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LE BILAN FONCTIONNEL. PLAN : I - SCHEMA DELABORATION II - LAPPROCHE FONCTIONNELLE : LES CYCLES DE HAUT ET DE BAS DE BILAN III – ETUDE DU HAUT DE BILAN.

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1 LE BILAN FONCTIONNEL

2 PLAN : I - SCHEMA DELABORATION II - LAPPROCHE FONCTIONNELLE : LES CYCLES DE HAUT ET DE BAS DE BILAN III – ETUDE DU HAUT DE BILAN : LE FRNG

3 I - SCHEMA DELABORATION EMPLOIS STABLES : RESSOURCES STABLES : ACTIF CIRCULANT : DEXPLOITATION TRESORERIE PASSIF HORS EXPLOITATION TRESORERIE ACTIF DETTES CIRCULANTES : DEXPLOITATION

4 A lactif figurent les emplois, ce que lentreprise possède : les immobilisations les stocks les créances les disponibilités Au passif, se trouvent les ressources, les moyens de financement dont dispose lentreprise : les ressources propres Les dette auprès des banques Les dettes auprès des fournisseurs LA DIVISION DU BILAN EN DEUX PARTIES EST DONC VERTICALE IL EST AUSSI POSSIBLE DE DIVISER LE BILAN HORIZONTALEMENT HAUT DE BILAN BAS DE BILAN

5 II - LAPPROCHE FONCTIONNELLE Si lon aborde le bilan verticalement et horizontalement, lon obtient :

6 LE BILAN FONCTIONNEL EMPLOIS STABLES : RESSOURCES STABLES : ACTIF CIRCULANT : DEXPLOITATION TRESORERIE PASSIF HORS EXPLOITATION TRESORERIE ACTIF DETTES CIRCULANTES : DEXPLOITATION I II

7 LE BILAN FONCTIONNEL : Les cycles de haut de bilan EMPLOIS STABLES : RESSOURCES STABLES : Les immobilisations révèlent la politique dinvestissement de lentreprise Leur montant est stable mais varie sur le long terme CEST LE CYCLE DINVESTISSEMENT Les ressources de haut de bilan reflètent la politique de financement de lentreprise Leur montant est stable mais varie sur le long terme CEST LE CYCLE DE FINANCEMENT I

8 LE BILAN FONCTIONNEL : Le cycle de bas de bilan STOCKS CREANCES DISPONIBILITES DETTES FOURNISSEURS II

9 LE BILAN FONCTIONNEL : Le bas de bilan STOCKS CREANCES DISPONIBILITES DETTES FOURNISSEURS II Achats Ventes EncaissementsDécaissements

10 LE BILAN FONCTIONNEL : Le bas de bilan Le cycle de bas de bilan est un élément essentiel de compréhension du fonctionnement de lentreprise. Les montants des postes de bas de bilan varient dune période à une autre. On y distingue les éléments circulants et la trésorerie

11 III - LE HAUT DE BILAN : Le FRNG EMPLOIS STABLES : RESSOURCES STABLES : La différence constitue leFonds de Roulement Net Global Si lon considère les éléments de haut de bilan, lon peut comparer :

12 LE HAUT DE BILAN : Le FRNG EMPLOIS STABLES : RESSOURCES STABLES : Fonds de Roulement Net Global - = Le calcul est donc le suivant :

13 Définition du Fonds de Roulement Net Global Le Fonds de roulement net global représente lexcédent de ressources stables sur les emplois stables. Deux cas peuvent alors se présenter :

14 Le FRNG : Signification EMPLOIS STABLES : CYCLE DINVESTISSEMENT DE LENTREPRISE RESSOURCES STABLES : CYCLE DE FINANCEMENT DE LENTREPRISE FRNG Positif < Les ressources stables sont supérieures aux emplois stables : il y a cohérence entre la politique dinvestissement et celle de financement. Un excédent est dégagé.

15 Le FRNG : Signification EMPLOIS STABLES : POLITIQUE DINVESTISSEMENT DE LENTREPRISE RESSOURCES STABLES : POLITIQUE DE FINANCEMENT DE LENTREPRISE FRNG Négatif > Les ressources stables sont inférieures aux emplois stables : il y a un manque de cohérence entre la politique dinvestissement et celle de financement. Une insuffisance est constatée.


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