Le Contrôle Budgétaire Le processus budgétaire 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Copyright© Michel Vézina-HEC Le rôle du contrôle budgétaire au sein du contrôle: l’amélioration de la rentabilité 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Qu’est-ce que le contrôle budgétaire? Un outil pour: Préciser et communiquer les objectifs. Décrire les moyens qu’on entend prendre pour atteindre ces objectifs. Préciser le rôle et les responsabilités des intervenants. Coordonner les activités. Assurer la protection des ressources Évaluer la performance des responsables budgétaires et récompenser le succès. Améliorer le fonctionnement et la performance de l’entreprise. 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Le contrôle budgétaire: ce qu’il ne devrait pas être Une façon d’imposer les objectifs de la direction. Un outil utilisé uniquement par les comptables. Un document incompréhensible et inutile. Un instrument de surveillance. 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Les principaux écueils du contrôle budgétaires Le manque de conviction de la haute direction dans le processus budgétaire Le manque de temps et d’intérêt des responsables budgétaires Le manque de connaissances des responsables budgétaires La réputation du contrôleur et du contrôle budgétaire au sein des organisations La manipulation des données budgétaires Le manque d’imputabilité des responsables budgétaires, etc... 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Copyright© Michel Vézina-HEC Saviez-vous que: Pour plus de 75% des entreprises québécoises, les décideurs considèrent la préparation des budgets comme un exercice essentiel pour eux et l’organisation tout entière 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Copyright© Michel Vézina-HEC Saviez-vous que: Les entreprises québécoises ont besoin en moyenne de 8 semaines pour préparer leur budget! 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Copyright© Michel Vézina-HEC Saviez-vous que: Plus de 50% des répondants considèrent que la direction impose ses objectifs aux responsables budgétaires 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Copyright© Michel Vézina-HEC Saviez-vous que: La phase de planification compte pour 70% du temps total alloué au processus budgétaire. 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Le rôle traditionnel du contrôleur Un chien de garde (Contrôle des fraudes et des erreurs) Un docteur ( Diagnostic et bilan de santé financière) Un notaire (Remises et rapports aux gouvernements) Un banquier (Gestion de la trésorerie) 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Le nouveau rôle du contrôleur Un gestionnaire de projet (coordonnateur du processus budgétaire) Un psychologue ( identification des problèmes et analyse des besoins) Un plombier (circulation de l’information) Un designer et un artiste (présentation de l’information comptable) Un pédagogue (support aux gestionnaires) 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Le rôle autres intervenants Le président: Stratégie, objectifs, responsabilités et rémunération Le directeur des ventes: Prévision des ventes et stratégie marketing Le directeur des approvisionnements et de la production: Procédés de fabrication, capacité et coûts de production Le directeur des ressources humaines: Plan d’effectifs et de formation Le directeur des finances Stratégie de financement 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Copyright© Michel Vézina-HEC Saviez-vous que: La direction générale et la direction des finances & comptabilité sont les catégories de personnel les plus impliquées dans le processus budgétaire. 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Outils de planification du contrôle budgétaire - Liste d’activités et dates Méthode du chemin critique Diagramme de Gantt Sophistication + 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC

Quels sont les FCS du contrôle budgétaire: de négocier (et non pas imposer) les objectifs à atteindre; d’établir des objectifs « raisonnables »; d’établir des objectifs « mesurables »; d’encourager une approche participative en impliquant tous les intervenants; de bien documenter les prévisions et les estimations d’établir un système de rémunération au mérite équitable; d’équilibrer le système de sanctions/récompense. 2018-11-12 Copyright© Michel Vézina-HEC