DOSSIER G16 – LES BASES DU MODELE COMPTABLE

Activité 1 – L’organisation globale du plan de comptes DOSSIER G16 Activité 1 – L’organisation globale du plan de comptes

Le Plan Comptable Général (P.C.G.) Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 1. Rappelez la signification du mot « tiers » (classe 4) et illustrez-le par des exemples. Les tiers (classe 4) : ce sont les partenaires de l’entreprise, avec lesquels cette dernière entretient des relations. Exemples : les fournisseurs (comptes 40.), les clients (comptes 41.), le personnel (comptes 42.), les divers organismes sociaux et l’État (comptes 43. et 44.), les associés (comptes 45.).

Le Plan Comptable Général (P.C.G.) Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 2. Observez les numéros de comptes à deux chiffres. Que remarquez-vous ? Les numéros de comptes à deux chiffres commencent par le numéro de la classe à laquelle ils appartiennent.

Activité 2 Recherche dans le plan comptable DOSSIER G16 Activité 2 Recherche dans le plan comptable

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 2 - Immobilisations Terrains Subdivision 2 chiffres 21 – Immob. Corporelles Compte 3 chiffres 211 - Terrains

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 1 - Capitaux Capital Subdivision 2 chiffres 10 – Capital et réserves Compte 3 chiffres 101 - Capital

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 6 - Charges Réparation de la camionnette (mais aussi entretien des locaux…) Subdivision 2 chiffres 61 ou 62 – Services Extérieurs Compte 3 chiffres 615 – Entretien et réparations

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 2 - Immobilisations Machine pour l’assemblage Industriel Subdivision 2 chiffres 21 – Immob. Corporelles Compte 3 chiffres 215 – Installations Techniques, Matériels et outillages Industriels

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 2 - Immobilisations Bâtiments Subdivision 2 chiffres 21 – Immob. Corporelles Compte 3 chiffres 213 - Constructions

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 4 – Tiers (partenaires) On doit encore de l’argent à notre fournisseur (Dettes) 40 – Fournisseurs et comptes rattachés Subdivision 2 chiffres Compte 3 chiffres 401 – Fournisseurs

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 6 - Charges Frais de téléphone Subdivision 2 chiffres 61 ou 62 – Services Extérieurs 626 – Frais postaux et frais de Télécommunications Compte 3 chiffres

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 2 - Immobilisations Camionnette pour le livreur Subdivision 2 chiffres 21 – Immob. Corporelles Compte 4 chiffres 2182 – Matériel de transport

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 7 - Produits Pour son activité commerciale, vente de biens Subdivision 2 chiffres 70 – Ventes de produits … Compte 3 chiffres 707 – Ventes de marchandises

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 2 - Immobilisations Ordinateur pour le comptable Subdivision 2 chiffres 21 – Immob. Corporelles 2183 – Matériel de Bureau et Informatique Compte 4 chiffres

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 6 - Charges Eau, Électricité (pour faire fonctionner son activité) Subdivision 2 chiffres 60 - Achats 606 – Achats non stockés de Matières et Fournitures Compte 3 chiffres

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 4 – Tiers (partenaires) On possède une créance sur les clients (Ils nous doivent de l’argent) 41 – Clients et comptes rattachés Subdivision 2 chiffres Compte 3 chiffres 411 – Clients

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 5 - Financiers Chèque, virement, carte… 51 – Banques, Établissements financiers et assimilés Subdivision 2 chiffres Compte 3 chiffres 512 - Banque

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 6 - Charges Achats de revues spécialisées pour l’ingénieur Subdivision 2 chiffres 61 ou 62 – Services Extérieurs Compte 3 chiffres 618 – Documentation

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 2 - Immobilisations Bureau du comptable Subdivision 2 chiffres 21 – Immob. Corporelles Compte 4 chiffres 2184 – Mobilier

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 7 - Produits Réalisation d’une prestation de service pour un client Subdivision 2 chiffres 70 – Ventes de produits … Compte 3 chiffres 706 – Prestations de services

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 6 - Charges Acheter des Matières Premières (Activité Industrielle) Subdivision 2 chiffres 60 - Achats 601 – Achats stockés – M. P. (et fournitures) Compte 3 chiffres

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Paiement de l’assurance contre l’incendie des locaux (mais aussi du véhicule) Classe 6 - Charges Subdivision 2 chiffres 61 ou 62 – Services Extérieurs Compte 3 chiffres 616 – Primes d’assurances

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Paiement du loyer pour la location d’un garage pour la camionnette Classe 6 - Charges Subdivision 2 chiffres 61 ou 62 – Services Extérieurs Compte 3 chiffres 613 – Location

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 5 - Financiers Caisse (paiement en espèces) Subdivision 2 chiffres 53 - Caisse Compte 3 chiffres 531 - Caisse

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 6 - Charges Achats de biens qui sont destinés à être revendus en l’état Subdivision 2 chiffres 60 - Achats Compte 3 chiffres 607 – Achats de Marchandises

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Intervention d’un notaire pour l’acte d’achat du local Classe 6 - Charges Subdivision 2 chiffres 61 ou 62 – Services Extérieurs 622 – Rémunérations d’intermédiaires et honoraires Compte 3 chiffres

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Rémunération du personnel Classe 6 - Charges Subdivision 2 chiffres 64 – Charges de Personnel 641 – Rémunération du personnel Compte 3 chiffres

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 7 - Produits Vente des produits finis (activité industrielle) Subdivision 2 chiffres 70 – Ventes de produits … Compte 3 chiffres 701 – Ventes de produits finis

Recherche dans le plan comptable Classe 1 Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges Clase 7 Comptes de produits 10. Capital et réserve 20. Immob. incorporelles 40. Fournisseurs et comptes rattachés 50. Valeurs mobilières de placement 60. Achats 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 12. Résultat 21. Immob. corporelles 31. Matières premières (stocks) 41. Clients et comptes rattachés 51. Banques, établissements financiers et assimilés 61. Services extérieurs 13. Subvention d’investissement 23. Immob. en cours 32. Autres approvisionnements 42. Personnel et comptes rattachés 62. Autres services extérieurs 43. Sécurité sociale et autres organismes sociaux 53. Caisse 63. Impôts, taxes et versements assimilés 44. État 64. Charges de personnel 16. Emprunts et dettes assimilées 27. Autres immob. financières 35. Stocks de produits finis 45. Groupe et associés 66. Charges financières 76. Produits financiers 28. Amortissement des immob. 37. Stocks de marchandises 67. Charges exceptionnelles 77. Produits exceptionnels 3. A quelle classe puis à quel numéro de compte appartient le compte suivant : Intitulé du compte  Numéro du Compte   Classe 4 – Tiers (partenaires) Dette envers le personnel (les salaires ne sont pas encore payés) Subdivision 2 chiffres 42 – Personnel et comptes … Compte 3 chiffres 421 – Personnel – rémunérations dues

DOSSIER G16 Activité 3 : Les obligations comptables définies par le code de commerce et le décret comptables

Extrait du code de commerce et du décret comptable n° 83-1020 CC L. 123-12 – Toute personne physique ou morale ayant la qualité de commerçant doit procéder à l’enregistrement comptable des mouvements affectant le patrimoine de son entreprise ; ces mouvements sont enregistrés chronologiquement […] Elle doit établir des comptes annuels à la clôture de l’exercice au vu des enregistrements comptables et de l’inventaire. Ces comptes annuels comprennent le bilan, le compte de résultat et une annexe qui forment un tout indissociable. DC 2 – Tout commerçant tient obligatoirement un livre journal, un grand livre et un livre d’inventaire. DC 3 – Les mouvements affectant le patrimoine de l’entreprise sont enregistrés opération par opération et jour par jour sur le livre journal. Tout enregistrement comptable précise l’origine, le contenu et l’imputation de chaque donnée ainsi que les références de la pièce justificative qui l’appuie […] DC 4 – Les écritures du livre journal sont portées sur le grand-livre et ventilée selon le plan des comptes du commerçant. CC L. 123-13 – Le bilan décrit séparément les éléments actifs et passifs de l’entreprise, et fiat apparaître, de façon distincte, les capitaux propres. Le compte de résultat récapitule les produits et les charges de l’exercice. […] Les obligations comptables définies par le code de commerce et le décret comptable Grand-livre Livre journal Livre d’inventaire 4. Quels sont les documents comptables qu’une entreprise doit obligatoirement tenir ? Une entreprise doit tenir :

Extrait du code de commerce et du décret comptable n° 83-1020 CC L. 123-12 – Toute personne physique ou morale ayant la qualité de commerçant doit procéder à l’enregistrement comptable des mouvements affectant le patrimoine de son entreprise ; ces mouvements sont enregistrés chronologiquement […] Elle doit établir des comptes annuels à la clôture de l’exercice au vu des enregistrements comptables et de l’inventaire. Ces comptes annuels comprennent le bilan, le compte de résultat et une annexe qui forment un tout indissociable. DC 2 – Tout commerçant tient obligatoirement un livre journal, un grand livre et un livre d’inventaire. DC 3 – Les mouvements affectant le patrimoine de l’entreprise sont enregistrés opération par opération et jour par jour sur le livre journal. Tout enregistrement comptable précise l’origine, le contenu et l’imputation de chaque donnée ainsi que les références de la pièce justificative qui l’appuie […] DC 4 – Les écritures du livre journal sont portées sur le grand-livre et ventilée selon le plan des comptes du commerçant. CC L. 123-13 – Le bilan décrit séparément les éléments actifs et passifs de l’entreprise, et fiat apparaître, de façon distincte, les capitaux propres. Le compte de résultat récapitule les produits et les charges de l’exercice. […] Les obligations comptables définies par le code de commerce et le décret comptable Bilan Compte de résultat Annexe 5. Quels documents composent les « comptes annuels » d’une entreprise ? Les comptes annuels sont composés :

Extrait du code de commerce et du décret comptable n° 83-1020 CC L. 123-12 – Toute personne physique ou morale ayant la qualité de commerçant doit procéder à l’enregistrement comptable des mouvements affectant le patrimoine de son entreprise ; ces mouvements sont enregistrés chronologiquement […] Elle doit établir des comptes annuels à la clôture de l’exercice au vu des enregistrements comptables et de l’inventaire. Ces comptes annuels comprennent le bilan, le compte de résultat et une annexe qui forment un tout indissociable. DC 2 – Tout commerçant tient obligatoirement un livre journal, un grand livre et un livre d’inventaire. DC 3 – Les mouvements affectant le patrimoine de l’entreprise sont enregistrés opération par opération et jour par jour sur le livre journal. Tout enregistrement comptable précise l’origine, le contenu et l’imputation de chaque donnée ainsi que les références de la pièce justificative qui l’appuie […] DC 4 – Les écritures du livre journal sont portées sur le grand-livre et ventilée selon le plan des comptes du commerçant. CC L. 123-13 – Le bilan décrit séparément les éléments actifs et passifs de l’entreprise, et fiat apparaître, de façon distincte, les capitaux propres. Le compte de résultat récapitule les produits et les charges de l’exercice. […] Qualité de commerçant ? Les obligations comptables définies par le code de commerce et le décret comptable 6. Une association est-elle soumise à ces obligations comptables ? Une association n’ayant pas le statut de « commerçant » n’est pas soumise exactement aux mêmes règles en matière de comptabilité que ces derniers.

L’ORGANISATION DU TRAITEMENT DE L’INFORMATION COMPTABLE DOSSIER G16 L’ORGANISATION DU TRAITEMENT DE L’INFORMATION COMPTABLE

L’organisation générale de la comptabilité Le système d’information comptable doit aboutir à la présentation des documents de synthèse. L’organisation de la comptabilité repose sur des étapes successives de traitement des informations. Travaux préalables à l’enregistrement 1. Tri des documents concernent-ils le SIC ? S’agit-il de pièces comptables ? Les pièces comptables sont les documents qui seront effectivement enregistrés dans la comptabilité de l’organisation : Mise de côté des documents non enregistrables (pièces comptables : devis, bons de commande, de livraison, etc.). Ils doivent être porteurs d’informations fiables et certaines (c’est pour cela que les devis, bons de commande et bons de livraison ne sont pas des pièces comptables et sont donc écartés). 2. Analyse des pièces comptables (Achat ? Vente ? …) Classement chronologique des documents

L’organisation générale de la comptabilité Travaux préalables à l’enregistrement 1. Tri des documents concernent-ils le SIC ? S’agit-il de pièces comptables ? 2. Analyse des pièces comptables (Achat ? Vente ? …) Classement chronologique des documents 3. Enregistrement dans le Journal (regroupement des opérations par ordre chronologique)

L’organisation générale de la comptabilité Travaux préalables à l’enregistrement 1. Tri des documents concernent-ils le SIC ? S’agit-il de pièces comptables ? 2. Analyse des pièces comptables (Achat ? Vente ? …) Classement chronologique des documents 3. Enregistrement dans le Journal (regroupement des opérations par ordre chronologique) 4. Report dans le Grand-Livre (regroupement par nature des comptes)

L’organisation générale de la comptabilité Travaux préalables à l’enregistrement 1. Tri des documents concernent-ils le SIC ? S’agit-il de pièces comptables ? 2. Analyse des pièces comptables (Achat ? Vente ? …) Classement chronologique des documents 3. Enregistrement dans le Journal (regroupement des opérations par ordre chronologique) 4. Report dans le Grand-Livre (regroupement par nature des comptes) 5. Établissement de la Balance des comptes (Récapitulatif de tous les mouvements qui ont touché chaque compte utilisé par l’entreprise)

L’organisation générale de la comptabilité Travaux préalables à l’enregistrement 1. Tri des documents concernent-ils le SIC ? S’agit-il de pièces comptables ? 2. Analyse des pièces comptables (Achat ? Vente ? …) Classement chronologique des documents 3. Enregistrement dans le Journal (regroupement des opérations par ordre chronologique) Inventaire (L’entreprise répertorie les éléments lui restant en stock). 4. Report dans le Grand-Livre (regroupement par nature des comptes) 5. Établissement de la Balance des comptes (Récapitulatif de tous les mouvements qui ont touché chaque compte utilisé par l’entreprise) 6. Élaboration des documents de synthèse : Bilan et Compte de Résultat

L’organisation générale de la comptabilité Travaux préalables à l’enregistrement 1. Tri des documents concernent-ils le SIC ? S’agit-il de pièces comptables ? 2. Analyse des pièces comptables (Achat ? Vente ? …) Classement chronologique des documents 3. Enregistrement dans le Journal (regroupement des opérations par ordre chronologique) Inventaire (L’entreprise répertorie les éléments lui restant en stock). 4. Report dans le Grand-Livre (regroupement par nature des comptes) 5. Établissement de la Balance des comptes (Récapitulatif de tous les mouvements qui ont touché chaque compte utilisé par l’entreprise) 6. Élaboration des documents de synthèse : Bilan et Compte de Résultat Une photographie du patrimoine de l’entreprise à la date de clôture de l’exercice. Un film retraçant l’activité de l’entreprise durant un exercice.

L’identification et le classement des pièces comptables Didier Chand, responsable de la SARL B2i, revenant de quelques jours de vacances le 02/03/N, doit traiter un ensemble de documents laissés en suspens sur son bureau : 1. Une facture EDF en date du 27/02/N d’un montant de 48,75 € ; 6. Ce document concerne-t-il le système d’information comptable ? Oui, une facture d’achat concerne bien le système d’information comptable.

L’identification et le classement des pièces comptables Didier Chand, responsable de la SARL B2i, revenant de quelques jours de vacances le 02/03/N, doit traiter un ensemble de documents laissés en suspens sur son bureau : 2. Une publicité reçue le 01/03/N pour le Salon de l’informatique qui se tiendra à Paris les 4 et 5 juin N ; 06. Ce document concerne-t-il le système d’information comptable ? Non, la publicité concerne plus le système d’information commercial.

L’identification et le classement des pièces comptables Didier Chand, responsable de la SARL B2i, revenant de quelques jours de vacances le 02/03/N, doit traiter un ensemble de documents laissés en suspens sur son bureau : 3. Une facture datée du 01/03/N à envoyer à la cliente Clara Denin pour la vente d’un ordinateur valant 1 480 € ; 06. Ce document concerne-t-il le système d’information comptable ? Oui, une facture de vente concerne bien le système d’information comptable.

L’identification et le classement des pièces comptables Didier Chand, responsable de la SARL B2i, revenant de quelques jours de vacances le 02/03/N, doit traiter un ensemble de documents laissés en suspens sur son bureau : 4. Un devis établi par la SARL Marin pour la vente d’un portail : 4 120 € en date du 28/02/N ; 06. Ce document concerne-t-il le système d’information comptable ? Non, un devis n’est pas une pièce comptable puisqu’il est porteur d’informations trop incertaines.

L’identification et le classement des pièces comptables Didier Chand, responsable de la SARL B2i, revenant de quelques jours de vacances le 02/03/N, doit traiter un ensemble de documents laissés en suspens sur son bureau : 5. Une lettre du fournisseur Dufi l’informant de ses nouvelles conditions de règlement au 01/03/N ; 06. Ce document concerne-t-il le système d’information comptable ? Non, la lettre n’est pas une pièce comptable puisqu’elle ne comporte pas de montants, par exemple.

L’identification et le classement des pièces comptables Didier Chand, responsable de la SARL B2i, revenant de quelques jours de vacances le 02/03/N, doit traiter un ensemble de documents laissés en suspens sur son bureau : 6. Une facture d’achat de composants à Electro+ pour 685 €, datant du 28/02/N ; 06. Ce document concerne-t-il le système d’information comptable ? Oui, une facture d’achat concerne bien le système d’information comptable.

L’identification et le classement des pièces comptables Didier Chand, responsable de la SARL B2i, revenant de quelques jours de vacances le 02/03/N, doit traiter un ensemble de documents laissés en suspens sur son bureau : 7. Le rapport de Marion Chenu, commerciale de B2i, sur les ventes de la SARL l’an passé. 06. Ce document concerne-t-il le système d’information comptable ? Non, le rapport concerne plus le système d’information commercial.

Activité 4bis : L’enregistrement dans le journal DOSSIER G16 Activité 4bis : L’enregistrement dans le journal

L’enregistrement dans le journal Le 01/12/N la SARL B2i paie par chèque n° 703, le plein d’essence de la voiture : 44,70 Euros.

Enregistrement du règlement Les flux Bien Service Monnaie Créance Annul créance Dette Annul dette Le 01/12/N la SARL B2i paie par chèque n° 703, le plein d’essence de la voiture : 44,70 Euros. Analysons les flux Flux de sortie   ---------------------- > < Monnaie Date de l'opération Montant du flux 01 décembre N 44,70 € Nature de l'opération Chèque n° 703 – Plein d’essence de la voiture au comptant Flux d’entrée Achats Montant du flux 44,70 €

Analysons les partenaires Client Fournisseur Salarié État Banque Le 01/12/N la SARL B2i paie par chèque n° 703, le plein d’essence de la voiture : 44,70 Euros.     PARTENAIRE ENTREPRISE Date de l'opération 01 décembre N   Nature de l'opération Chèque n° 703 – plein d’essence de la voiture au comptant Fournisseur B2i

Analysons les Emplois/Ressources Les Ressources/Emplois Immobilisation Fournisseur Client Banque Caisse Charges Produits Le 01/12/N la SARL B2i paie par chèque n° 703, le plein d’essence de la voiture : 44,70 Euros.   PARTENAIRE Fournisseurs   ENTREPRISE Banque   Flux de sortie Date de l'opération Monnaie 10 octobre N ------------------ > Flux d'entrée Nature de l'opération Montant du flux Achats Chèque n° 703 – plein d’essence au comptant 44,70 € <----------------- Ressource Charges Emploi

Emploi Analysons les comptes Ressource Le 01/12/N la SARL B2i paie par chèque n° 703, le plein d’essence de la voiture : 44,70 Euros. Les Classes 1 2 3 4 5 6 7 Capitaux Immobilisations Stocks Tiers (partenaires) Trésorerie Charges Produits   PARTENAIRE Fournisseurs Banque Ressource   ENTREPRISE Emploi Charges    Flux de sortie Date de l'opération Monnaie 01 décembre N ------------------ > Flux d'entrée Nature de l'opération Montant du flux Achats Chèque n° 703 – plein d’essence de la voiture au comptant 44,70 € <----------------- 5 1 2 Compte Compte 6 6

Enregistrement dans le journal Le 01/12/N la SARL B2i paie par chèque n° 703, le plein d’essence de la voiture : 44,70 Euros.   PARTENAIRE Fournisseurs   Banque 512   ENTREPRISE 606 Charges   512   Flux de sortie Date de l'opération Monnaie 01 décembre N ------------------ > Flux d'entrée Nature de l'opération Montant du flux Achats Chèque n° 703 – plein d’essence de la voiture au comptant 44,70 € <----------------- 01/12/N Chèque n° 703 plein d’essence au comptant 44,70 606 44,70 Achats non stockés de matières et fournitures Banque

Enregistrement dans le journal   PARTENAIRE Fournisseurs   Banque 512   ENTREPRISE 606 Charges   N° des comptes au crédit   Flux de sortie Date de l'opération Monnaie 01 décembre N ------------------ > Flux d'entrée Nature de l'opération Montant du flux Achats Chèque n° 703 – plein d’essence de la voiture au comptant 44,70 € <----------------- Date de la pièce comptable Référence de la pièce comptable et description de l’opération Montant au crédit N° des comptes au débit Montant au débit Une écriture (ou un « article ») au journal par pièce comptable Libellé(s) du ou des comptes utilisés au débit Libellé(s) du ou des comptes au crédit Les noms des comptes utilisés au crédit sont décalés vers la droite.

Activité 5 : Le Grand-Livre de la SARL B2i au 22/01/N DOSSIER G16 Activité 5 : Le Grand-Livre de la SARL B2i au 22/01/N

Le Grand-Livre de la SARL B2i au 22/01/N Mouvement JL Date écriture N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé 512000 BANQUE 1 OD 01/01/N Dépôt chèque 487 Apport de Mme Alice Bom 5 000,00 0,00 2 Virement 46 Apport de M. Paul Aulon 4 000,00 9 000,00 3 Virement 470 Emprunt bancaire 19 876,00 28 876,00 4 Chèque 41, fact. 05 Acquisition local magasin-atelier 15 500,00 13 376,00 6 08/01/N Facture 100 Ventes imprimantes lycée Mer 2 400,00 15 776,00 11 Chèque 44, fact. 54 Acquisition ordinateurs gestion 4 215,00 11 561,00 7 09/01/N Chèque 43, fact. 31 Acquisition meubles 2 342,00 9 219,00 10 16/01/N Facture 102 Vente ordi. Fabriqués Mme Zoé 1 200,00 10 419,00 13 22/01/N Chèque 45 Ordi+ : règlement partiel facture 687 1 800,00 8 619,00 COMPTE 512 Solde débiteur 32 476,00 23 857,00 8 619 € 11. Quelle est la situation du compte « Banque » de B2i au 22/01/N Au 22/01/N, B2i a un compte « Banque » qui représente un solde débiteur (Débit > Crédit) de : Total débit – Total crédit = 32 476 – 23 857 = 8 619

Le Grand-Livre de la SARL B2i au 22/01/N Mouvement JL Date écriture N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé 411000 CLIENTS 8 OD 12/01/N Facture 101 Vente contrat maintenance M. Paul 680,00 0,00 12 21/01/N Facture 103 Vente 1 imprimante laser M. Dora 1 210,00 1 890,00 COMPTE 411 Solde débiteur 680 € 1 210 € 1 890 € 12. Quels clients doivent de l’argent à B2i au 22/01/N ? Combien lui doivent-ils chacun ? La situation du compte 411 – Clients montre l’ensemble des créances que B2i a envers ses clients, soit : Ce compte montre que deux clients doivent de l’argent à B2i au 22/01/N : - M. Paul : - M. Dora :

Le Grand-Livre de la SARL B2i au 22/01/N Mouvement JL Date écriture N° pièce Libellé de l’écriture Débit Crédit Solde cumulé 401000 FOURNISSEURS 5 OD 06/01/N Facture 687 Ordi+ : achat ordinateurs pour revente 0,00 3 500,00 - 3 500,00 9 12/01/N Facture 57 Electron : achats composants électroniques 1 500,00 - 5 000,00 13 22/01/N Chèque 45 Ordi+ : règlement partiel facture 687 1 800,00 - 3 200,00 COMPTE 401 Solde créditeur 5 000,00 3 500 € 1 500 € 1 800 3 200 € 13. A quels fournisseurs B2i doit-elle de l’argent ? Combien doit-elles à chacun ? Le compte 401 – Fournisseurs de biens et de services de B2i présente un solde créditeur de : Ce compte montre que B2i doit de l’argent à deux fournisseurs au 22/01/N : - = 1 700 facture - règlement - Ordi+ : - Electron :

Activité 6 : La Balance de la SARL B2i au 22/01/N DOSSIER G16 Activité 6 : La Balance de la SARL B2i au 22/01/N

La Balance de la SARL B2i au 22/01/N N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 101000 Capital 9 000,00 164000 Emprunts auprès des Etabl. De crédit 19 876,00 Total Classe 1 28 876,00 213000 Constructions 15 500,00 218300 Matériel de bureau et informatique 4 215,00 218400 Mobilier 2 342,00 Total Classe 2 22 057,00 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 14. Observez les montants totaux de la balance. Que constatez vous ? Quelle règle est appliquée ? Les montants des totaux « débit » et « crédit » sont égaux entre eux (63 223 € au débit et au crédit). = Le total des soldes débiteurs et celui des soldes créditeurs sont aussi égaux entre eux (37 566 € de total des soldes débiteurs et créditeurs). = C’est la règle de la partie double qui est appliquée ici.

La Balance de la SARL B2i au 22/01/N N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 101000 Capital 9 000,00 164000 Emprunts auprès des Etabl. De crédit 19 876,00 Total Classe 1 28 876,00 213000 Constructions 15 500,00 218300 Matériel de bureau et informatique 4 215,00 218400 Mobilier 2 342,00 Total Classe 2 22 057,00 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 15. Les propriétés de la balance des comptes Total des montants au Total des montants au Total des soldes Total des soldes = = Débit Crédit Débiteur Créditeur

Les documents de synthèse N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 101000 Capital 9 000,00 164000 Emprunts auprès des Etabl. De crédit 19 876,00 Total Classe 1 28 876,00 213000 Constructions 15 500,00 218300 Matériel de bureau et informatique 4 215,00 218400 Mobilier 2 342,00 Total Classe 2 22 057,00 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 16. Quels sont les documents de synthèse à établir ? Le compte de résultat et le Bilan

Le compte de résultat A partir des classes : 6 – Charges 7 - Produits N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 101000 Capital 9 000,00 164000 Emprunts auprès des Etabl. De crédit 19 876,00 Total Classe 1 28 876,00 213000 Constructions 15 500,00 218300 Matériel de bureau et informatique 4 215,00 218400 Mobilier 2 342,00 Total Classe 2 22 057,00 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 17. A partir de quelles classes du plan comptable on établit le Compte de Résultat ? A partir des classes : 6 – Charges 7 - Produits

Le compte de résultat (Charges) N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 5 000,00 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 601000 1 500 607000 3 500 18. Ventilez les comptes de charges dans le compte de résultat Charges Produits Achats (matières 1ers et/ou marchandises) Ventes (produits finis, marchandises) Autres achats (fournitures,énergie…) Prestations de services Services extérieurs (assurances, loyers…) Sous total = chiffre d’affaires Charges de personnel (salaires, cotisations) Charges d’intérêt sur emprunt Intérêts perçus Impôts Ventes des machines, véhicules Total des Charges Total des produits Bénéfice Perte Total général Soit au total pour cette rubrique Achats : 1 500 + 3 500 = 5 000

Le compte de résultat (Produits) N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 5 000,00 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 18. Ventilez les comptes de produits dans le compte de résultat 701000 1 200 706000 680 707000 3 610 Charges Produits Achats (matières 1ers et/ou marchandises) 5 000 Ventes (produits finis, marchandises) Autres achats (fournitures,énergie…) Prestations de services Services extérieurs (assurances, loyers…) Sous total = chiffre d’affaires Charges de personnel (salaires, cotisations) Charges d’intérêt sur emprunt Intérêts perçus Impôts Ventes des machines, véhicules Total des Charges Total des produits Bénéfice Perte Total général Soit au total pour cette rubrique Ventes : 1 200 + 3 610 = 4 810

Le compte de résultat Le chiffre d’affaires est de : N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 5 000,00 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 18. Calculez le chiffre d’affaire de l’entreprise B2i Le chiffre d’affaires est de : 1 200 + 3 610 + 680 = 5 490 Charges Produits Achats (matières 1ers et/ou marchandises) 5 000 Ventes (produits finis, marchandises) 4 810 Autres achats (fournitures,énergie…) Prestations de services 680 Services extérieurs (assurances, loyers…) Sous total = chiffre d’affaires Charges de personnel (salaires, cotisations) Charges d’intérêt sur emprunt Intérêts perçus Impôts Ventes des machines, véhicules Total des Charges Total des produits Bénéfice Perte Total général

Le compte de résultat Total des charges : Total des produits : N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 5 000,00 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 18. Calculez le résultat de l’entreprise B2i Total des charges : 1 500 + 3 500 = Total des produits : 1 200 + 3 610 + 680 = 5 000 5 490 Charges Produits Achats (matières 1ers et/ou marchandises) 5 000 Ventes (produits finis, marchandises) 4 810 Autres achats (fournitures,énergie…) Prestations de services 680 Services extérieurs (assurances, loyers…) Sous total = chiffre d’affaires 5 490 Charges de personnel (salaires, cotisations) Charges d’intérêt sur emprunt Intérêts perçus Impôts Ventes des machines, véhicules Total des Charges Total des produits Bénéfice Perte Total général

Le compte de résultat Les produits sont supérieurs aux Charges N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 5 000,00 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 18. Calculez le résultat de l’entreprise B2i Les produits sont supérieurs aux Charges 5 490 – 5 000 = 490 Il s’agit ici d’un Bénéfice Charges Produits Achats (matières 1ers et/ou marchandises) 5 000 Ventes (produits finis, marchandises) 4 810 Autres achats (fournitures,énergie…) Prestations de services 680 Services extérieurs (assurances, loyers…) Sous total = chiffre d’affaires 5 490 Charges de personnel (salaires, cotisations) Charges d’intérêt sur emprunt Intérêts perçus Impôts Ventes des machines, véhicules Total des Charges Total des produits Bénéfice Perte Total général

Les documents de synthèse N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 101000 Capital 9 000,00 164000 Emprunts auprès des Etabl. De crédit 19 876,00 Total Classe 1 28 876,00 213000 Constructions 15 500,00 218300 Matériel de bureau et informatique 4 215,00 218400 Mobilier 2 342,00 Total Classe 2 22 057,00 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 Quels sont les documents de synthèse à établir ? Le compte de résultat et le Bilan

Le Bilan A partir des classes : 1 – Capitaux à 5 - Financiers N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 101000 Capital 9 000,00 164000 Emprunts auprès des Etabl. De crédit 19 876,00 Total Classe 1 28 876,00 213000 Constructions 15 500,00 218300 Matériel de bureau et informatique 4 215,00 218400 Mobilier 2 342,00 Total Classe 2 22 057,00 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 19. A partir de quelles classes du plan comptable on établit le Bilan ? A partir des classes : 1 – Capitaux à 5 - Financiers

Le Bilan N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 101000 Capital 9 000,00 164000 Emprunts auprès des Etabl. De crédit 19 876,00 Total Classe 1 28 876,00 213000 Constructions 15 500,00 218300 Matériel de bureau et informatique 4 215,00 218400 Mobilier 2 342,00 Total Classe 2 22 057,00 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 9 000 101000 19 876 164000 20. Ventilez les comptes de la classe 1 – Capitaux dans le bilan Actif Passif Actif Immobilisé Capitaux Propres Logiciels Capital Constructions Réserves Matériel de bureau et informatique Résultat de l’exercice Mobilier Dettes Actif circulant Emprunt auprès de la banque Stock de matières et fournitures Dettes auprès des fournisseurs Créances sur les clients Dettes auprès des autres partenaires Trésorerie (salariés, État, organismes sociaux…) Disponibilités Total

Le Bilan N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 213000 Constructions 15 500,00 218300 Matériel de bureau et informatique 4 215,00 218400 Mobilier 2 342,00 Total Classe 2 22 057,00 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 15 500 213000 4 215 218300 218400 2 342 20. Ventilez les comptes de la classe 2 – Immobilisations dans le bilan Actif Passif Actif Immobilisé Capitaux Propres Logiciels Capital 9 000 Constructions Réserves Matériel de bureau et informatique Résultat de l’exercice Mobilier Dettes Actif circulant Emprunt auprès de la banque 19 876 Stock de matières et fournitures Dettes auprès des fournisseurs Créances sur les clients Dettes auprès des autres partenaires Trésorerie (salariés, État, organismes sociaux…) Disponibilités Total

Le Bilan Attention on prend pour le solde du compte N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 3 200 401000 1 890 411000 20.Ventilez les comptes de la classe 4 – Tiers (partenaires) dans le bilan Attention on prend pour le solde du compte Actif Passif Actif Immobilisé Capitaux Propres Logiciels Capital 9 000 Constructions 15 500 Réserves Matériel de bureau et informatique 4 215 Résultat de l’exercice Mobilier 2 342 Dettes Actif circulant Emprunt auprès de la banque 19 876 Stock de matières et fournitures Dettes auprès des fournisseurs Créances sur les clients Dettes auprès des autres partenaires Trésorerie (salariés, État, organismes sociaux…) Disponibilités Total

Le Bilan N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 512000 8 619 20. Ventilez les comptes de la classe 5 – Finance dans le bilan Actif Passif Actif Immobilisé Capitaux Propres Logiciels Capital 9 000 Constructions 15 500 Réserves Matériel de bureau et informatique 4 215 Résultat de l’exercice Mobilier 2 342 Dettes Actif circulant Emprunt auprès de la banque 19 876 Stock de matières et fournitures Dettes auprès des fournisseurs 3 200 Créances sur les clients 1 890 Dettes auprès des autres partenaires Trésorerie (salariés, État, organismes sociaux…) Disponibilités Total

Le Bilan On a bien maintenant l’égalité Actif = Passif N° de compte Intitulé du compte Cumul débit Cumul crédit Solde débit Solde crédit 401000 Fournisseurs divers 1 800,00 5 000,00 3 200,00 411000 Clients divers 1 890,00 Total Classe 4 3 690,00 512000 Banque 32 476,00 23 857,00 8 619,00 Total Classe 5 601000 Achats stockés, matières prem. 1 500,00 607000 Achats de marchandises. 3 500,00 Total Classe 6 701000 Ventes de produits finis 1 200,00 706000 Prestations de services 680,00 707000 Ventes de marchandises 3 610,00 Total Classe 7 5 490,00 Total BALANCE 63 223,00 37 566,00 20. Retrouvez l’équilibre du bilan On a bien maintenant l’égalité Actif = Passif Actif Passif Actif Immobilisé Capitaux Propres Logiciels Capital 9 000 Constructions 15 500 Réserves Matériel de bureau et informatique 4 215 Résultat de l’exercice Mobilier 2 342 Dettes Actif circulant Emprunt auprès de la banque 19 876 Stock de matières et fournitures Dettes auprès des fournisseurs 3 200 Créances sur les clients 1 890 Dettes auprès des autres partenaires Trésorerie (salariés, État, organismes sociaux…) Disponibilités 8 619 Total 32 566 Total de l’actif : 15 500 + 4 215 + 2 342 + 1 890 + 8 619 = 32 566 Total du passif : 9 000 + 19 876 + 3 200 = 32 076 La différence représente le Résultat : 490

Le Bilan Le patrimoine s’élève à : Actif - Dettes - ( + ) 19 876 3 200 Passif Actif Immobilisé Capitaux Propres Logiciels Capital 9 000 Constructions 15 500 Réserves Matériel de bureau et informatique 4 215 Résultat de l’exercice 490 Mobilier 2 342 Dettes Actif circulant Emprunt auprès de la banque 19 876 Stock de matières et fournitures Dettes auprès des fournisseurs 3 200 Créances sur les clients 1 890 Dettes auprès des autres partenaires Trésorerie (salariés, État, organismes sociaux…) Disponibilités 8 619 Total 32 566 19 876 3 200 32 566 21.Quelle est la valeur du patrimoine de la SARL B2i au 31/12/N ? Le patrimoine s’élève à : Actif - Dettes = 9 490 € - ( + )

Activité 7 : Les fonctionnalités d'un logiciel comptable DOSSIER G16 Activité 7 : Les fonctionnalités d'un logiciel comptable

Les fonctionnalités d'un logiciel comptable B2i propose la vente de nombreux logiciels de comptabilité car les fournisseurs sont nombreux. Didier Chand, gérant de la SARL B2i, décide de prendre contact avec son expert-comptable. Didier Chand : "Connaissez-vous les différentes marques de logiciels de notre catalogue ?" Expert-Comptable : "Oui, pour la plupart. Ces programmes sont très connus dans la profession car ils sont largement implantés dans les entreprises. Que souhaitez-vous savoir exactement ?" Didier Chand : "J'ai du mal à conseiller mes clients sur cet achat, car je distingue difficilement les fonctionnalités de chacun d'entre eux." Expert-Comptable : "Je tiens à vous rassurer : tous ces programmes reposent sur une même logique qui est la prise en charge des travaux comptables. Une fois l'écriture saisie dans le journal à l'aide d'une liste de comptes déjà mémorisés, le logiciel met à jour automatiquement les différentes étapes de l'organisation comptable, à savoir le report dans les comptes du grand-livre, le calcul immédiat des différents soldes, l'établissement de la balance des comptes et, une fois par an, la réalisation du compte de résultat et du bilan." Didier Chand : "D'accord mais les écarts de prix sont parfois importants, comment peut-on les justifier ?" Expert-Comptable : "Un prix dépend de la performance du programme et de sa rapidité de traitement, notamment pour les grandes entreprises ou les cabinets comptables qui ont, par définition, beaucoup d'opérations à traiter. Certains logiciels sont plus chers car ils permettent le travail en réseau, communiquent directement avec les partenaires extérieurs, notamment les services fiscaux pour la TVA et le banquier de l'entreprise pour vérifier la position du compte. L'offre peut également intégrer un service après-vente plus performant avec une hotline permanente, des modules de formation, des mises à jour en fonction de l'évolution des lois, etc. Autre différence : l'interface graphique du logiciel qui rend son utilisation plus ou moins agréable. En fait, tout dépend ce que recherche votre client." Didier Chand : "De toute façon, il n'est plus possible pour une entreprise, même petite, de se priver d'un tel outil." Expert-Comptable : "Tout à fait, l'informatique a vraiment révolutionné le travail comptable en prenant en charge les tâches fastidieuses et répétitives. Désormais, le comptable est plus disponible pour expliquer ses résultats, commenter et analyser la situation de l'entreprise ou conseiller les dirigeants. Ensuite, le choix du logiciel dépendra de la taille de son entreprise et de ses besoins spécifiques." Les fonctionnalités d'un logiciel comptable Lors de la saisie dans le journal, le logiciel de comptabilité propose une assistance à la saisie. Le logiciel comptable reporte ensuite les sommes du journal dans les différents comptes du grand-livre. Le calcul des nouveaux soldes se fait alors automatiquement. Le programme est capable d’exploiter les informations du grand-livre et de les retranscrire sous forme d’une balance des comptes selon le modèle étudié précédemment. À la fin de l’exercice, le progiciel pourra éditer le compte de résultat et le bilan de l’entreprise. 22. Que permet de faire un logiciel de comptabilité ?

Les fonctionnalités d'un logiciel comptable B2i propose la vente de nombreux logiciels de comptabilité car les fournisseurs sont nombreux. Didier Chand, gérant de la SARL B2i, décide de prendre contact avec son expert-comptable. Didier Chand : "Connaissez-vous les différentes marques de logiciels de notre catalogue ?" Expert-Comptable : "Oui, pour la plupart. Ces programmes sont très connus dans la profession car ils sont largement implantés dans les entreprises. Que souhaitez-vous savoir exactement ?" Didier Chand : "J'ai du mal à conseiller mes clients sur cet achat, car je distingue difficilement les fonctionnalités de chacun d'entre eux." Expert-Comptable : "Je tiens à vous rassurer : tous ces programmes reposent sur une même logique qui est la prise en charge des travaux comptables. Une fois l'écriture saisie dans le journal à l'aide d'une liste de comptes déjà mémorisés, le logiciel met à jour automatiquement les différentes étapes de l'organisation comptable, à savoir le report dans les comptes du grand-livre, le calcul immédiat des différents soldes, l'établissement de la balance des comptes et, une fois par an, la réalisation du compte de résultat et du bilan." Didier Chand : "D'accord mais les écarts de prix sont parfois importants, comment peut-on les justifier ?" Expert-Comptable : "Un prix dépend de la performance du programme et de sa rapidité de traitement, notamment pour les grandes entreprises ou les cabinets comptables qui ont, par définition, beaucoup d'opérations à traiter. Certains logiciels sont plus chers car ils permettent le travail en réseau, communiquent directement avec les partenaires extérieurs, notamment les services fiscaux pour la TVA et le banquier de l'entreprise pour vérifier la position du compte. L'offre peut également intégrer un service après-vente plus performant avec une hotline permanente, des modules de formation, des mises à jour en fonction de l'évolution des lois, etc. Autre différence : l'interface graphique du logiciel qui rend son utilisation plus ou moins agréable. En fait, tout dépend ce que recherche votre client." Didier Chand : "De toute façon, il n'est plus possible pour une entreprise, même petite, de se priver d'un tel outil." Expert-Comptable : "Tout à fait, l'informatique a vraiment révolutionné le travail comptable en prenant en charge les tâches fastidieuses et répétitives. Désormais, le comptable est plus disponible pour expliquer ses résultats, commenter et analyser la situation de l'entreprise ou conseiller les dirigeants. Ensuite, le choix du logiciel dépendra de la taille de son entreprise et de ses besoins spécifiques." Les fonctionnalités d'un logiciel comptable Le principal avantage d’un logiciel de comptabilité est qu’il permet avant tout un gain de productivité : une fois saisie, l’information est traitée et se répercute immédiatement dans toute la chaîne de production comptable. À noter que certains progiciels proposent des modules qui autorisent l’échange avec l’extérieur. Cette faculté génère aussi un gain de temps lors des envois avec l’administration fiscale, lors des relances à effectuer auprès des clients ou lors du suivi de la trésorerie avec le banquier. 23. Quel est son principal avantage ?

Les fonctionnalités d'un logiciel comptable B2i propose la vente de nombreux logiciels de comptabilité car les fournisseurs sont nombreux. Didier Chand, gérant de la SARL B2i, décide de prendre contact avec son expert-comptable. Didier Chand : "Connaissez-vous les différentes marques de logiciels de notre catalogue ?" Expert-Comptable : "Oui, pour la plupart. Ces programmes sont très connus dans la profession car ils sont largement implantés dans les entreprises. Que souhaitez-vous savoir exactement ?" Didier Chand : "J'ai du mal à conseiller mes clients sur cet achat, car je distingue difficilement les fonctionnalités de chacun d'entre eux." Expert-Comptable : "Je tiens à vous rassurer : tous ces programmes reposent sur une même logique qui est la prise en charge des travaux comptables. Une fois l'écriture saisie dans le journal à l'aide d'une liste de comptes déjà mémorisés, le logiciel met à jour automatiquement les différentes étapes de l'organisation comptable, à savoir le report dans les comptes du grand-livre, le calcul immédiat des différents soldes, l'établissement de la balance des comptes et, une fois par an, la réalisation du compte de résultat et du bilan." Didier Chand : "D'accord mais les écarts de prix sont parfois importants, comment peut-on les justifier ?" Expert-Comptable : "Un prix dépend de la performance du programme et de sa rapidité de traitement, notamment pour les grandes entreprises ou les cabinets comptables qui ont, par définition, beaucoup d'opérations à traiter. Certains logiciels sont plus chers car ils permettent le travail en réseau, communiquent directement avec les partenaires extérieurs, notamment les services fiscaux pour la TVA et le banquier de l'entreprise pour vérifier la position du compte. L'offre peut également intégrer un service après-vente plus performant avec une hotline permanente, des modules de formation, des mises à jour en fonction de l'évolution des lois, etc. Autre différence : l'interface graphique du logiciel qui rend son utilisation plus ou moins agréable. En fait, tout dépend ce que recherche votre client." Didier Chand : "De toute façon, il n'est plus possible pour une entreprise, même petite, de se priver d'un tel outil." Expert-Comptable : "Tout à fait, l'informatique a vraiment révolutionné le travail comptable en prenant en charge les tâches fastidieuses et répétitives. Désormais, le comptable est plus disponible pour expliquer ses résultats, commenter et analyser la situation de l'entreprise ou conseiller les dirigeants. Ensuite, le choix du logiciel dépendra de la taille de son entreprise et de ses besoins spécifiques." L’informatique a valorisé l’image du comptable. Ce dernier, souvent absorbé par ses nombreux calculs, était peu enclin à la communication. Ce gain de temps dans la tenue des comptes lui permet désormais d’être plus disponible, de conseiller les dirigeants et de dialoguer avec les partenaires externes. Le comptable est aussi plus réactif aux résultats issus de la comptabilité. Les fonctionnalités d'un logiciel comptable 24. Comment le comptable profite-t-il de cet avantage ?

L’ORGANISATION DU TRAITEMENT DE L’INFORMATION COMPTABLE DOSSIER G16 L’ORGANISATION DU TRAITEMENT DE L’INFORMATION COMPTABLE L’organisation comptable informatisée

L’organisation du travail avec un logiciel comptable Elle peut être schématisée ainsi : Paramétrer le dossier de l’entreprise Paramétrer Lors de la première utilisation du logiciel. - Créer le dossier de l’entreprise - Préciser la période de l'exercice comptable (année civile ou autre période correspondant au mieux à son activité (saisonnière…). - Créer le plan comptable ou utiliser celui existant L’organisation du travail avec un logiciel comptable Il faut fournir au logiciel les informations générales sur l’entreprise (nom, adresse, code APE…) et décrire l’organisation de travail (plan comptable simplifié ou non, adaptation du plan de comptes aux besoins propres de l’entreprise…).

L’organisation du travail avec un logiciel comptable Ensuite : Saisir Saisir les écritures provisoires dans : Le brouillard Tout au long de l’exercice L’organisation du travail avec un logiciel comptable La saisie a lieu dans un « brouillard », sorte de journal « brouillon », dans lequel on peut toujours faire des modifications. On utilise un écran par écriture : chacune est saisie sur un masque de saisie vierge. Certains logiciels assistent la saisie en proposant les numéros de comptes logiquement utilisés dans ce type d’opération ou en calculant le montant de la TVA et du TTC à partir de la valeur hors taxes saisie.

L’organisation du travail avec un logiciel comptable Ensuite : Imprimer, vérifier et rectifier, si besoin, Rectifier Tout au long de l’exercice L’organisation du travail avec un logiciel comptable A tout moment, il est possible de modifier une écriture provisoire (écriture dans le brouillard). Il faut rechercher l'écriture à modifier. Bien sur, le numéro de pièce peut faciliter la recherche, puis cliquer sur le menu Saisie Standard, ensuite apporter la ou les modifications à effectuer.

L’organisation du travail avec un logiciel comptable Ensuite : Valider Valider les écritures au En règle général par période (le mois) Journal L’organisation du travail avec un logiciel comptable Si les écritures au brouillard sont correctes et définitives, elles sont transférées vers le journal définitif. La validation est en général effectuée par période (le mois, le trimestre), une fois tous les contrôles faits. Ensuite, plus aucune modification n’est possible. Les écritures deviennent définitives.

L’organisation du travail avec un logiciel comptable Ensuite : Imprimer et contrôler les documents comptables : Imprimer En règle général par période (le mois). - Journal - Grand-livre Reprise du solde de l'ensemble des comptes individuels - Balance. L’organisation du travail avec un logiciel comptable Opérations lettrées (facture réglée) Le logiciel établit automatiquement les documents comptables utiles à l’entreprise. Indique les opérations qui ont été validées Le grand-livre regroupe l’ensemble des comptes du plan comptable (avec le détail des flux ventilés dans chacun des comptes et le solde des comptes). La balance regroupe l’ensemble des comptes avec uniquement leur total débit/crédit et leur solde.

L’organisation du travail avec un logiciel comptable Enfin : Imprimer contrôler et Imprimer les documents de synthèse : En fin d’exercice - Compte de Résultat - Bilan L’organisation du travail avec un logiciel comptable Le logiciel établit automatiquement les documents comptables de synthèse utiles à l’entreprise.

L’organisation du travail avec un logiciel comptable A la fin de l’exercice comptable (après l’inventaire) Et pour finir : Clôture Clôture de l’exercice comptable Elle permet de vider les comptes de charges et de produits (pour redémarrer une nouvelle activité). Et de ne reprendre que les soldes des comptes de bilan. L’organisation du travail avec un logiciel comptable La saisie des écritures de l’exercice suivant débute. fin

DOSSIER G16 Schéma conceptuel

Schéma conceptuel fin pièces comptables opérations journaux grand-livre balance Compte de résultat Bilan fin

Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant) Première STG Gestion Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant) Sources : Éditions Nathan Technique Collection : Equilibre Editions Hachette technique Retour vers les liens