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Le modèle à base d'activités : mise en œuvre Processus 7 Chapitre 6.

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1 Le modèle à base d'activités : mise en œuvre Processus 7 Chapitre 6

2 Réseau d’analyse simple : Démarche générale Schéma de calculEtapes Ressources Calcul du coût des activités et des inducteurs Activité Calcul du coût des objets de calcul (produits, services, processus …) Nomenclature Objets de calcul de coûts Coût de l'inducteurCoût des ressources attribuées à l'activité Nombre d'inducteurs Coût par activité consommée = Nb d'inducteurs de l'activité consommés x Coût de l'inducteur (Coût de l'objet de calcul)

3 Réseau d’analyse simple : Application (Données nécessaires) Moteurs M1Moteurs M2 Production Ventes Prix de vente unitaire HT 80,00 € 150,00 € Matières et fournitures ElémentsUnitésCoût unitaire Consommations M1M2 FournituresLot CartersUnité Fonte d'aluminiumKG4 250 MOD Coût de l'H Temps en H M1M2 Atelier usinage Atelier montage

4 Réseau d’analyse simple : Application (Données nécessaires) Coût des activités (janv N) ActivitésCoût de l'activité Approvisionnements Gérer les approv Gérer les stocks Etudes et ordonnancement Planifier le lancement d'une série Concevoir un moteur Atelier usinage Régler les machines 150 Fabriquer les carters Livrer les carters 200 Atelier montage Régler les machines 300 Monter les moteurs Livrer le produit au magasin 600 Nature et nombre d'inducteurs (janv N) InducteursNombre La référence 3 Le lot livré 7 Le lancement d'une série 4 Le composant 2 Le lancement d'une série 1 Le carter usiné 500 Le lot livré 20 Le lancement d'une série 3 Le moteur fabriqué Le lot livré 40 Consommations par type de moteur (nomenclature) Activités primairesNb inducteursMoteurs M1Moteurs M2 Gérer les approv. 3 1,5 Gérer les stocks Planifier le lancement d'une série Concevoir un moteur 2 2 Régler les machines 1 1 Fabriquer les carters 500 Livrer les carters 20 Régler les machines Monter les moteurs Livrer le produit au magasin

5 Réseau d’analyse simple : Application (Résolution) Calcul du coût des activités et des inducteurs ActivitésCoût de l'activitéInducteursNombreCoût de l'inducteur Approvisionnements Gérer les approv La référence Gérer les stocks 1 848Le lot livré Etudes et ordonnancement Planifier le lancement d'une série 1 000Le lancement d'une série Concevoir un moteur 9 800Le composant Atelier usinage Régler les machines 150Le lancement d'une série Fabriquer les carters 2 000Le carter usiné Livrer les carters 200Le lot livré Atelier montage Régler les machines 300Le lancement d'une série Monter les moteurs 1 850Le moteur fabriqué ,4111 Livrer le produit au magasin 600Le lot livré 40 15

6 Réseau d’analyse simple : Application (Résolution) Calcul du coût des produits ElémentsCU Moteurs M1Moteurs M2 QMontantQ CD Matières et composants - Fournitures 50, , ,00 500, ,00 - Carters 10, , , _ Fonte d'aluminium 4, , ,00 MOD - Atelier usinage 20, , ,00 - Atelier montage 15, , ,00 750, ,00 CI Gérer les approv. 714,00 1, ,00 1, ,00 Gérer les stocks 264,00 6, ,00 1,00 264,00 Planifier le lancement d'une série 250,00 3,00 750,00 1,00 250,00 Concevoir un moteur 4 900, , ,00 Régler les machines 150, ,00 150,00 Fabriquer les carters 4, , ,00 Livrer les carters 10, ,00 200,00 Régler les machines 100,00 2,00 200,00 1,00 100,00 Monter les moteurs 0, , ,44 500,00 205,56 Livrer le produit au magasin 15,00 30,00 450,00 10,00 150,00 Coût de production , ,56 Coût unitaire 68,92 132,88 Moteurs M1Moteurs M2 Total Coût TCUCoût TCU Centres analyse , , Activité (Méthode ABC) , ,

7 Réseau d’analyse avec activités secondaires : Démarche générale Schéma de calculEtapes Ressources Calcul du coût des activités et des inducteurs Activité Secondaire Activité Primaire Calcul du coût des objets de calcul (produits, services, processus …) Nomenclature Objets de calcul de coûts

8 Réseau d’analyse complexe: Application (Données nécessaires) Charges incorporées Activités ou processusPrimairesSecondairesMontant Gérer le catalogue fournisseurs X Gérer les approvisionnements X Gérer les commandes clients X Gérer le parc de machines X Organiser les interventions sur sites X Assurer la maintenance X Gérer les contrats de location X Gérer les contentieux clients X Prospecter de nouveaux clients X Gérer les moyens X Gérer les ressources humaines X Nombre d'inducteurs InducteursNb Le fournisseur sélectionné 6 La référence commandée 180 La ligne de facture La machine louée (ou en stock) 600 L'intervention sur site 125 L'opération Le contrat traité 50 Le contentieux 10 Le client prospecté 30 L'heure de prestation 270 La personne employée 28 Consommations des activités secondaires par les activités primaires Activités secondairesGestion des moyens Gestion des ressources humaines Coût de l'activité Inducteurs L'heure de prestation La personne employée Nb d'inducteurs Inducteurs consommés par activité primaire Gérer le catalogue fournisseurs 1 Gérer les approvisionnements 40 3 Gérer les commandes clients 30 5 Gérer le parc de machines 60 1 Organiser les interventions sur sites 1 Assurer la maintenance Gérer les contrats de location 1 Gérer les contentieux clients 1 Prospecter de nouveaux clients 3 Gérer les moyens 2

9 Réseau d’analyse complexe: Application (Données nécessaires) Consommations par chacun des trois domaines d'activité Activités ou processusInducteursNb Location de machine Vente de fournitures Maintenance des machines Gérer le catalogue fournisseurs Le fournisseur sélectionné 6 0,5 5 Gérer les approvisionnements La référence commandée Gérer les commandes clients La ligne de facture Gérer le parc de machines La machine louée (ou en stock) 600 Organiser les interventions sur sites L'intervention sur site Assurer la maintenance L'opération Gérer les contrats de location Le contrat traité 50 Gérer les contentieux clients Le contentieux Prospecter de nouveaux clients Le client prospecté Pièces détachées 900pièces 10,00 €Coût unitaire moyen Fournitures 5 900lots 80,00 €Coût moyen Nomenclature des prestations Eléments Nb d'éléments consommés Prestation de maintenance Prestation de réparation CD Pièces détachées 3 5 Nb d'inducteurs consommés Le fournisseur sélectionné 0,0042 0,0014 La référence commandée 0,8333 0,2778 La ligne de facture 3 5 L'intervention sur site 0,3333 0,5000 L'opération Le contentieux 0

10 Réseau d’analyse complexe: Application (Résolution) Le calcul du coût des activités primaires Activités Primaires Coût de l'activité Gérer les ressources humainesGérer les moyens Total Nb d'inducteursCoût Nb d'inducteursCoût Gérer le catalogue fournisseurs 6 400, Gérer les approvisionnements , Gérer les commandes clients , Gérer le parc de machines , Organiser les interventions sur sites , Assurer la maintenance , Gérer les contrats de location 7 200, Gérer les contentieux clients 5 200, Prospecter de nouveaux clients , Gérer les moyens , Gérer les ressources humaines , Total ,00 28, , Le calcul du coût de chaque inducteur Activités PrimairesInducteursNb d'inducteursCoût de l'activitéCoût de l'inducteur Gérer le catalogue fournisseurs Le fournisseur sélectionné ,62 Gérer les approvisionnements La référence commandée ,75 Gérer les commandes clients La ligne de facture ,664 Gérer le parc de machines La machine louée (ou en stock) ,21 Organiser les interventions sur sites L'intervention sur site ,29 Assurer la maintenance L'opération ,81 Gérer les contrats de location Le contrat traité ,71 Gérer les contentieux clients Le contentieux ,57 Prospecter de nouveaux clients Le client prospecté ,90

11 Réseau d’analyse complexe: Application (Résolution) Eléments InducteursLocation de machineVente de fournituresMaintenance des machines QCUQCoût TotalQ Q CD - Fournitures 5 900,00 80, , ,00 - Pièces détachées 900,00 10,00 900, ,00 Coûts des activités Gérer le catalogue fournisseurs 6, ,62 0,50 623,81 5, ,10 0,50 623,81 Gérer les approvisionnements 180,00 216,75 1,00 216,75 79, ,63 100, ,49 Gérer les commandes clients 7 000,00 6,66 15,00 99, , , , ,06 Gérer le parc de machines 600,00 215,21 600, , Organiser les interventions sur sites 125,00 594,29 15, , , ,43 Assurer la maintenance 4 700,00 14,81 500, , , ,09 Gérer les contrats de location 50,00 165,71 50, , Gérer les contentieux clients 10,00 628,57 6, , , ,29 Prospecter de nouveaux clients 30,00 461,90 20, ,10 10, , Total , , ,16 Eléments InducteursMaintenanceRéparation QCUQCoût TotalQ CD Pièces détachées - 10,00 3,00 30,00 5,00 50,00 Coûts des activités Le fournisseur sélectionné ,62 0,0042 5,24 0,0014 1,75 La référence commandée - 216,75 0, ,62 0, ,21 La ligne de facture - 6,66 3, ,99 5, ,32 L'intervention sur site - 594,29 0, ,10 0, ,14 L'opération - 14,81 10, ,11 20, ,22 Le contentieux - 628, , ,95 Total 582,06 752,60 ElémentsMaintenanceRéparation Tarification 650,00 760,00 Coput total 582,06 752,60 Résultat 67,94 7,40 Taux de marge10,45%0,97%


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