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1 Report en arrière du déficit Le report en arrière du déficit de 2011 ne peut être réalisé que sur le bénéfice fiscal de 2010.

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1 1 Report en arrière du déficit Le report en arrière du déficit de 2011 ne peut être réalisé que sur le bénéfice fiscal de 2010

2 2 Report en arrière du déficit Bénéfice fiscal IS à 15 % IS à 33 1/3 % 2011 PME IS/PVLT

3 3 Report en arrière du déficit IS à 33 1/3 % IS à 15 % Bénéfice fiscal CI attachés aux VM Non imposé

4 4 Report en arrière du déficit IS à 33 1/3 % IS à 15 % Bénéfice fiscal Crédits dImpôt, recherche, etc.

5 5 Report en arrière du déficit IS à 33 1/3 % IS à 15 % Bénéfice fiscal IS utilisé pour les distributions de dividendes

6 6 Report en arrière du déficit IS à 33 1/3 % IS à 15 % Bénéfice fiscal Bénéfice fiscal IS IS remboursable et bénéfice fiscal dimputation IS Bénéfice fiscal

7 7 Report en arrière du déficit TOTAUXBF à 33 1/3 % BF à 15 % PME BF à 15 % +VNLT Bénéfice168 120120 00038 12010 000 IS47 21840 0005 7181 500 CI Sur valeurs mob 2 000 **1 694 ****242 ****64 **** CI Rech et Formation 30 00025 4143 633953 Total diminutions dIS 32 00027 1083 8751 017 Bénéfices exclus 81 324 °°25 833 °°

8 8 Report en arrière du déficit TOTAUXBF à 33 1/3 %BF à 15 % Bénéfice168 120120 00038 12010 000 Bénéfices exclus 81 324 °°25 833 °° Bénéfices dimputation 38 67612 287 Créance sur lÉtat 12 8921 843 14 735 = 38 676 X 33 1/3 %= 12 287 X 15 %

9 9 Report en arrière du déficit TOTAUXBF à 33 1/3 %BF à 15 % Bénéfice168 120120 00038 12010 000 Dividendes distribués 25 0005 000 Bénéfices exclus hors dividendes 81 32425 833 Bénéfices exclus définitif 64 382 °°°°22 445 Bénéfice dimputation 30 618 °*°*10 675 Créance sur lÉtat 11 80710 2061 601

10 10 Report en arrière du déficit Chic alors, je vais enfin pouvoir changer de métier, lÉtat va me rembourser !

11 11 Report en arrière du déficit * CI Sur valeurs mob 2 000 = (crédit dimpôt) 3 000 X 2/3

12 12 Report en arrière du déficit ** TOTAUXBF à 33 1/3 %BF à 15 % IS47 21840 0005 7181 500 CI Sur valeurs mob 2 0001 69424264 = 2 000 X 40 000 / 47 218 = 2 000 X 5 718 / 47 218 = 2 000 X 1 500 / 47 218

13 13 Report en arrière du déficit ° TOTAUXBF à 33 1/3 %BF à 15 % = 27 108 / 0,33 1/3= 3 875 / 0,15 Total diminutions dIS 32 00027 1083 8751 017 Bénéfice exclus 81 32425 833

14 14 Report en arrière du déficit °° TOTAUXBF à 33 1/3 %BF à 15 % Bénéfice168 120120 00038 12010 000 Dividendes distribués 25 0005 000 Bénéfices exclus hors dividendes 81 32425 833 Bénéfices exclus définitifs 64 38222 445 = 81 324 X (120 000 – 25 000) / 120 000 = 25 833 X (38 120 – 5 000) / 38 120

15 15 Report en arrière du déficit °* TOTAUXBF à 33 1/3 %BF à 15 %BF à 19 % Bénéfice168 120120 00038 12010 000 Dividendes distribués 25 0005 000 Bénéfices exclus définitifs 64 38222 445 Bénéfice dimputation 30 61810 675 = 120 000 – 25 000 – 64 382 = 38 120 – 5 000 – 22 445


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