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Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Comptabilité de base pour employés Laurent Honorez Impact Cooremans.

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1 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Comptabilité de base pour employés Laurent Honorez Impact Cooremans

2 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 La Comptabilité de situation Création de lentreprise individuelle –M. Cooremans met en espèces dans la caisse de son entreprise –CSQ : Naissance de lentreprise Cooremans (P.Phys) Personnification comptable Situation de lEntreprise « Cooremans » :

3 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Vocabulaire : RESSOURCES = origine des fonds –« Endettement » de lenteprise –Mise de fonds des fondateurs : capital CAPITAL : = « dette » contractée –par lentreprise –vis-à-vis du fondateur EMPLOIS : utilisations des ressources (quen a-t-on fait ?) – moyens daction de lentreprise

4 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Augmentation des moyens daction M. Cooremans décide demprunter 5 000,-, pour le compte de lentreprise. –Ressource ? fonds empruntés –Emploi ? compte en banque

5 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 BILAN BILAN = synthèse de patrimoine de lentreprise à un moment donné Règles : Actif = Passif Capital = Actif net = Actif – Dettes envers 1/3

6 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Exercices : Charlène : –Crée son entreprise et met à sa disposition : Terrain ( ) Maison ( ) Fauteuils (1 250 ) Armoires (2 250 ) Ordinateur (2 000 ) Compte en banque ( ) Espèces (5 000 )

7 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Exercices : Philippe, vente de vélos –Un an après sa création, description patrimoine : Terrain ,- Entrepôt ,- Emprunt Dexia (il y a six mois) ,- Dettes fournisseurs 1 750,- Camionnettes ,- Voitures ,- Valeur du stock bicyclettes ,- Valeur du stock pneus 1 000,- Des clients lui doivent ,- Avoir en banque Dexia 8 500,-

8 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Enregistrement de bilans successifs Création de lentreprise V, par lapport dun immeuble (62 500,-) de mobilier (10 000,- ) et despèces (15 000,- ) A la constitution, Actif = Passif

9 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Enregistrement de bilans successifs Acquisition dun comptoir (5 000,- ) paiement en espèces Une augmentation de lactif est compensée par une diminution de lactif

10 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Enregistrement de bilans successifs Vente dun meuble à Mr G. pour 3 750,-, paiement en espèces Une diminution de lactif est compensée par une augmentation de lactif

11 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Enregistrement de bilans successifs Acquisition de machines auprès de fournisseurs qui accordent des délais de paiement (12 500,- ) Une augmentation de lactif est compensée par une augmentation du passif

12 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Enregistrement de bilans successifs Acquisition de meubles auprès de fournisseurs qui accordent des délais de paiement (6 250,- ) Une augmentation de lactif est compensée par une augmentation du passif

13 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Enregistrement de bilans successifs Paiement espèces de 2 500,- à un fournisseur Une diminution de lactif est compensée par une diminution du passif

14 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Enregistrement de bilans successifs Remboursement dun fournisseur (5000,-) au moyen dun crédit bancaire Une diminution du passif est compensée par une augmentation du passif

15 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Enregistrement de bilans successifs Une augmentation de lactif est compensée : –Par une diminution de lactif –Par une augmentation du passif Une diminution du passif est compensée : –Par une augmentation du passif –Par une diminution du passif Une diminution de lactif est compensée : –Par une augmentation de lactif –Par une diminution du passif Une augmentation du passif est compensée : –Par une diminution du passif –Par une augmentation du passif

16 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Méthode des comptes Création de lentreprise V, par lapport dun immeuble (62500,-), de mobilier (10000,- ) et despèces (15000,- ) Acquisition dun comptoir (5 000,- ) paiement espèces Vente dun meuble à Mr G. pour 3 750,-, paiement en espèces Acquisition de machines auprès de fournisseurs qui accordent des délais de paiement (12 500,- ) Acquisition de meubles auprès de fournisseurs qui accordent des délais de paiement (6 250,- ) Paiement espèces de 2 500,- à un fournisseur Remboursement dun fournisseur (5000,-) au moyen dun crédit bancaire Bilan Initial (n°1); Comptes; Bilan final

17 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Méthode des comptes Exercice : –Raminagrobis

18 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Méthode des comptes Vocabulaire et techniques : –Inscrire à gauche = au débit = débiter un compte –Inscrire à droite = au crédit = créditer un compte

19 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Méthode des comptes Vocabulaire et techniques :

20 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Méthode des comptes Vocabulaire et techniques :

21 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Méthode des comptes Règles de la partie double : –Tout enregistrement débiteur est équilibré par un ou plusieurs enregistrements créditeurs dun montant global équivalent (et vice-versa) –Total des débits = total des crédits –Total des soldes débiteurs = ACTIF –Total des soldes créditeurs = PASSIF –ACTIF = PASSIF

22 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Les comptes : synthèse Compte = ? –Tableau –Regroupe opérations –Caractère communs –= plus petite unité denregistrement Pourquoi les comptes ? –Permet de suivre (évol. patrimoine) –Plus facile… (cf bilans successifs) –Permet détablir bilan

23 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Les comptes : synthèse Bilan ? –À la fin de lexercice comptable (Un an pas tjs civil) –Préalable : linventaire Relevé systématique des avoirs et dettes Vérifier concordance compta / réalité Eventuellement régularisation

24 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Les comptes : synthèse Bilan ? –Principe : Les comptes annuels doivent donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et des résultats de la société (art. 24 AR 30 janvier 2001), ce qui exige : lexhaustivité la valorisation correcte la classification correcte

25 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Les comptes : synthèse Remarques : –Il existe dautre types de comptes Charges & produits = c. de résultats Affectations & prélèvements Droits & engagements hors bilan –Autrefois : Comptes inscrits dans un registre = Grand Livre des Comptes Tombé en désuétude

26 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Présentation des comptes 1) pédagogique (+…) : les « T »

27 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Présentation des comptes 2) manuelle : en fiches

28 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Présentation des comptes 3) informatisée

29 Bruxelles Formation – avril/mai 2011 Critique de la méthode des comptes Indispensables (bilan, suivi…) Insuffisants : –Morcellement des encodages suivi et vérification ? –Pas de vue chronologique globale Prescrit légal : loi du 17 juillet 1975 –Article 4 : Toute comptabilité est tenue selon un système de livres et de comptes et conformément aux règles usuelles de la comptabilité en partie double. Les opérations sont inscrites […] dans un livre journal […]. Elles sont méthodiquement inscrites ou transposées dans les comptes qu'elles concernent. Double inscription : –comptes (par catégorie) –et journal (par date)


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