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Guy de CIBON Présentation de la formation sur le bilan financier

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Présentation au sujet: "Guy de CIBON Présentation de la formation sur le bilan financier"— Transcription de la présentation:

1 Guy de CIBON Présentation de la formation sur le bilan financier

2 Présentation du bilan dune entreprise Le bilan ou outil didentification du patrimoine de lentreprise ActifPassif Actif immobilisé (nets des amortissements) Immobilisations incorporelles Logiciels Brevets… Immobilisations corporelles Terrains Constructions Matériels informatiques Véhicules…. Immobilisations financières Prêts, participations dans dautres sociétés Capitaux propres Capital (capital versé par les actionnaires) Réserves (résultats antérieurs non distribués) Résultat de lannée Actif circulant (net des dépréciations) Créances clients Trésorerie … Dettes Emprunts Dettes fournisseurs Dettes sociales et fiscales … – Guy de CIBON

3 Présentation du bilan dune entreprise – Guy de CIBON Le bilan est établi à une date donnée : il s'agit donc d'une photographie instantanée de lentreprise au dernier jour de lexercice ou en cours dannée si des comptes intermédiaires sont établis Le bilan est cumulatif, il reprend aussi les soldes à la clôture du précédent exercice Exemple : cumul des immobilisations acquises et non encore cédées, cumul des créances clients non encore payées…

4 Actif de lentreprise Lactif Actif immobilisé : Investissements pour le moyen et long terme, il sagit de loutil de travail de lentreprise. Il sagit de dépenses dune durée de vie supérieure à un an, contrairement aux frais généraux (téléphone, poste…) Exemples : matériels informatiques, agencements des locaux, bâtiment acquis… Lamortissement : permet de mesurer la perte de valeur dun actif immobilisé et préparer son renouvellement Exemple : Achat dun ordinateur le 1 er janvier 2010 pour Amortissement sur 3 ans, soit un amortissement annuel de Ces vont diminuer le résultat de lentreprise Ces 3 333, permettent danticiper le renouvellement de cet ordinateur. – Guy de CIBON

5 Actif de lentreprise Actif circulant Un actif circulant est un actif qui à terme doit devenir de la trésorerie : je facture, jattends de me faire payer, jencaisse Les créances clients au bilan correspondent aux montants facturés et non encaissés – Guy de CIBON

6 Actif de lentreprise Actif circulant Il est indispensable de suivre ses clients afin de se faire payer et éviter de perdre de largent Travailler avec de bons clients Négocier des délais de règlements courts si un client paie à 30 jours ou à 90 jours, dans le deuxième cas il faudra attendre 60 jours de plus, ce qui peut provoquer des difficultés de trésorerie Facturer rapidement le délai de paiement commence à la date de facturation Avoir une comptabilité à jour afin de connaître ce qui est dû Relancer les clients lorsque léchéance est dépassée Suivre de près les créances impayées afin de de ne pas avoir à déprécier cette créance Impact sur la trésorerie de lentreprise Impact sur le résultat de lentreprise (car une créance douteuses, doit être dépréciée, voire être passée en charges si elle est irrécouvrable) – Guy de CIBON

7 Présentation au bilan dune entreprise des amortissements et dépréciations Actif immobilisé BrutAmortissementValeur nette Ordinateur Actif circulant BrutDépréciationValeur nette Créance client – Guy de CIBON

8 Actif de lentreprise Actif circulant Encaisser les clients : trésorerie de lentreprise La trésorerie Outil dindépendance de lentreprise Pouvoir payer les dépenses courantes et les nouveaux investissements – Guy de CIBON

9 Passif de lentreprise Le passif Les dettes : Outil de mesure des dépenses engagées et restant à payer Emprunts Dettes vis-à-vis des salariés, dettes vis-à-vis des organismes sociaux oSalaires à payer oUrssaf, pôle emploi, caisse de retraite… Dettes vis-à-vis des impôts oTVA, autres impôts… Dettes vis-à-vis des fournisseurs oIl sagit des montants facturés par les fournisseurs et non encore payés oIntérêt de négocier les délais de règlements avec les fournisseurs, car cela permet alors de décaler une sortie de trésorerie – Guy de CIBON

10 Guy de CIBON Fin de la présentation


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