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LE BILAN FONCTIONNEL : La Trésorerie Léquilibre financier.

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1 LE BILAN FONCTIONNEL : La Trésorerie Léquilibre financier

2 PLAN : I – LA TRESORERIE II – LEQUILIBRE FINANCIER

3 I – LA TRESORERIE Comme lont montré les simulations : - les opérations concernant le cycle investissement – financement ; - les opérations affectant le cycle dexploitation FONT VARIER LA TRESORERIE.

4 LE BILAN FONCTIONNEL EMPLOIS STABLES : RESSOURCES STABLES : ACTIF CIRCULANT : DEXPLOITATION HORS EXPLOITATION TRESORERIE DETTES CIRCULANTES : DEXPLOITATION I II

5 LA TRESORERIE TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF La trésorerie nette est calculée de la manière suivante : - = TRESORERIE NETTE

6 II – LEQUILIBRE FINANCIER Comme cela a été vu, le Besoin en Fonds de Roulement constitue un besoin, un emploi. Les ressources pour financer ce Besoin en Fonds de Roulement sont principalement fournies par le Fonds de Roulement Net Global.

7 LE BILAN FONCTIONNEL EMPLOIS STABLES : RESSOURCES STABLES : ACTIF CIRCULANT : DEXPLOITATION TRESORERIE PASSIF HORS EXPLOITATION TRESORERIE ACTIF DETTES CIRCULANTES : DEXPLOITATION I II BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL

8 LEQUILIBRE FINANCIER BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR) FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL (FRNG) FRNG et BFR doivent être comparés :

9 LEQUILIBRE FINANCIER BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL LORSQUE < ALORS TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF >

10 LEQUILIBRE FINANCIER La trésorerie nette est alors un emploi BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL TRESORERIE NETTE

11 LEQUILIBRE FINANCIER Léquilibre financier montre que le besoin en fonds de roulement, durablement investi dans lentreprise est financé par lexcédent de ressources durables appelé FRNG. La trésorerie nette nest quune conséquence de cette situation. La situation inverse peut se présenter

12 LEQUILIBRE FINANCIER BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL LORSQUE < ALORS TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF >

13 LEQUILIBRE FINANCIER La trésorerie nette est alors une ressource BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL TRESORERIE NETTE

14 LEQUILIBRE FINANCIER La trésorerie nette devient alors un emploi Léquilibre est retrouvé BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL TRESORERIE NETTE Dans cette situation, il faut : Diminuer Augmenter Pour transférer TRESORERIE NETTE

15 LEQUILIBRE FINANCIER Trésorerie nette = FRNG - BFR BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL TRESORERIE NETTE Dans les deux cas, il est possible de vérifier le montant de la trésorerie nette :


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