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La structure du bilan. Simplifions le bilan Distinguons le financement du cycle dexploitation des emplois permanents (immobilisations)

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Présentation au sujet: "La structure du bilan. Simplifions le bilan Distinguons le financement du cycle dexploitation des emplois permanents (immobilisations)"— Transcription de la présentation:

1 La structure du bilan

2 Simplifions le bilan

3

4 Distinguons le financement du cycle dexploitation des emplois permanents (immobilisations)

5 Le cycle dexploitation et le financement à court terme besoin de financement à CT car emplois CT > ressources CT

6 La trésorerie est la différence entre : FR et BFR

7 La trésorerie est positive (dactif) Tr > 0 si FR > BFR Condition Tr = FR – BFR

8 La trésorerie négative (de passif) Tr < 0 si FR < BFR

9 Il faut des ressources stables Pour financer le cycle dexploitation

10 Il faut faire appel au fonds de roulement (marge de sécurité financière) Puis restaurer cette marge de sécurité

11 Pour résumer Le fonds de roulement le cycle dexploitation. finance les besoins qui apparaissent dans reverse ses excédents dans le fonds de roulement le cycle dexploitation.

12 Les flux de trésorerie


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