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1. Besoins financiers des OGEC 2 LAnalyse financière La Trésorerie - Les besoins financiers nés du cycle dexploitation Le Financement - Les besoins financiers.

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2 Besoins financiers des OGEC 2 LAnalyse financière La Trésorerie - Les besoins financiers nés du cycle dexploitation Le Financement - Les besoins financiers liés aux investissements

3 Besoins financiers des OGEC 3 Lanalyse financière

4 4 Lobjectif est détablir un diagnostic : sur la situation patrimoniale de létablissement (bilan) Sur lefficacité de sa gestion (compte de résultat) Lanalyse par les ratios : Structure de fonctionnement Charges produits Structure patrimoniale Actif Passif Structure financière Besoin de fond de roulement Trésorerie nette

5 Synthèse des principaux ratios 5

6 Calcul du seuil de rentabilité 6 Chiffre daffaires Nombre délèves Seuil de viabilité en nombre délèves Seuil de viabilité en C.A. Chiffre daffaires CAF à croissance exponentielle Le seuil de rentabilité est un instrument simple daide à la décision. Caf = 0 (à 448 élèves) Seuil de viabilité atteint Caf = 9432 (à 455 élèves) - Insuffisant Caf = (à 502 élèves) 10% - Milieu de la fourchette - prudence A noter - Quand le nombre délèves croit de 10%, la Caf croit de 669%

7 Besoins financiers des OGEC 7 La Trésorerie

8 La règle de léquilibre financier 8 La marge de sécurité financière de lOGEC est assurée par le fond de roulement Actif immobilisé Actif circulant Capitaux permanents Dettes à court terme Fond de roulement Long terme Court terme Le fond de roulement résulte de la comparaison entre les besoins liés au cycle dexploitation et les ressources nées de ce cycle

9 Fond de roulement 9 Tout établissement doit disposer dun fonds de roulement dun niveau situé entre 25 et 35%, soit 90 à 120 jours de ses charges annuelles de fonctionnement. Il correspond aux ressources financières permanentes de létablissement non mobilisés par des investissements lourds (immobiliers ou mobilier). Il est important pour létablissement de préserver cette réserve afin dassumer lensemble des charges courantes de fonctionnement sans difficultés de trésorerie. Une insuffisance de fonds de roulement peut conduire létablissement à solliciter un découvert bancaire. Dans ce cas, des mesures correctrices doivent être envisagées rapidement pour pallier cette difficulté.

10 Zoom sur la masse salariale 10 Le budget consacré à lorganisation sociale constitue la charge la plus importante dans toutes les écoles. En effet, lOGEC assume des charges de personnel de plusieurs manières : Rémunérations des personnels non enseignants (OGEC) Indemnités de direction Coûts des postes de sous-traitance (restauration, nettoyage des locaux…) LOGEC doit maitriser le budget alloué à son organisation sociale dans une fourchette comprise entre 45 et 47% de ses ressources annuelles. Cette maitrise doit permettre à létablissement, tout en mettant en place une gestion des ressources humaines, dassurer la qualité daccueil des élèves qui lui sont confiés par une juste affectation des ressources aux différents budgets (locaux, équipements, pédagogie, frais généraux…).

11 Besoins financiers des OGEC 11 Le Financement

12 Les besoins de financement 12 ObjectifsTypeExemple Maintien du potentielInvestissement de renouvellement Remplacement dun équipement usagé CroissanceInvestissement dexpansion Construction dun bâtiment Respecter la règlementation Investissement obligatoire Règlementation handicapés Améliorer la qualité de vie Investissement socialAgrandir le restaurant

13 Les moyens de financement 13 Le financement à long et moyen terme : Les investissements sont financés par des capitaux à long terme (7 à 20 ans et plus) ou à moyen terme (2 à 7 ans). Ces capitaux sont générés par apport de tiers (banques). Lautofinancement : Cest la réalisation dun investissement au moyens de ressources internes à létablissement. Ces ressources sont issues de bénéfices, damortissements et de provisions.

14 Marge nette dautofinancement 14

15 Marge nette dautofinancement 15 La marge nette dautofinancement correspond au flux net de trésorerie généré au cours dune année scolaire par le seul cycle de fonctionnement. La marge nette dautofinancement est mise au service : des nouveaux investissements courants (renouvellement du mobilier – équipement pédagogiques) de lamélioration de la structure financière (reconstitution ou renforcement du fonds de roulement) Afin de renouveler ses équipements de travail, lOgec doit préserver une marge nette dautofinancement située entre 8 et 12% de ses ressources annuelles de fonctionnement.

16 Le plan de financement 16 Le plan de financement récapitule tous les emplois de fonds et toutes les ressources prévues pour les années à venir. Les emplois correspondent: Aux investissements Aux remboursements demprunts Les ressources sont constituées: De la capacité dautofinancement prévue Des emprunts à moyen et long terme

17 Contraintes liées au financement 17 LOGEC doit sattacher aux points suivants : Léquilibre financier Rechercher léquilibre entre la durée de vie dune immobilisation et la disponibilité de moyens financiers La capacité demprunt Avoir une structure de bilan équilibrée donnant confiance aux banquiers Le coût du financement Veiller à avoir la capacité de rembourser ses dettes et de payer les intérêts correspondants

18 Obligations financières des OGEC 18


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