12/04/2017 GAPSET® GDLN Global Development Learning Network LE PILOTAGE OPÉRATIONNEL DES ENTREPRISES. Comment définir la stratégie, puis la déployer sur le terrain? MAI 2004 Jean - Michel TREILLE GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

Ressources mises à disposition SYNTHÈSE DE LA SESSION 2 Ressources mises à disposition 1 Ressources Humaines Moyens de travail Budgets fonctionnement Prestations reçues Budget intervention Ressources Disponibles Capacités de travail 2 3 Emplois Emplois « non directement productifs » Indisponibilité mise à niveau Emplois « productifs » = contributions sur objectif 4 GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

Session 3 12/04/2017 information et logiques de pilotage d’un centre de responsabilité informations de pilotage de base, indicateurs et nomenclatures de pilotage relations avec les systèmes de gestion Les calculs économiques de chaque pilote organisation et lecture des comptes de pilotage planification sur objectif des activités GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

1- LES CONTRIBUTIONS PHYSIQUES SUR OBJECTIF Nomenclature des activités liées aux produits de l’entreprise Emploi Prospection 500 JHF Dossiers clients 300 JHF Actions promotion 120 JHF EQPT Disponible 1 080 JHF EQPT Non directement opérationnel 160 JHF opérationnel 920 JHF Coût Opérationnel JHF EQPT 43 €/JHF JHF EQPT par activité Unité d’œuvre de pilotage. décliné par Business unit Lignes produits Familles GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

1- LES CONTRIBUTIONS PHYSIQUES SUR OBJECTIF Nomenclature des activités Contributions MOIS 1 prospection 500 JHF dossiers clients 300 JHF actions promotion 120 JHF Prospection dt produits agricoles 100 JHF dt équipts ménagers 320 JHF dt para – médical 80 JHF Dossiers clients dt produits agricoles 50 JHF dt équipts ménagers 150 JHF dt para médical 100 JHF Actions promotion dt produits agricoles 20 JHF dt équipts ménagers 100 JHF dt para médical 0 JHF décliné par Business unit Lignes produits Familles GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

2 - LES CONTRIBUTIONS EN VALEUR, Contributions physiques Contributions en valeur Prospection 500 JHF dt produits agricoles 100 JHF dt équipts ménager 320 JHF dt para – médical 80 JHF Dossiers clients 300 JHF dt produits agricoles 50 JHF dt équipts ménagers 150 JHF dt para médical 100 JHF Actions promotion 120 JHF dt produits agricoles 20 JHF dt équipts ménagers 100 JHF dt para médical 0 JHF Prospection 21.500 € dt produits agricoles 4.300 € dt équipts ménager 13.760 € dt para – médical 3.440 € Dossiers clients 12.900 € dt produits agricoles 2.150 € dt équipts ménagers 6.450 € dt para médical 4.300 € Actions promotion 5.160 € dt produits agricoles 860 € dt équipts ménagers 4.300 € dt para médical 0 € X Coût U.O. = 43 €/JHF.EQPT Masse salariale / JHF, non chargé GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

Prospection produits agricoles temps passé nombre de visites LES RELEVÉS D’ACTIVITÉ PAR PERSONNE contribution, performances, ressources TACHES PRODUCTIVES Prospection produits agricoles temps passé nombre de visites commandes nbre commandes val frais engagés Prospection équipts ménagers Prospection para – médical AUTRES Réunions internes Réunions transversales ABSENCES TOTAL Mois 10J 30 10 20k € 900 € 4J 3J 2J 0.5J 20J S1 S2 Performances : temps/visite frais/visite commande/visite montant moyen commande etc = maîtrise des procédures, des processus de travail GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

"LES CERCLES DE QUALITÉ », EX. PROSPECTION PAR PERSONNE, PAR ÉQUIPE, PAR DIRECTION Suivi des réalisés à opposer aux prévisions sur objectif 2002-149 GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

CHEMINEMENTS SUR OBJECTIF POUR TOUT INDICATEUR, FRAIS DE DEPLACEMENT DIRECTION REGIONALE, 58 PERS Montant autorisé An Montant engagé Facturé reçu Montant payé GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

les produits agricoles les produits agricoles LES COÛTS PAR OBJECTIF Coûts directs prospection commerciale déplacements documentation échantillons remise sur tarif Ex : 3.500 € pour les produits agricoles Prospection 21.500 € dt produits agricoles 4.300 € dt équipts ménagers 13.760 € dt para médical 3.440 € Dossiers clients 12.900 € dt produits agricoles 2.150 € dt équipts ménagers 6.450 € dt para médical 4.300 € Actions promotion 5.160 € .dt produits agricoles 860 € dt équipts ménagers 4.300 € dt para médical 0 € VA + Objectif prospection commerciale Ex : 7.800 € pour les produits agricoles GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

EX : COMPTE MENSUEL PILOTAGE USINE, MONTAGE ÉQUIPEMENTS AGRICOLES, RESSOURCES . 12/04/2017 MOIS Prévu = 566 K€ Réal = 588 K€ GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

COMPTE MENSUEL PILOTAGE USINE, EMPLOI DES RESSOURCES, CONTRIBUTIONS GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LE CALCUL DES PRIX DE REVIENT HORS ACHATS, ACHATS INCLUS, PRODUITS EN EXPLOITATION. 12/04/2017 MOIS GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LES INDICATEURS DE RETARD, EXEMPLE DE COURBES. 12/04/2017 LES INDICATEURS DE RETARD, EXEMPLE DE COURBES. Idem pour les indicateurs de qualité GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

L’ORGANISATION DES COMPTES PILOTAGE D’UN CENTRE. 12/04/2017 COMPTES ANNÉES P R Compte principal mensuel Mois 2 Mois 1 Planification du centre Ressources RH Actifs Budgets Prestations reçues Contribution aux produits Contribution interne UO, val vol Contribution externe achat, val vol Emploi des ressources ratios de performance Planification de ressources par les centres support RH, etc. R R Gestion du centre Gestion des centres support GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LA PLANIFICATION DES OBJECTIFS ANNUELS,MENSUELS DE CONTRIBUTION. 12/04/2017 Planification du compte produits de l'entreprise à moyen long terme, définition des objectifs annuels, Année Nomenclature de pilotage OBJECTIFS DE CONTRIBUTION DU CENTRE DE RESPONSABILITÉ Hypothèses de mensualisation Coefficients de mensualisation PREVISION de contribution DU COMPTE DE PILOTAGE Mois 2 PREVISIONS DE CONTRIBUTION Mois 1 Mois GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

x = EXEMPLE PAYS Objectif produits agricoles : +10% soit 150 M€ dont tracteur 60 M€ marge 20% MARCHES CLIENTS Région NE 50 M€ Région NO 30 M€ Région SE 26 M€ Région SO 44 M€ DIRECTION COMMERCIALE Ratio commande/visite x Nombre de visites Temps par visite Total temps productif Effectif à mobiliser USINE Familles pilotage produits Tracteurs lourds 500 Charrues Pompes MIX = Quantités 500 X Tps travail : JH100, actifs 96 H = Quantités JH, heures actif GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

PLANIFICATION DES CONTRIBUTIONS PHYSIQUES + MENSUALISATION GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

PLANIFICATION DES RESSOURCES PRODUCTIVES, DES CONTRIBUTIONS VALEUR Hypothèses de travail, performances GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LA PLANIFICATION DES ACHATS DE PRODUCTION, QUANTITÉS OU VOLUMES, MONTANTS. Nomenclature de pilotage Achat . Matrice de consommation Approvisionneur : calcul des volumes d’achat X Acheteur : hypothèses de prix d’achat BUDGET ACHAT = 2 000 000 € Matières plastique Roues GD Tracteur 500 kg 4 Producteur : quantité à produire GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LA PLANIFICATION DES RESSOURCES À MOBILISER. 12/04/2017 LA PLANIFICATION DES RESSOURCES À MOBILISER. Capacités de travail « productif » requises, JHF EQPT Heures d’actifs Hypothèses de disponibilité, productivité RESOURCES A MOBILISER, RH Actif Mois Ressources en place Capacité d’effectifs Capacité d’actifs de travail. Excédent / déficit de capacité Mois Régulation année, mois Capacités de travail disponible Année Arbitrage ressources besoins mois par mois Jours ouvrés GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

Plans ressources à mobiliser LA PLANIFICATION DES ÉQUILIBRES BESOINS RESSOURCES, LES RESSOURCES À MOBILISER . 12/04/2017 Année Choix d’équilibrage Jours ouvrés (a) Ressources humaines (b) effectifs salariés intérims formation Actifs de travail (c) Extension remise en service Achats de sous-traitance (e) Plans ressources à mobiliser Exploitation investissement GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LA PLANIFICATION DES BUDGETS D’EXPLOITATION. 12/04/2017 Année Ratios de coûts moyens RH, actifs de travail x Année Plans des ressources à mobiliser : effectif actifs de travail Année Coûts : RH, actifs de travail mise à disposition mise à niveau Fonctionnement + Année Volumes et montant d'U.O de centres support Année Total des budgets directs d'exploitation, GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LA PLANIFICATION EXEMPLE VEHICULES Modèles TB de cheminement Ratios Mois, Années Tournées commerciales Ratios 12000 0.50 € GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

RATIOS DE GESTION, EXEMPLE VÉHICULES Résultat 10 000 KM Ressources 20 véhicules coût total 5150 € Performances coût KM = 0.51 €/KM dont charges fixes : 0.31 € Amortissement 0.16 € (f) choix véhicule Charge 1/12, assurance 0.15 € (f) politique achat dont charges variables : 0.2 € Carburant 0.1 € (f)prix Consommation/100 9 l.(f) emploi Entretien 0.1€ (f)fournisseur,emploi Prévu Prévu Hypothèses de travail, performances GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LA PLANIFICATION DES BUDGETS D’EXPLOITATION. 12/04/2017 LA PLANIFICATION DES BUDGETS D’EXPLOITATION. Année Total des budgets directs d'exploitation, Volume physique de consommation par unité Calcul des volumes Hypothèses de prix X Achats Année % de frais généraux avec clefs d’imputation de coûts externes au centre, qui ne sont pas mesurés et facturés par U.O reçues Année Budget achat de production, ou de projet + Année TOTAL DU BUDGET D'EXPLOITATION chargé frais généraux, hors achats, achats inclus GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LE PRINCIPE DES CALCULS AU STANDARD Objectifs monter 500 tracteurs par an - Hypothèse temps par tâche associée : 98 JHF/tracteur Standards définis 49.000 JHF EQPT Productifs % Productif / Total = 84% Total / Productif =1.2 JHF EQPT à disposer = 58 800 JHF Jours travaillés = 210 j. Effectif moyen/an tracteur = 280 personnes Total à mix constant = 500 personnes GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LES COMPTES DE PILOTAGE PREVUS, REALISÉS Modèles de pilotage Prévisions (1) Prévu (2) Réalisés Systèmes de gestion Gestion des actifs Budget Comptabilité Relevé Temps GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

LES FONCTIONS DE PILOTAGE D‘UN CENTRE DE RESPONSABILITÉ. 12/04/2017 (6) Tableau de bord de navigation sur objectif Planification Compte de pilotage Modèles Prévisions (8) (1) Mois 2 Mois 2 Mois 1 C R Indicateurs Ratios Coûts (7) Mois 1 Année (4) (2) (5) Mois (3) Réalisés Comptes associés Synthèse de de gestion GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003

PILOTAGE DES CENTRES…. PILOTAGE DE L’ENTREPRISE 12/04/2017 Marchés clients Produits Comptabilité client, Systèmes de gestion commandes ventes concessions commerciales centre de responsabilité Prestations support Comptabilité, Budgets Gestion des ressources physiques CONTRIBUTIONS INTERMÉDIAIRES Administration ventes Logistique Production Développement Gestion des achats, Action commerciale Marketing GDLN_2003_VLE_S3.ppt 11/04/2003