistre au CREDIT du compte 44551. C’est une dette envers l’Etat. Le crédit de TVA s’enregistre au DEBIT du compte 44567. C’est une créance sur l’Etat. Les différences d’arrondi se comptabilisent dans le compte 658 ou 758
TVA à décaisser ou crédit de TVA ? Retour au formulaire ou Compléter ici si : TVA déductibles > TVA collectée Compléter ici si : TVA collectée > TVA déductibles
Schéma comptable de l’écriture de TVA : Cas d’une TVA à décaisser Numéro Libellé du compte D C 44571 TVA collectée x 44562 TVA déductible sur immobilisations X 44566 TVA déductible sur ABS 44567 Crédit de TVA mois M-1 44551 TVA à décaisser 658 ou 758 Charges de gestion courante Produits de gestion courante Montants comptables Montant de la ligne 28 de la déclaration
Schéma comptable de l’écriture de TVA : Cas d’un crédit de TVA Numéro Libellé du compte D C 44571 TVA collectée x 44562 TVA déductible sur immobilisations X 44566 TVA déductible sur ABS 44567 Crédit de TVA mois M-1 Crédit de TVA à reporter 658 ou 758 Charges de gestion courante Produits de gestion courante Montants comptables Montant de la ligne 25 de la déclaration
FIN Merci de votre attention