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LA BALANCE Instrument de contrôle: Elle retrace la situation comptable de l'établissement à une date donnée en regroupant l'ensemble des écritures figurant.

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Présentation au sujet: "LA BALANCE Instrument de contrôle: Elle retrace la situation comptable de l'établissement à une date donnée en regroupant l'ensemble des écritures figurant."— Transcription de la présentation:

1 LA BALANCE Instrument de contrôle: Elle retrace la situation comptable de l'établissement à une date donnée en regroupant l'ensemble des écritures figurant sur le journal et les fiches de comptes. Elle donne ainsi une idée précise du travail accompli et de ce qui reste à accomplir. Elle permet au comptable de procéder à la vérification et à la régularité des opérations passées Instrument de gestion : La lecture d'une balance apporte des informations concrètes nécessaires à une bonne gestion: un solde a une signification. En classe 4, les soldes débiteurs désignent les créances de établissement: qui doit de l'argent et combien? les soldes créditeurs désignent les dettes de l'établissement: à qui devons nous de l'argent et combien?

2 Vérifications de la balance

3 Vérifications de la balance (suite)

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5 La balance Cest la présentation de tous les comptes, par classe à un instant donné Classe 4 Classe 6 Classe 7 Classe 5

6 La structure des comptes: le bilan dentrée Les comptes comportent un débit et un crédit composés eux même éventuellement dun bilan dentrée (= au bilan de sortie de lexercice antérieur) et des opérations de lexercice (pour les comptes de classe 6 et 7 il ny a jamais de bilan dentrée puisquils sont systématiquement soldés en fin dexercice) la caisse 5151 Compte trésor 531 la caisse 4081 Factures à payer exercice antérieur BILAN DENTREES Solde débiteur du 531 au 31/12 = Fonds de caisse en fin dexercice Solde débiteur du 5151 au 31/12 = Relevé trésor Opérations De lexercice Solde débiteur du 4081 au 31/12 =Liste des factures mandatées en fin dexercice précédent mais non payées 4328

7 La fin dannée et le début Que se passe-t-il en classe 4 et 5 en fin dexercice civil ? Certains comptes ne sont pas soldés, laction du comptable ne séteignant pas en fin dexercice: –exemple du compte 4112 (créances) retraçant les créances impayées que le comptable devra recouvrer sur lexercice suivant, –exemple du compte trésor 5151 qui nest pas clos et qui comporte un montant au 31 décembre de lexercice (qui devra se reporter sur lexercice suivant) « bilan dentrée »=> le solde débiteur ou créditeur des comptes de classe 4 et 5 en fin dexercice (N) est appelé : « bilan de sortie » et sera repris sur lexercice suivant (N+1) en « bilan dentrée » au débit ou au crédit selon le bilan de sortie

8 Les bilans dentrée comment sont- ils passés en écriture Reprennent tous les soldes non nuls de lannée précédente par des écritures du type ci-dessous: Compte des bilans dentrée Le solde est ici créditeur parce- que Tous les BE ne sont pas saisis En réalité, le solde sera nul en raison de la « comptabilité en partie double » qui nécessairement a Imposé une égalité des opérations En débit et en crédit

9 LA BALANCE, exercice pratique

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11 LA BALANCE, exercice pratique corrigé

12 LA BALANCE, exercice pratique

13 LA BALANCE, exercice pratique corrigé

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16 LA BALANCE ET LA SITUATION DES DEPENSES La balance du comptable à confronter aux opérations budgétaires

17 la situation des dépenses engagées contrôle situation des dépenses / balance

18 LA BALANCE ET LA SITUATION DES DEPENSES Exercice

19 la situation des dépenses engagées contrôle situation des dépenses / balance

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