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1 Gérer Bilan et Compte de Résultat STEPHANE PETIBON PETIBON: BBA.1 PETIBON: BBA.1.

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1 1 Gérer Bilan et Compte de Résultat STEPHANE PETIBON PETIBON: BBA.1 PETIBON: BBA.1

2 2 Gérer économiquement LA GESTION LA PLUS EFFICACE EST SOUVENT LA PLUS SIMPLE Avant de créer de nouvelles mesures, tirer parti de ce que l'on a déjà : c'est souvent plus que suffisant. BILANBILAN Compte de Résultat

3 3 Photographie des Biens et des Financements à une date donnée

4 4 BIENS FINANCER Pour réaliser son activité, lentreprise a nécessairement un certain nombre de BIENS, quelle doit FINANCER par des moyens appropriés. = BIENSFINANCEMENTS ACTIFACTIF PASSIFPASSIF Le Bilan

5 5 PERMANENT NON ACTIF PERMANENT ACTIF IMMOBILISE (Immobilisations) ACTIF DEXPLOITATION (qui évolue au rythme de Lexploitation) TRESORERIE ACTIF VOS BIENS Lopin de terre Immobilier Equipement ménager Meubles TV / Hi-Fi Outils Voiture / Moto / Vélo Epargne salariale PEL / Actions Habits Aliments / Boissons Produits entretien Produits dhygiène Créances petits travaux ou services rendus Trop versé sur impôt Disponible en banque Liquide LIQUIDITECROISSANTE

6 6 PERMANENT NON PASSIF PERMANENT CAPITAUX PERMANENTS PASSIF DEXPLOITATION (qui évolue au rythme de Lexploitation) TRESORERIE PASSIF EXIGIBILITECROISSANTE VOS FINANCEMENTS Apport personnel Emprunts bancaires Factures non réglées: Télécoms EDF Assurance Artisans Commerçants Avances sur salaire Solde impôt sur le revenu Découvert bancaire

7 7 LIQUIDITECROISSANTE PERMANENT NON ACTIF PERMANENT TRESORERIE ACTIF EXIGIBILITECROISSANTE PERMANENT NON PERMANENT PASSIF TRESORERIE PASSIF Le Bilan simplifié = PASSIF DEXPLOITATION ACTIF DEXPLOITATION IMMOBILISATIONS CAPITAUX PERMANENTS

8 8 LActif Immobilisé (Immobilisations): 1 - IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Les immobilisations sont destinées à servir de façon durable à lentreprise. Elles se renouvellent lentement ----> caractère permanent. donc financées par… ACTIF 2 – IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3 – IMMOBILISATIONS FINANCIERES Fonds de commerce Terrain Voiture Actions VOUS

9 9 1 - CAPITAL 2 - RESERVES 3 - RESULTAT NET Sommes apportées par les actionnaires = CAPITAUX PROPRES ACTION 100 Euros Capitaux Propres Dettes PASSIF Capitaux permanents Résultats «épargnés» par lentreprise Résultat de la période 4 - DETTES A LONG ET MOYEN TERME Capitaux propres + 4 = CAPITAUX PERMANENTS

10 10 ACTIF Lactif dexploitation : comprend les éléments qui ne restent pas de façon durable dans lentreprise, et qui sont à plus ou moins brève échéance transformés en liquidités STOCKS –Matières –En-cours –Produits finis CLIENTS DIVERS POSTES DONT LA GESTION EST FONDAMENTALE Lactif dexploitation est financé par des ressources qui elles aussi se renouvellent rapidement

11 11 PASSIF Le passif dexploitation Ensemble des sommes dues par lentreprise à des tiers dont lexistence est liée à lexploitation courante POSTES DONT LA GESTION EST FONDAMENTALE FOURNISSEURS ETAT DIVERS (salariés)

12 12 Les dettes à court terme : Correspondent aux dettes financières accordées essentiellement par des banques : –découvert bancaire –crédits de trésorerie La Trésorerie Ensemble de liquidités disponibles possédées par lentreprise et détenues sous forme de comptes bancaires débiteurs (solde positif) utilisables immédiatement. ACTIF PASSIF

13 13 LIQUIDITECROISSANTE PERMANENT NON ACTIF PERMANENT TRESORERIE ACTIF Banque Caisse EXIGIBILITECROISSANTE PERMANENT NON PERMANENT PASSIF TRESORERIE PASSIF Découvert Le Bilan simplifié = ACTIF DEXPLOITATION Stocks Clients Créances diverses IMMOBILISATIONS Incorporelles Corporelles Financières PASSIF DEXPLOITATION Fournisseurs État Débiteurs divers CAPITAUX PERMANENTS Capital Réserves Résultat Net Dettes > un an

14 14 Ensemble des Recettes et des Dépenses sur une période donnée

15 15 Le Compte de Résultat PRESENTATION CHARGES Dépenses PRODUITS Recettes

16 16 SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Le Compte de Résultat Résultat,Profit ou Excédent CHARGES Dépenses PRODUITS Recettes Les résultats ou Soldes Intermédiaires de Gestion permettent danalyser la façon dont évolue et se répartit la rentabilité de lactivité Résultat ou Perte CHARGES Dépenses PRODUITS Recettes

17 17 Le Compte de Résultat EST ORGANISE SELON 3 TYPES DACTIVITES DEPENSES REVENUS VIE COURANTE BANCAIRES EXCEPTIONNELS - CHARGESPRODUITS EXPLOITATION FINANCIERS EXCEPTIONNELS - A B C VOUSVOTRE ENTREPRISE

18 18 Le Compte de Résultat EST ORGANISE SELON 3 TYPES DACTIVITES CHARGES PRODUITS EXPLOITATION OPERATIONNELLE FINANCIERS EXCEPTIONNELS A Résultat Opérationnel B Résultat Financier C Résultat Exceptionnel Résultat A+B+C = - RESULTAT

19 19 CHARGESPRODUITS EXPLOITATION Chiffre daffaires LExploitation Sans Chiffre daffaires pas dactivité Achats consommés: 1er poste de dépenses Matières et marchandises Autres achats externes: hors du cœur de métier Sous-traitance Loyers et charges … Revenus du travail Salaires CAF Aides au logement Achats de consommation courante Nourriture, boisson, produits dentretien… Loyers et charges Entretien Voyages et restaurant Frais de Télécom Assurance Voiture Divers… Autres dépenses courantes VOUSVOTRE ENTREPRISE

20 20 CHARGESPRODUITS EXPLOITATION FRAIS DE PERSONNEL : Salaires Charges sociales (Assurance, prévoyance, retraites).Intéressement et participation Formation Œuvres sociales (CE…) LExploitation (suite) IMPOTS ET TAXES : –Taxe professionnelle –Taxe foncière –Impôts locaux –… DIVERS : –Amortissements –Provision VOUSVOTRE ENTREPRISE PERSONNEL: Nourrice / Baby sitter Salaires Charges sociales IMPOTS ET TAXES : –Taxe dhabitation –Taxe foncière –…–… DIVERS : –Épargne pour renouvellement voiture ou imprévus

21 21 CHARGESPRODUITS LExploitation (suite) Chiffre dAffaires - Achats consommés Autres achats externes Frais de personnels Impôts et taxes Divers = Résultat Opérationnel Résultat Opérationnel Charges DExploitation Produits DExploitation

22 22 Lactivité financière : Est gérée par la Direction Financière CHARGESPRODUITS FINANCIERS Les produits financiers résultent des placements du disponible Les charges financières –Intérêts sur emprunts –Agios sur découvert bancaire –Commissions bancaires… VOUSVOTRE ENTREPRISE =

23 23 PRODUITSCHARGES EXCEPTIONNEL Les éléments exceptionnels Rares, ils résultent de décisions de la DG Les produits exceptionnels Plus values Indemnités dassurance … Les charges exceptionnelles – Moins-values – Coûts de restructuration – Pénalités VOUSVOTRE ENTREPRISE =

24 24 Le Compte de Résultat simplifié Chiffre daffaires = A Résultat Opérationnel = B Résultat Financier = C Résultat Exceptionnel Résultat Net Achats Frais de personnel Impôts et Taxes Divers Produits financiers Frais financiers Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Impôt Société CHARGES PRODUITS - = RESULTAT - =

25 25

26 26 ACTIF BIENS PASSIF FINANCEMENTS BFR Fonds de Roulement Stock Clients Fournisseurs Le Fonds de Roulement est le reflet de décisions stratégiques de lentreprise : politiques dinvestissements de distribution (dividendes) de financement Le Besoin en Fonds de Roulement est le reflet au niveau opérationnel des décisions dexploitation courante de lentreprise : politiques dachat (Fournisseurs) de production (Stocks) de vente (Clients) La Trésorerie est lajustement et la souplesse de lensemble de ces politiques Trésorerie Les grands équilibres du Bilan

27 27 Le Compte de Résultat simplifié CHARGES PRODUITS - = RESULTAT = C Produits exceptionnels Charges exceptionnelles = B Produits financiers Frais financiers Chiffre daffaires = A Achats Frais de personnel Impôts et Taxes Divers Résultat Opérationnel Résultat Financier Résultat Exceptionnel Résultat Net Impôt Société - =

28 28 Faire progresser la donne économique ACTIFPASSIF CHARGES PRODUITS - Résultat Opérationnel Résultat Financier Résultat Exceptionnel FDR BFR T


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