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Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 LA REFORME DU CADRE BUDGETAIRE ET COMPTABLE CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt 1/77.

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1 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 LA REFORME DU CADRE BUDGETAIRE ET COMPTABLE CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt 1/77

2 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt ETABLISSEMENT DEBUT 2011 Réserves (capitaux propres ) Trésorerie 2/77 1068 = 80000 5151 = 80000 PAS DE PATRIMOINE Fonds de roulement = 80 000

3 3/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Comptes Débit Crédit 1068 80 000.00 5151 80 000.00 ETABLISSEMENT DEBUT 2011

4 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt BALANCE 2013 Comptes Débit Crédit Soldes BE Opérations Cumul BE Opérations Cumul Solde débiteur Solde créditeur 1021 10 000.00 10 000.00 10681 120 000.00 120 000.00 1312 50 000.00 50 000.00 10691 20 000.00 10692 20 000.00 10690 8 000.00 1392 1390 215 100 000.00 2815bis 38 000.00 38 000.00 38 000.00 - 2815bis 38 000.00 38 000.00 38 000.00 EXECUTION BUDGETAIRE 2011 Réserves (capitaux propres ) = 80 000 = Trésorerie (compte trésor) Charges de fonctionnement sur lannée : Subventions sur lannée : (Dotation de fonctionnement) 100 000 110 000 Résultat (recettes – dépenses) + 10 000 4/77 C/1068 = 80000 C/5151 = 80000

5 5/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 FIN DEXERCICE 2011 Comptes Débit Crédit 1068 80 000.00 Classe 6 100 000.00 Classe 7 110 000.00 5151 90 000.00

6 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt FIN DEXERCICE 2011 Réserves (capitaux propres) = Trésorerie (on considère que les paiements et recouvrements ont été faits entre le 1 er et 31 décembre) 6/77 C/1068 = 80000 C/5151 = 90000 C/120 = 10 000 Résultat

7 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt FIN DEXERCICE 2011 Réserves (capitaux propres) Trésorerie 7/77 C/1068 = 90000 C/5151 = 90000 PAS DE PATRIMOINE Fonds de roulement = 90 000

8 8/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 FIN DEXERCICE 2011 Comptes Débit Crédit 1068 80 000.00 120 10 000.00 5151 90 000.00 Comptes Débit Crédit 1068 90 000.00 5151 90 000.00

9 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt FONCTIONNEMENT EXERCICE 2012 Réserves (capitaux propres) Trésorerie 9/77 C/1068 = 90000 C/5151 = 90000 Charges de fonctionnement sur lannée : Subventions sur lannée : (Dotation de fonctionnement) 100 000 Résultat (recettes – dépenses) 0

10 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2012 INVESTISSEMENT 10/77 C/5151 = 87000 Charges dinvestissement sur lannée (acquisition au 1 er janvier): 5000 (amortissables sur 5 ans) 2000 Subventions dinvestissement = Trésorerie (on considère que les paiements et recouvrements ont été faits entre le 1 er et 31 décembre)

11 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2012 INVESTISSEMENT Réserves (capitaux propres) Trésorerie 11/77 C/1068 = 87000 + 3000 = 90000 C/5151 = 87000 Résultat 0 Charges dinvestissement sur lannée (acquisition au 1 er janvier): 5000 (amortissables sur 5 ans) 2000 Subventions dinvestissement Réserves = 90000 Réserves mobilisables : 87000 Réserves sous forme de financement du patrimoine : 3000 Fonds de roulement à la fin de lexercice = 87 000

12 12/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Comptes Débit Crédit 1068 90 000.00 1312 2 000.00 215 5 000.00 5151 87 000.00 FIN D EXERCICE 2012

13 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2013 (RCBC) DEBUT DEXERCICE Réserves (capitaux propres) Trésorerie 13/77 C/1068 = 87000 + 3000 = 90000 C/5151 = 87000 Charges dinvestissement sur lannée 5000 (amortissables sur 5 ans) 2000 Subventions dinvestissement

14 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2013 EXECUTION 14/77 Charges de fonctionnement sur lannée : Subventions sur lannée : 100 000 Résultat (recettes – dépenses) -600.00 Amortissements : 5000/5 1 000 Neutralisation damortissements (2000/5) 400.00

15 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2013 (RCBC) FIN DEXERCICE Réserves (capitaux propres) Trésorerie 15/77 C/1068 = 87000 + 3000 = 90000 C/5151 = 87000 Patrimoine et vieillissement 5000 (amortissables sur 5 ans) 2000 Subventions dinvestissement et neutralisation Résultat -600.00 Réserves = 90000 Réserves mobilisables : 87000 Amoindrissement du financement du patrimoine : 3000 - 600 400.00 1000

16 16/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Comptes Débit Crédit 1068 90 000.00 1312 2 000.00 139 400.00 215 5 000.00 2818 1 000.00 Classe 6 100 000.00 C 618 1 000.00 Classe 7 100 000.00 C 777 400.00 5151 87 000.00 EXERCICE 2013 Comptes Débit Crédit 1068 90 000.00 129 - 600.00 1312 2 000.00 139 400.00 215 5 000.00 2818 1 000.00 5151 87 000.00

17 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2013 (RCBC) FIN DEXERCICE Réserves (capitaux propres) Trésorerie 17/77 C/1068 = 87000 + 2400 = 89400 C/5151 = 87000 Patrimoine (20 à 26)et vieillissement (2818) 5000 (amortissables sur 5 ans) 2000 Subventions dinvestissement (102,103,131)et neutralisation (1391) Résultat 400.00 1000 Fonds de roulement à la fin de lexercice = 87 000

18 18/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Comptes Débit Crédit 1068 89 400.00 1312 2 000.00 139 400.00 215 5 000.00 2818 1 000.00 5151 87 000.00

19 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2014 EXECUTION 19/77 Charges de fonctionnement sur lannée : Subventions sur lannée : 100 300 100 000 Résultat (recettes – dépenses) -400.00 Amortissements : 5000/51 000 Neutralisation damortissements 400.00 Création dun stock (Diminution de dépenses) -500.00

20 20/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Comptes Débit Crédit 1068 89 400.00 1312 2 000.00 139 800.00 215 5 000.00 2818 2 000.00 311 500.00 Classe 6 100 300.00 C 618 1 000.00 Classe 7 100 000.00 C 777 400.00 Aug Stocks- 500.00 5151 86 700.00 EXERCICE 2014 EXECUTION

21 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2014 FIN DEXERCICE Réserves (capitaux propres) Trésorerie 21/77 C/5151 = 86700 Patrimoine et vieillissement 5000 (amortissables sur 5 ans) 2000 Subventions dinvestissement et neutralisation Résultat -400.00 800.00 2000 C/1068 = 87000 + 2400= 89400 Stocks 500.00

22 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 CB1.2-1 les principales innovations budgétaires.ppt EXERCICE 2014 FIN DEXERCICE Réserves (capitaux propres) Trésorerie 22/77 C/1068 = 86 700 + 500+ 1800 = 89000 C/5 = 86700 Patrimoine et vieillissement 5000 (amortissables sur 5 ans) 2000 Subventions dinvestissement et neutralisation 800.00 2000 Stocks 300.00 Fonds de roulement à la fin de lexercice = 87 200 Réserves = 89000 Réserves mobilisables : 86700 +500 de stocks +financement du patrimoine amoindri : 1800

23 Les amortissements Patrimoine acquis avant 2012 23/23 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Compte de classe 2 Montant Date achat Durée Financement Montant des dépréciations Nature de l'amortissemen t Subdivision 1069 Compte de neutralisation 215 50 000.00 1995201021 42 500.00 Neutralisé106911021 215 50 000.00 201051312 20 000.00 Neutralisé10692139 215 40 000.00 20115 Réserves 8 000.00 Réel10693 Total des biens immobilisés 140 000.00 Montant des dépréciations 70 500.00 Montant du compte 1068 : 120 000.00 Réserves immobilisées 40 000.00 Réserves mobilisables 80 000.00

24 Balance en fin de lexercice 2012 24/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 BALANCE 2012 Comptes Débit Crédit 1021 50 000.00 10681 120 000.00 1312 50 000.00 1069 70 500.00 215 140 000.00 2815Bis 70 500.00 BALANCE 2012 Comptes Débit Crédit 1021 50 000.00 10681 120 000.00 1312 50 000.00 10691 42 500.00 10692 20 000.00 10693 8 000.00 215 140 000.00 2815Bis 70 500.00 42 500.00 20 000.00 8 000.00 BALANCE 2012 Comptes Débit Crédit 1021 50 000.00 10681 120 000.00 1312 50 000.00 10691 10692 10693 215 140 000.00 2815Bis 70 500.00

25 REPRISE DES BILANS DENTREE 25/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 BALANCE 2013 Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 1021 10681 1312 139xx 215 140 000.00 2818 70 500.00 Valeur du patrimoine Valeur d'origine Amoindrissement Valeur nette 140 000.00 70 500.00 69 500.00

26 REPRISE DES BILANS DENTREE 26/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 BALANCE 2013 Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 1021 7 500.00 10681 1312 139xx 215 140 000.00 2818 70 500.00 Valeur du patrimoine Valeur d'origine Amoindrissement Valeur nette 140 000.00 70 500.00 69 500.00 FinancementsMontant d'origine Amoindrissement Valeur en 2013 Dotations 50 000.00 42 500.00 7 500.00

27 REPRISE DES BILANS DENTREE 27/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 BALANCE 2013 Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 1021 7 500.00 10681 1312 50 000.00 139xx 20 000.00 215 140 000.00 2818 70 500.00 Valeur du patrimoine Valeur d'origine Amoindrissement Valeur nette 140 000.00 70 500.00 69 500.00 FinancementsMontant d'origine Amoindrissement Valeur en 2013 Dotations 50 000.00 42 500.00 7 500.00 Subvention 50 000.00 20 000.00 30 000.00

28 REPRISE DES BILANS DENTREE 28/77 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 BALANCE 2013 Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 1021 7 500.00 10681 112 000.00 1312 50 000.00 139xx 20 000.00 215 140 000.00 2818 70 500.00 Valeur du patrimoine Valeur d'origine Amoindrissement Valeur nette 140 000.00 70 500.00 69 500.00 FinancementsMontant d'origine Amoindrissement Valeur en 2013 Dotations 50 000.00 42 500.00 7 500.00 Subvention 50 000.00 20 000.00 30 000.00 Réserves immobilisées 40 000.00 8 000.00 32 000.00 Compte 1068 Réserves Mobilisables 80 000.00 112 000.00 Réserves immobilisées 32 000.00

29 Acquisition de matériels en 2013 29 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Compte Montant Financement Montant Durée d'amort Date d'entrée à l'inventaire 2183 6 750.00 1312 6 750.00 301/05/2013 2183 7 200.00 1312 6 048.00 301/06/2013 Réserves 1 152.00 3 Total 13 950.00 Total 13 950.00 BALANCE début d'exercice 2013 Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 1021 7 500.00 10681 112 000.00 1312 50 000.00 139xx 20 000.00 215 140 000.00 2818 70 500.00 Acquisitions

30 Acquisition de matériels en 2013 30 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Ecritures budgétaires d'achat (Mandats investissement) et de financement (OR) Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 1021 7 500.00 10681 112 000.00 1312 50 000.00 12 798.00 62 798.00 139xx 20 000.00 215 140 000.00 2183 13 950.00 2818 70 500.00 Montant du compte 1068 : 112 000.00 Réserves immobilisées 32 000.00 Réserves mobilisables 80 000.00 1 152.00 += 33 152.00 - 1 152.00 = 78 848.00

31 31 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Ecritures damortissement en 2013 Calcul de lamortissement des biens acquis antérieurement Calcul de lamortissement des biens acquis pendant lexercice Compte de classe 2 Montant Date achat Durée Financement Amortissement 2013 Neutralisation Compte de neutralisation 215 50 000.00 1995201021 2 500.00 1021 215 50 000.00 201051312 10 000.00 139 215 40 000.00 20115 Réserves 8 000.00 20 500.00 12 500.00 Compte de classe 2 Montant Date achat Durée Financement Amortissement Neutralisation Compte de neutralisation 2183 6 750.00 01/05/201331312 750.00 139 2183 6 048.00 01/06/201331312 2 016.00 139 2183 1 152.00 01/06/20133 Réserves 384.00 3 150.00 2 766.00

32 Ecritures budgétaires liées aux amortissements 32 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Total des amortissements de lexercice Biens acquis antérieurement 20 500.00 Bien acquis pendant l'exercice 3 150.00 Total 23 650.00 A mandater au compte 618 Neutralisation des amortissements de lexercice Compte1021139 Total Biens acquis antérieurement 2 500.00 10 000.00 12 500.00 Bien acquis pendant l'exercice 2 766.00 Total 2 500.00 12 766.00 15 266.00 OR à liquider au compte 776 : 2 500 OR à liquider au compte 777 : 12 766 Résultat 23 650.00 15 266.00 Dépenses Recettes Déficit de 8 384.00

33 33 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Ecritures comptables et Balance Réception du mandat Réception des ordres de recettes Réserves Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 2818 70 500.00 23 650.00 94 150.00 Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 1021 2 500.00 7 500.00 5 000.00 Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 139xx 20 000.00 12 766.00 32 766.00 10681 112 000.00 129 8 384.00

34 34 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Ecritures comptables et Balance Comptes Débit CréditSoldes BE Opérations Cumul BE Opérations CumulSolde débiteurSolde créditeur 1021 2 500.00 7 500.00 5 000.00 10681 112 000.00 129 8 384.00 1312 50 000.00 12 798.00 62 798.00 139xx 20 000.00 12 766.00 32 766.00 215 140 000.00 2183 13 950.00 2818 70 500.00 23 650.00 94 150.00 Valeur du patrimoine Vieillissement du patrimoine Valeur nette 153 950.00 94 150.00 59 800.00 FinancementsMontant d'origine Amoindrissement Valeur en 2013 Réserves immobilisées 33 152.00 8 384.00 24 768.00 Dotations 7 500.00 2 500.00 5 000.00 Subvention 62 798.00 32 766.00 30 032.00 Total 59 800.00

35 35 Formation RCBC DAF/Esen - octobre 2011 Réserves après intégration du résultat 103 616.00 112 000.00 - 8 384.00 = Montant des réserves immobilisées 24 768.00 Montant des réserves mobilisables 78 848.00


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