Génafisc Sprl Génart Jean-Claude Fiduciaire Comptable et Fiscale Expert en Comptabilité et Gestion des hôpitaux Le jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 000 N° Cpt Libellé Montant 610200 / 000 / 0 Location bâtiment 0,00 630220 / 000 / 0 Amort.s/constructions 75 900,00 630240 / 000 / 0 Amort.s/GTE 630250 / 000 / 0 Amort.s/agencement immeubles 4 300,00 630400 / 000 / 0 Amort.s/mobilier 630430 / 000 / 0 Amort.s/mat.& mob.informat. Ligne FD 00   AMORTISSEMENTS 80 200,00 753000 / 000 Subsides en capital et intérêts -37 800,00 Solde à répartir en FI 00 Du CF 000 42 400,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 000 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 000 42 400,00 16 390 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 2,586943 3 518,24 CF 051 Informatique 200 517,39 CF 060 Lingerie 130 336,30 CF 070 Alimentation 1 160 3 000,85 CF 140 Sec.médical 150 388,04 CF 210 Chirurgie 1 940 5 018,67 CF 500 Rx 660 1 707,38 CF 861 Médecine Int. 50 129,35 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 010 N° Cpt Libellé Montant 650000 / 010 / 1 Intérêts sur emprunts 760 400,00 656000 / 010 / 1 Intérêts crédits de caisse  0,00 Ligne FD 01   CHARGES FINANCIERES 759000 / 010 Produits financiers divers -0,00   Solde à répartir en FI 01 Du CF 010 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 010 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 010 760 400,00 16 390 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 46,394142 63 096,03 CF 051 Informatique 200 9 278,83 CF 060 Lingerie 130 6 031,24 CF 070 Alimentation 1 160 53 817,21 CF 140 Sec.médical 150 6 959,12 CF 210 Chirurgie 1 940 90 004,64 CF 500 Rx 660 30 620,13 CF 861 Médecine Int. 50 2 319,71 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 020 N° Cpt Libellé Montant 620100 / 020 / 2 Pers. Salarié Rémunérations 239 700,00 621100 / 020 / 2 Pers. Salarié Cotisations soc. patr. 60 300,00 623100 / 020 / 2 Pers. Salarié Autres frais du pers. 11 400,00 P 62,1 /2 Personnel salarié 311 400,00 620200 / 020 / 2 Pers. Administr. Rémunérations 69 900,00 621200 / 020 / 2 Pers. Administr. Cotisations soc.patr. 21 800,00 623200 / 020 / 2 Pers. Administr. Autres frais du pers. 2 600,00 P 62,2 /2 Personnel administratif 94 300,00 DP CHARGES DU PERSONNEL 405 700,00 630220 / 020 / 0 Amort.s/constructions 62 700,00 630240 / 020 / 0 Amort.s/GTE 149 100,00 630400 / 020 / 0 Amort.s/mobilier 12 900,00 630410 / 020 / 0 Amort.s/Matériel non médical 32 100,00 Ligne FD 00   AMORTISSEMENTS 256 800,00 A reporter Du CF 020 662 500,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 020 N° Cpt Libellé Montant 650000 / 020 / 2 Intérêts d’emprunt 141 700,00 Ligne FD 01 CHARGES FINANCIERES 612020 / 020 / 2 Transport du sang 3 200,00 612100 / 022 / 2 Assurance incendie 30 500,00 612110 / 020 / 2 Assurance R.C.  9 000,00 612120 / 020 / 2 Assurance véhicules 1 500,00 640100 / 020 / 2 Taxe Véhicules 500,00 640500 / 020 / 2 Taxe pour l’environnement 1 000,00 Ligne FD 02 FRAIS GENERAUX 45 700,00   A reporter Du CF 020 849 900,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 020 N° Cpt Libellé Montant 603000 / 020 / 2 Produits, petit matériel d’entretien 16 400,00 604150 / 020 / 2 Carburant véhicules 3 200,00 613000 / 022 / 2 Contrat entretien des abords 2 900,00 613700 / 020 / 2 Maintenance matériel 190 100,00 613710 / 020 / 2 Prestations techniques entretien 23 800,00 Ligne FD 03 ENTRETIEN 236 400,00 612040 / 020 / 2 Déplacement du personnel 770,00 615130 / 020 / 2 Cotisations diverses 530,00 615300 / 020 / 2 Documentation, abonnement 4 000,00 Ligne FD 05 ADMINISTRATION 5 300,00 CF 020 TOTAL FRAIS DIRECTS 685 900,00 C6 TOTAL DES CHARGES 1 091 600.00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 020 N° Cpt Libellé Montant 743000 / 020 / 2 Récup. Contractuels subvention. 47 000,00 753000 / 020 / 2 Subsides en capital et intérêts 27 900,00 769000 / 020 / 2 Produits exercices antérieurs 4 700,00 C7 TOTAL DES RECETTES 79 600,00 CF 020 Résultat de Niveau 1 1 012 000,00 Solde à répartir en FI 02 Du CF 020 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 020 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 020 1 012 000,00 16 390 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 61,744966 83 973,15 CF 051 Informatique 200 12 348,99 CF 060 Lingerie 130 8 026,85 CF 070 Alimentation 1 160 71 624,16 CF 140 Sec.médical 150 9 261,74 CF 210 Chirurgie 1 940 119 785,23 CF 500 Rx 660 40 751,68 CF 861 Médecine Int. 50 3 087,25 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 030 N° Cpt Libellé Montant P 62,1 / 3 Personnel salarié 2 128 000,00 P 62,2 / 3 Personnel administratif 413 300,00 P 62,3 / 3 Personnel soignant 400,00 DP CHARGES DU PERSONNEL 2 541 700,00 Ligne FD 00 Amortissements 239 600,00 Ligne FD 01 Charges financières 23 500,00 Ligne FD 02  Frais généraux 1 500,00 Ligne FD 03   Entretien 809 800,00 Ligne FD 04   Chauffage 700,00 Ligne FD 05   Administration 39 100,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie 11 400,00 Ligne FD 07 Alimentation 900,00 FD 030 TOTAL FRAIS DIRECTS 1 126 500,00 C6 TOTAL DES CHARGES 3 668 200,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 030 N° Cpt Libellé Montant C74 Produits d’exploitation 394 700,00 C75 Produits financiers 4 800,00 C76 Produits exceptionnels 25 700,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 425 200,00 CF 030 Résultat de Niveau 1 3 243 000,00 Solde à répartir en FI 03 Du CF 030 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 030 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 030 3 243 000,00 16 390 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 197,864552 269 095,79 CF 051 Informatique 200 39 572,91 CF 060 Lingerie 130 25 722,39 CF 070 Alimentation 1 160 229 522,88 CF 140 Sec.médical 150 29 679,68 CF 210 Chirurgie 1 940 383 857,23 CF 500 Rx 660 130 590,60 CF 861 Médecine Int. 50 9 893,23 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 040 N° Cpt Libellé Montant DP CHARGES DU PERSONNEL 0,00 Ligne FD 00 Amortissements 2 300,00 Ligne FD 01 Charges financières Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 389 700,00 Ligne FD 04   Chauffage 263 200,00 Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation FD 040 TOTAL FRAIS DIRECTS 655 200,00 C6 TOTAL DES CHARGES Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 040 N° Cpt Libellé Montant C74 Produits d’exploitation 0,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels C7 TOTAL DES PRODUITS CF 040 Résultat de Niveau 1 655 200,00 Solde à répartir en FI 04 Du CF 040 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 040 : à ventiler sur base des superficies occupées par chacun des services CF 040 655 200,00 16 390 M2 Coût unitaire Frais indirects CF 050 Administrat. 1 360 39,975595 54 366,81 CF 051 Informatique 200 7 995,12 CF 060 Lingerie 130 5 196,82 CF 070 Alimentation 1 160 46 371,69 CF 140 Sec.médical 150 5 996,34 CF 210 Chirurgie 1 940 77 552,65 CF 500 Rx 660 26 383,89 CF 861 Médecine Int. 50 1 998,78 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 050 N° Cpt Libellé Montant P 62,1 / 5 Personnel salarié 115 700,00 P 62,2 / 5 Personnel administratif 3 002 600,00 P 62,3 / 5 Personnel soignant 158 900,00 P 62, 4 / 5 Personnel paramédical 64 100,00 DP 050 CHARGES DU PERSONNEL 3 341 300,00 Ligne FD 00 Amortissements 104 200,00 Ligne FD 01 Charges financières 18 800,00 Ligne FD 02  Frais généraux 400,00 Ligne FD 03   Entretien 93 900,00 Ligne FD 04   Chauffage 0,00 Ligne FD 05   Administration 869 100,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation FD 050 TOTAL FRAIS DIRECTS 1 086 800,00 C6 TOTAL DES CHARGES 4 428 100,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 050 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 16 400,00 C74 Produits d’exploitation 475 200,00 C75 Produits financiers 117 100,00 C76 Produits exceptionnels 63 700,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 672 400,00 CF 050 Résultat de Niveau 1 3 755 700,00 Ligne FI 00 Amortissements 3 518,24 Ligne FI 01 Charges financières 63 096,03 Ligne FI 02 Frais généraux 83 973,15 Ligne FI 03 Entretien 269 095,79 Ligne FI 04 Chauffage 54 366,81 FI 050 TOTAL FRAIS INDIRECTS 474 050,03 Solde à répartir en FI 050 Du CF 050 4 229 750,03 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 050 : à ventiler sur base de l’effectif total exprimé en ETP occupé dans chacun des services définitifs CF 050 4 229 750,03 334,80 ETP Coût unitaire Fr. indirects CF 141 Archives méd. 6,40 12 633,6619 80 855,44 CF 180 Bloc op. 14,60 184 451,46 CF 210 Chirurgie 38,70 488 922,72 CF 490 Réanimation 28,30 357 532,63 CF 500 Rx 12,40 156 657,41 CF 584 Physio 19,50 246 356,41 CF 830 Pharmacie 10,00 126 336,62 CF 840 Consultations 14,90 188 241,56 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 051 N° Cpt Libellé Montant P 62,2 / 5 Personnel administratif 772 300,00 DP 051 CHARGES DU PERSONNEL Ligne FD 00 Amortissements 453 200,00 Ligne FD 01 Charges financières 46 700,00 Ligne FD 02  Frais généraux 6 100,00 Ligne FD 03   Entretien 468 900,00 Ligne FD 04   Chauffage 0,00 Ligne FD 05   Administration 111 000,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 100,00 FD 051 TOTAL FRAIS DIRECTS 1 086 000,00 C6 TOTAL DES CHARGES 1 858 300,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 051 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 250 600,00 C75 Produits financiers 4 600,00 C76 Produits exceptionnels 6 100,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 261 300,00 CF 051 Résultat de Niveau 1 1 597 000,00 Ligne FI 00 Amortissements 517,39 Ligne FI 01 Charges financières 9 278,83 Ligne FI 02 Frais généraux 12 348,99 Ligne FI 03 Entretien 39 572,91 Ligne FI 04 Chauffage 7 995,12 FI 051 TOTAL FRAIS INDIRECTS 69 713,24 Solde à répartir en FI 051 Du CF 051 1 666 713,24 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 051 : à ventiler sur base de l’effectif total exprimé en ETP occupé dans chacun des services définitifs CF 051 1 666 713,24 334,80 ETP Coût unitaire Fr. indirects CF 141 Archives méd. 6,40 4 978,2354 31 860,71 CF 180 Bloc op. 14,60 72 682,24 CF 210 Chirurgie 38,70 192 657,71 CF 490 Réanimation 28,30 140 884,06 CF 500 Rx 12,40 61 730,12 CF 584 Physio 19,50 97 075,59 CF 830 Pharmacie 10,00 49 782,35 CF 840 Consultations 14,90 74 175,71 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 060 N° Cpt Libellé Montant DP 060 CHARGES DU PERSONNEL 0,00 Ligne FD 00 Amortissements 300,00 Ligne FD 01 Charges financières 100,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien Ligne FD 04   Chauffage Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie 405 400,00 Ligne FD 07 Alimentation FD 060 TOTAL FRAIS DIRECTS 406 100,00 C6 TOTAL DES CHARGES Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 060 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels C7 TOTAL DES PRODUITS CF 060 Résultat de Niveau 1 406 100,00 Ligne FI 00 Amortissements 336,30 Ligne FI 01 Charges financières 6 031,24 Ligne FI 02 Frais généraux 8 026,85 Ligne FI 03 Entretien 25 722,39 Ligne FI 04 Chauffage 5 196,83 FI 060 TOTAL FRAIS INDIRECTS 45 313,61 Solde à répartir en FI 06 Du CF 060 451 413,61 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 060 : à ventiler sur base du nombre de Kg de linge traités dans chacun des services définitifs CF 060 451 413,61 306 600 Kg Coût unitaire Fr. indirects CF 141 Archives méd. 1,472321 0,00 CF 180 Bloc op. 21 670 31 905,20 CF 210 Chirurgie 69 100 101 737,38 CF 490 Réanimation 39 540 58 215,57 CF 500 Rx 800 1 177,86 CF 584 Physio 3 670 5 403,42 CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations 7 430 10 939,35 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 070 N° Cpt Libellé Montant P 62,1 / 7 Personnel salarié 762 700,00 P 62,2 / 7 Personnel administratif 130 700,00 P 62,3 / 7 Personnel soignant 0,00 P 62, 4 / 7 Personnel paramédical 287 700,00 DP 070 CHARGES DU PERSONNEL 1 181 100,00 Ligne FD 00 Amortissements 183 500,00 Ligne FD 01 Charges financières 61 100,00 Ligne FD 02  Frais généraux 1 200,00 Ligne FD 03   Entretien 55 300,00 Ligne FD 04   Chauffage Ligne FD 05   Administration 4 400,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie 2 500,00 Ligne FD 07 Alimentation 587 700,00 FD 070 TOTAL FRAIS DIRECTS 895 700,00 C6 TOTAL DES CHARGES 2 076 800,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 070 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 188 600,00 C75 Produits financiers 47 000,00 C76 Produits exceptionnels 10 100,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 245 700,00 CF 070 Résultat de Niveau 1 1 831 100,00 Ligne FI 00 Amortissements 3 000,85 Ligne FI 01 Charges financières 53 817,21 Ligne FI 02 Frais généraux 71 624,16 Ligne FI 03 Entretien 229 522,88 Ligne FI 04 Chauffage 46 371,69 FI 070 TOTAL FRAIS INDIRECTS 404 336,79 Solde à répartir en FI 07 Du CF 070 2 235 436,79 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 070 : à ventiler sur base du nombre de journées-repas vers le CF 080 internat d’abord et les services définitifs ensuite CF 070 2 235 436,79 97 200 J-R Coût unitaire Fr. indirects CF 080 Internat 6 480 22,998321 149 029,12 CF 180 Bloc op. 0,00 CF 210 Chirurgie 20 720 476 525,21 CF 490 Réanimation 680 15 638,86 CF 500 Rx CF 560 Dialyse 3 080 70 834,83 CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 080 N° Cpt Libellé Montant DP 080 CHARGES DU PERSONNEL 0,00 Ligne FD 00 Amortissements 17 000,00 Ligne FD 01 Charges financières 100,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien Ligne FD 04   Chauffage Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 08 Internat FD 080 TOTAL FRAIS DIRECTS 17 200,00 C6 TOTAL DES CHARGES Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 080 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels C7 TOTAL DES PRODUITS CF 080 Résultat de Niveau 1 17 200,00 Ligne FI 07 Alimentation 149 029,12 FI 080 TOTAL FRAIS INDIRECTS Solde à répartir en FI 08 Du CF 080 166 229,12 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 080 : à ventiler sur base de l’effectif total exprimé en ETP occupé dans chacun des services définitifs CF 080 166 229,12 334,80 ETP Coût unitaire Fr. indirects CF 141 Archives méd 6,40 496,502748 3 177,62 CF 180 Bloc op. 14,60 7 248,94 CF 210 Chirurgie 38,70 19 214,66 CF 490 Réanimation 28,30 14 051,03 CF 500 Rx 12,40 6 156,63 CF 560 Dialyse 16,30 8 092,99 CF 830 Pharmacie 10,00 4 965,03 CF 840 Consultations 14,90 7 397,89 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 090 N° Cpt Libellé Montant P 62,1 / 9 Personnel salarié 223 300,00 P 62,2 / 9 Personnel administratif 0,00 P 62,3 / 9 Personnel soignant 83 900,00 DP 090 CHARGES DU PERSONNEL 307 200,00 Ligne FD 00 Amortissements 3 400,00 Ligne FD 01 Charges financières 1 500,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 8 400,00 Ligne FD 05   Administration 1 600,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 09 Frais médicaux 6 800,00 FD 090 TOTAL FRAIS DIRECTS 21 700,00 C6 TOTAL DES CHARGES 328 900,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 090 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 45 900,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 3 700,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 49 600,00 CF 090 Résultat de Niveau 1 279 300,00 Solde à répartir en FI 090 Du CF 090 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 090 : à ventiler sur base du nombre de journées d’entretien vers les seuls services cliniques CF 090 279 300,00 59 020 J-E Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 14 200 4,732294 67 198,58 CF 220 Médecine Int. 22 780 107 801,66 CF 260 Maternité 3 320 15 711,22 CF 490 Réanimation 600 2 839,38 CF 500 Rx 0,00 CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 091 N° Cpt Libellé Montant P 62,1 / 9 Personnel salarié 0,00 P 62,2 / 9 Personnel administratif 50 600,00 P 62,3 / 9 Personnel soignant 365 600,00 DP 091 CHARGES DU PERSONNEL 416 200,00 Ligne FD 00 Amortissements 20 500,00 Ligne FD 01 Charges financières 1 500,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 3 900,00 Ligne FD 05   Administration 12 000,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 300,00 Ligne FD 09 Frais médicaux 100,00 FD 091 TOTAL FRAIS DIRECTS 38 300,00 C6 TOTAL DES CHARGES 454 500,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 091 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 56 300,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 4 000,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 60 300,00 CF 091 Résultat de Niveau 1 394 200,00 Solde à répartir en FI 091 Du CF 091 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 091 : à ventiler sur base de l’effectif soignant exprimé en ETP occupé dans les divers services définitifs CF 091 394 200,00 292,40 ETP Coût unitaire Fr. indirects CF 150 Urgences 14,90 1 348,153215 20 087,48 CF 180 Bloc op. 14,60 19 683,04 CF 210 Chirurgie 38,70 52 173,53 CF 490 Réanimation 27,60 37 209,03 CF 500 Rx 10,80 14 560,05 CF 510 Labo 21,90 29 524,56 CF 830 Pharmacie 4,30 5 797,06 CF 840 Consultations 8,90 11 998,56 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ La comparaison entre les charges directes et les recettes directes donne un premier résultat net de niveau 1 L’incorporation des frais indirects par répartition nous amène un second résultat intermédiaire de niveau 2 Reste à s’occuper des frais auxiliaires qui affectent essentiellement les services cliniques pour atteindre le résultat de niveau 3 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 110 N° Cpt Libellé Montant DP 110 CHARGES DU PERSONNEL 6 100,00 Ligne FD 00 Amortissements Ligne FD 01 Charges financières Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien Ligne FD 05   Administration 1 200,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 09 Frais médicaux FD 110 TOTAL FRAIS DIRECTS C6 TOTAL DES CHARGES 7 300,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 110 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 3 500,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels C7 TOTAL DES PRODUITS CF 110 Résultat de Niveau 1 3 800,00 FI 110 TOTAL FRAIS INDIRECTS Résultat de Niveau 2 Solde à répartir en SA 110 Du CF 110 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF provisoire 110 : à ventiler sur base du nombre de journées d’entretien vers les seuls services cliniques CF 110 3 800,00 59 020 J-E Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 14 200 0,064385 914,27 CF 220 Médecine Int. 22 780 1 466,69 CF 260 Maternité 3 320 213,76 CF 490 Réanimation 600 38,63 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 120 N° Cpt Libellé Montant DP 120 CHARGES DU PERSONNEL 14 500,00 Ligne FD 00 Amortissements 51 600,00 Ligne FD 01 Charges financières 88 100,00 Ligne FD 02  Frais généraux 0,00 Ligne FD 03   Entretien 100,00 Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 09 Frais médicaux FD 120 TOTAL FRAIS DIRECTS 139 800,00 C6 TOTAL DES CHARGES 154 300,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 120 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 0,00 C74 Produits d’exploitation 1 300,00 C75 Produits financiers 23 700,00 C76 Produits exceptionnels 400,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 25 400,00 CF 120 Résultat de Niveau 1 128 900,00 Report Du CF 120 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 120 N° Cpt Libellé Montant CF 120 Résultat de Niveau 1 128 900,00 Ligne FI 00 Amortissements 336,30 Ligne FI 01 Charges financières 6 031,24 Ligne FI 02 Frais généraux 8 026,85 Ligne FI 03 Entretien 25 722,39 Ligne FI 04 Chauffage 5 196,83 Ligne FI 050 + 051 Administration 7 044,75 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 117,79 Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 198,60 Ligne FI 090 + 091 Frais médicaux FI 120 TOTAL FRAIS INDIRECTS 52 674,75 Résultat de Niveau 2 181 574,75 Solde à répartir en SA 120 Du CF 120 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF auxiliaire 120 : à ventiler en fonction du nombre de décès dans les divers services cliniques CF 120 181 574,75 43 décès Coût unitaire Fr. indirects CF 150 Urgences 1 4 222,6686 4 222,67 CF 210 Chirurgie 34 143 570,73 CF 220 Médecine Int. 6 25 336,01 CF 300 Gériatrie CF 490 Réanimation CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 140 N° Cpt Libellé Montant DP 140 CHARGES DU PERSONNEL 1 008 500,00 Ligne FD 00 Amortissements 14 900,00 Ligne FD 01 Charges financières 1 400,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 700,00 Ligne FD 05   Administration 6 500,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation Ligne FD 09 Frais médicaux FD 140 TOTAL FRAIS DIRECTS 23 500,00 C6 TOTAL DES CHARGES 1 032 000,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 140 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires C74 Produits d’exploitation 83 300,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 8 400,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 91 700,00 CF 140 Résultat de Niveau 1 940 300,00 Report Du CF 140 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 140 N° Cpt Libellé Montant CF 140 Résultat de Niveau 1 940 300,00 Ligne FI 00 Amortissements 388,04 Ligne FI 01 Charges financières 6 959,12 Ligne FI 02 Frais généraux 9 261,74 Ligne FI 03 Entretien 29 679,68 Ligne FI 04 Chauffage 5 996,34 Ligne FI 050 + 051 Administration 294 118,69 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 8 291,60 Ligne FI 090 + 091 Frais médicaux FI 140 TOTAL FRAIS INDIRECTS 354 695,21 Résultat de Niveau 2 1 294 995,21 Solde à répartir en SA 140 Du CF 140 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF auxiliaire 140 : à ventiler en fonction des admissions dans les divers services définitifs CF 140 1 294 995,21 7 690 Admis Coût unitaire Fr. indirects CF 150 Urgences 70 168,399897 11 787,99 CF 210 Chirurgie 2 970 500 147,70 CF 220 Médecine Int. 2 040 343 535,79 CF 260 Maternité 740 124 615,92 CF 490 Réanimation 350 58 939,96 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ La ventilation du CF 141 s’opère comme pour le CF 140 : les admissions Quant au CF 142, la ventilation est fonction des admissions pour les seuls services cliniques En ce qui concerne le CF 140, la clef "admissions" peut être remplacée par celle du "nombre de dossiers traités" Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 150 N° Cpt Libellé Montant DP 150 CHARGES DU PERSONNEL 1 171 500,00 Ligne FD 00 Amortissements 53 200,00 Ligne FD 01 Charges financières 6 600,00 Ligne FD 02  Frais généraux 4 300,00 Ligne FD 03   Entretien 10 500,00 Ligne FD 05   Administration 6 800,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 400,00 Ligne FD 09 Frais médicaux 1 040 000,00 FD 150 TOTAL FRAIS DIRECTS 1 121 800,00 C6 TOTAL DES CHARGES 2 293 300,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 150 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 1 490 000,00 C74 Produits d’exploitation 103 300,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 6 800,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 1 600 100,00 CF 150 Résultat de Niveau 1 693 200,00 Report Du CF 150 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ N° Cpt Libellé Montant CF 150 Résultat de Niveau 1 693 200,00 Ligne FI 00 Amortissements 931,30 Ligne FI 01 Charges financières 16 701,89 Ligne FI 02 Frais généraux 22 228,19 Ligne FI 03 Entretien 71 231,24 Ligne FI 04 Chauffage 14 391,21 Ligne FI 050 + 051 Administration 262 417,27 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 32 788,59 Ligne FI 07 Alimentation 111 541,86 Ligne FI 08 Internat 7 397,89 Ligne FI 090 + 091 Frais médicaux 20 087,48 FI 150 TOTAL FRAIS INDIRECTS 559 716,92 Résultat de Niveau 2 1 252 916,92 Report Du CF 150 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 150 N° Cpt Libellé Montant CF 150 Résultat de Niveau 2 1 252 916,92 Ligne SA 120 Morgue 4 222,67 Ligne SA 140 Secrétariat médical 11 787,99 Ligne SA 141 Archives médicales 5 619,69 Ligne SA 142 Dossiers morbidité - RCM 4 404,81 SA 150 TOTAL FRAIS AUXILIAIRES 26 035,17 Résultat de Niveau 3 1 278 952,09 Solde à répartir en SA 150 Du CF 150 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF auxiliaire 150 : à ventiler selon le nombre de journées d’entretien vers les divers services cliniques CF 150 1 278 952,09 59 020 J-E Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 14 200 21,669808 307 711,28 CF 220 Médecine Int. 22 780 493 638,23 CF 260 Maternité 3 320 71 943,76 CF 490 Réanimation 600 13 001,88 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ La ventilation des CF 151 à 152 s’opère comme pour le CF 150 : les journées d’hospitalisation Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 160 N° Cpt Libellé Montant DP 160 CHARGES DU PERSONNEL 404.400.00 Ligne FD 00 Amortissements 145 600,00 Ligne FD 01 Charges financières 19 800,00 Ligne FD 02  Frais généraux Ligne FD 03   Entretien 50 200,00 Ligne FD 05   Administration 4 700,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 100,00 Ligne FD 09 Frais médicaux 225 100,00 FD 160 TOTAL FRAIS DIRECTS 445 500,00 C6 TOTAL DES CHARGES 849 900,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 160 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires C74 Produits d’exploitation 66 600,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 2 500,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 69 100,00 CF 160 Résultat de Niveau 1 780 800,00 Report Du CF 160 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 160 N° Cpt Libellé Montant CF 160 Résultat de Niveau 1 780 800,00 Ligne FI 00 Amortissements 1 034,78 Ligne FI 01 Charges financières 18 557,66 Ligne FI 02 Frais généraux 24 697,99 Ligne FI 03 Entretien 79 145,82 Ligne FI 04 Chauffage 15 990,24 Ligne FI 050 + 051 Administration 105 671,38 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 4 976,44 Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 2 979,02 Ligne FI 090 + 091 Frais médicaux 8 088,92 FI 160 TOTAL FRAIS INDIRECTS 261 142,24 Résultat de Niveau 2 1 041 942,24 Solde à répartir en SA 160 Du CF 160 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF auxiliaire 160 : à ventiler en fonction des prestations effectuées et demandées par les services CF 160 1 041 942,24 6 990 Prest Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 2 720 149,061837 405 448,20 CF 220 Médecine Int. 390 58 134,12 CF 260 Maternité 720 107 324,52 CF 490 Réanimation 1 340 199 742,86 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations 580 86 455,87 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 180 N° Cpt Libellé Montant DP 180 CHARGES DU PERSONNEL 997 800,00 Ligne FD 00 Amortissements 352 300,00 Ligne FD 01 Charges financières 28 800,00 Ligne FD 02  Frais généraux 10 500,00 Ligne FD 03   Entretien 128 600,00 Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 1 700,00 Ligne FD 09 Frais médicaux 5 460 500,00 FD 180 TOTAL FRAIS DIRECTS 5 982 400,00 C6 TOTAL DES CHARGES 6 980 200,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 180 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 4 653 200,00 C74 Produits d’exploitation 63 400,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 11 600,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 4 728 200,00 CF 180 Résultat de Niveau 1 2 252 000,00 Report Du CF 180 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF 180 N° Cpt Libellé Montant CF 180 Résultat de Niveau 1 2 252 000,00 Ligne FI 00 Amortissements 1 448,69 Ligne FI 01 Charges financières 25 980,72 Ligne FI 02 Frais généraux 34 577,18 Ligne FI 03 Entretien 110 804,15 Ligne FI 04 Chauffage 22 386,33 Ligne FI 050 + 051 Administration 257 133,70 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 31 905,20 Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 7 248,94 Ligne FI 090 + 091 Frais médicaux 19 683,04 FI 180 TOTAL FRAIS INDIRECTS 511 167,95 Résultat de Niveau 2 2 763 167,95 Solde à répartir en SA 180 Du CF 180 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ CF auxiliaire 180 : à ventiler en fonction des prestations effectuées pour les services CF 180 2 763 167,95 3 910 Prest Coût unitaire Fr. indirects CF 210 Chirurgie 1 870 706,692570 1 321 515,11 CF 220 Médecine Int. 160 113 070,81 CF 260 Maternité 250 176 673,14 CF 490 Réanimation 60 42 401,55 CF 500 Rx CF 830 Pharmacie CF 840 Consultations Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ Les différentes ventilations faites dans le respect du PCMN des hôpitaux et des consignes de la SPF Santé Publique conduisent à connaître le résultat de chacun des services, qu’ils soient cliniques ou non Travail de calcul long et fastidieux que l’on reportait sur un document conforme au schéma d’entrée, document au format démesuré que les gestionnaires ont qualifié de « Drap de Lit » FINHOSTA : logiciel mis à disposition des établissements hospitaliers pour l’enregistrement des données et calcul automatique des ventilations Avec ce logiciel, le respect des consignes en relation avec le PCMN et la comptabilité des hôpitaux est de rigueur. Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Exemple chiffré : Hôpital XYZ Suivant Finhosta: CF 0 = sous-total des CF 000 à 099 CF 1 = sous-total des CF 100 à 199 CF 2.4 = sous-total des CF hospitaliers de 200 à 499 CF 5.8 = sous-total des CF techniques ,…. de 500 à 899 CF 9 = sous-total des CF non hospitaliers de 900 à 999 Reste à voir la situation globale Des CF hospitaliers Mais surtout des CF financés par les honoraires Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services cliniques CF 2.4 N° Cpt Libellé Montant DP CF 2.4 CHARGES DU PERSONNEL 10 934 600,00 Ligne FD 00 Amortissements 1 164 600,00 Ligne FD 01 Charges financières 137 400,00 Ligne FD 02  Frais généraux 70 400,00 Ligne FD 03   Entretien 290 200,00 Ligne FD 05   Administration 65 700,00 Ligne FD 06 Buanderie-lingerie Ligne FD 07 Alimentation 3,900,00 Ligne FD 08 Internat Ligne FD 09 Frais médicaux 3 764 000,00 FD CF 2.4 TOTAL FRAIS DIRECTS 5 496 200,00 C6 TOTAL DES CHARGES 16 430 800,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services cliniques CF 2.4 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 27 482 500,00 C74 Produits d’exploitation 990 100,00 C75 Produits financiers 75 000,00 C76 Produits exceptionnels 1 086 700,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 29 634 300,00 CF 2.4 Résultat de Niveau 1 -13 203 500,00 Report Du CF 2.4 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services cliniques CF 2.4 N° Cpt Libellé Montant CF 2.4 Résultat de Niveau 1 -13 203 500,00 Ligne FI 00 Amortissements 20 592,07 Ligne FI 01 Charges financières 369 297,38 Ligne FI 02 Frais généraux 491 489,93 Ligne FI 03 Entretien 1 575 001,83 Ligne FI 04 Chauffage 318 205,74 Ligne FI 050 + 051 Administration 2 874 261,66 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 339 649,72 Ligne FI 07 Alimentation 1 832 276,23 Ligne FI 08 Internat 81 029,25 Ligne FI 090 + 091 Frais médicaux 498 374,90 FI CF 2.4 TOTAL FRAIS INDIRECTS 8 400 178,70 Résultat de Niveau 2 -4 803 321,30 Report Des CF 2.4 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Des services cliniques CF 2.4 N° Cpt Libellé Montant CF 2.4 Résultat de Niveau 2 -4 803 321,30 Ligne SA 110 Culte 3 800,00 Ligne SA 120 Morgue 177 352,08 Ligne SA 140 Secrétariat médical 1 283 207,22 Ligne SA 141 Archives médicales 611 743,93 Ligne SA 142 Dossiers morbidité - RCM 479 494,77 Ligne SA 150 Urgences 1 278 952,09 Ligne SA 152 SMUR 296 763,50 Ligne SA 160 Stérilisation 955 486,38 Ligne SA 180 Bloc opératoire 2 763 167,95 SA 2.4 TOTAL FRAIS AUXILIAIRES 7 849 967,91 Résultat de Niveau 3 3 046 646,61 RESULTAT FINAL Des services cliniques Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Données du BMF - XYZ Sous partie Montant A1 1 936 500,00 B6 239.200,00 212 000.00 B7 0,00 A3 B8 151.300,00 B1 5 497 100.00 B9 1.930.000,00 B2 10 841 200.00 C1 B3 C2 496.300,00 B4 3.564.500,00 C3 -58.900,00 B5 435.100,00 C4  0,00 Total -C2 Facturation 25.244.300,00 -496.300,00 24.748.000,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services cliniques En résumé pour les services cliniques En rassemblant les valeurs en fonction des EPR, on reconstitue la base du calcul du BMF qui va être octroyé par le SPF Santé Publique Charges du personnel 10 934 600,00 Frais directs 5 496 200,00 Frais indirects 8 400 178,70 Frais auxiliaires 7 849 967,91 Coût total 32 680 946,61 Recette du BMF en 700 24 748 000,00 Rattrapage en 701 250 600,00 Déficit services cliniques 7 682 346,61 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services cliniques EPR Lignes Libellé Montant FD + FI 00 FD + FI 00 Amortissements 1 185 192,07 1 FD + FI 01 Charges financières 506 697,38 2 FD + FI 02 Frais généraux 743 042,02 3 FD + FI 03 Entretien 1 889 001,83 4 FD + FI 04 Chauffage 318 205,74 5 FD + FI 05 Administration 2 999 961,67 6 FD + FI 06 Lingerie-buanderie 339 649,72 7 FD + FI 07 Alimentation 1 836 176,23 8 FD + FI 08 Internat 81 029,25 9 FD + FI 09 Frais médicaux 22 781 990,72 CF 2.4 TOTAL FRAIS 32 680 946,61 BMF 24 748 000,00 Rattrapage BMF 250 600,00 DEFICIT Des CF 2.4 -7 682 346,61 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services cliniques Raisons: Dépassement du coût subsidié des constructions Dépassement des normes du personnel soignant Nombre de salles d’opérations plus importantes que celui octroyé par le BMF Surplus de personnel non financé dans les services auxiliaires Dépassement du nombre de secrétaires médicales Différence négative des lits justifiés  lits agréés Des coûts supérieurs à ceux financés par le BMF et plus particulièrement dans le B4 Etc… etc… Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Dépassement plafond construction Nature Approbation SPF Santé P Coût réel Rejet Total Devis 10 000 000 11 000 000 -1 000 000 Subsides 6 000 000 -0 Coût net 4 000 000 5 000 000 1er Amort. 4% 32 suivants 3% 160 000 120 000 200 000 150 000 -40 000 -30 000 -960 000 Jeudi 2 octobre 2014

Services cliniques  Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

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Services cliniques Services auxiliaires Valeur Coût Unit. Coût national CF 150 18,50 1 399 200,00 65 794,79 CF 160 6,00 404 400,00 CF 180 14,60 994 100,00 39,10 2 797 700,00 71 552,43 FBI, ACS, -5,00 34,10 Coût moyen hôpital XYZ= 67 780,00 Points ETP Financés Différence 28,00 11,20 5,00 2,00 26,00 10,40 En ETP En valeur 23,60 +10,50 751 300,51 Coût national moyen 65 794,79 Coût moyen hôpital Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Fixation du budget Sous-partie B1 Disponible du groupe 159 516 063,00 € F.G. Entretien Chauffage % du groupe 6% 29% 2% 1.-Budget du groupe 9 570 963,78 46 259 658 27 3 190 321,26 2.-Unités du groupe 402 824,72 411 698,40 398 970,08 3.-Budget par unité 23,760 112,363 7,996 4.-Unités d’œuvre HOP 14 310,90 14 252,80 14 282,50 5.-Budget HOP 340 026,99 1 602 611,00 114 202,87 Journées justifiées 57 000 Journées réalisées 59 020 8.-Correction -5 818,83 -27 425,23 -1 954,34 9.-Budget corrigé 334 208,17 1 575 185,77 112 248,53 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Fixation du budget Sous-partie B1 Disponible du groupe 159 516 063,00 € F.A. Buanderie Alimentation % du groupe 29% 10% 24% 1.-Budget du groupe 46 259 658,27 15 951 606,30 38 283 855,12 2.-Unités du groupe 688 410,39 2 092 518,29 1 786 095,02 3.-Budget par unité 67,198 7,623 21,434 4.-Unités d’œuvre HOP 22 970,94 66 878,81 58 852,00 5.-Budget HOP 1 543 601,23 509 817,19 1 261 433,77 Journées justifiées 57 000 Journées réalisées 59 020 8.-Correction -26 415,41 -17 448,84 -43 173,44 9.-Budget corrigé 1 517 185,82 492 368,34 1 218 260,33 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Fixation du budget Sous-partie B1 Disponible du groupe 159 516 063,00 € Alimentation Total % du groupe 24% 100% 1.-Budget du groupe 38 283 855,12 159 516 063,00 2.-Unités du groupe 1 786 095,02 3.-Budget par unité 21,434 4.-Unités d’œuvre HOP 58 852,00 5.-Budget HOP 1 261 433,77 5 371 693,04 Journées justifiées 57 000 Journées réalisées 59 020 8.-Correction -43 173,44 -122 236,08 9.-Budget corrigé 1 218 260,33 5 249 456,96 Dans le BMF: sous-partie B1 est de 5 497 100,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires CF 500 N° Cpt Libellé Montant DP CF 500 CHARGES DU PERSONNEL 776 500,00 Ligne FD 00 Amortissements 330 400,00 Ligne FD 01 Charges financières 30 300,00 Ligne FD 02  Frais généraux 7 800,00 Ligne FD 03   Entretien 265 200,00 Ligne FD 05   Administration Ligne FD 06 Buanderie-lingerie 20 200,00 Ligne FD 07 Alimentation 100,00 Ligne FD 08 Internat Ligne FD 09 Frais médicaux 1 181 300,00 FD CF 500 TOTAL FRAIS DIRECTS 1 835 300,00 C6 TOTAL DES CHARGES 2 611 800,00 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires CF 500 N° Cpt Libellé Montant C70 Chiffre d’affaires 3 435 800,00 C74 Produits d’exploitation 66 200,00 C75 Produits financiers C76 Produits exceptionnels 19 100,00 C7 TOTAL DES PRODUITS 3 521 100,00 CF 500 Résultat de Niveau 1 -909 300,00 Report Du CF 500 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires CF 500 N° Cpt Libellé Montant CF 500 Résultat de Niveau 1 -909 300,00 Ligne FI 00 Amortissements 1 707,38 Ligne FI 01 Charges financières 30 620,13 Ligne FI 02 Frais généraux 40 751,68 Ligne FI 03 Entretien 130 590,60 Ligne FI 04 Chauffage 26 383,89 Ligne FI 050 + 051 Administration 218 387,53 Ligne FI 06 Lingerie-buanderie 1 177,86 Ligne FI 07 Alimentation Ligne FI 08 Internat 6 156,63 Ligne FI 090 + 091 Frais médicaux 14 560,05 FI CF 500 TOTAL FRAIS INDIRECTS 470 335,77 Résultat de Niveau 2 -438 964,23 Report Du CF 500 Frais indirects: Le CF 500 utilise 660 M2 de locaux, occupe 12,40 €, dont 10,80 ETP soignant et a traité 800 Kg de linge durant l’exercice concerné Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires N° Cpt Libellé Montant CF 500 Résultat de Niveau 2 -438 964,23 Ligne SA 110 Culte Ligne SA 120 Morgue Ligne SA 140 Secrétariat médical Ligne SA 141 Archives médicales Ligne SA 142 Dossiers morbidité - RCM Ligne SA 150 Urgences Ligne SA 152 SMUR Ligne SA 160 Stérilisation Ligne SA 180 Bloc opératoire SA 500 TOTAL FRAIS AUXILIAIRES Résultat de Niveau 3 438 964,23 RESULTAT FINAL Du CF 500 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires En résumé pour le CF 500 : Radiographie Charges du personnel 776 500,00 Frais directs 1 835 300,00 Total des charges directes 2 611 800,00 Recettes honoraires en 709 3 435 800,00 Récup.frais du personnel en 743 66 200,00 Produits exceptionnels en 76 19 100,00 Total des recettes 3 521 100,00 Résultat de niveau 1 -909 300,00 Frais indirects 470 335,77 Boni final du CF 500 -438 964,23 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires En résumé pour le CF 584 : Physio-Kiné Charges du personnel 1 198 400,00 Frais directs 675 800,00 Total des charges directes 1 874 200,00 Recettes honoraires en 709 1 827 700,00 Récup.frais du personnel en 743 66 500,00 Subsides en capital et intérêts 75 700,00 Produits exceptionnels en 76 5 100,00 Total des recettes 1 900 000,00 Résultat de niveau 1 -25 800,00 Frais indirects 614 859,90 Déficit final du CF 584 589 059,90 Recette Honoraires médecins Recette Honoraires kinés à 100 % hôpital (en personnel paramédical) Frais indirects: Le CF utilise 660 M2 de locaux, , occupe 19,50 ETP , dont 19,50 ETP soignant et a traité 3 670 Kg de linge durant l’exercice concerné Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires En résumé pour les CF financés par les honoraires SMT Consultations Charges du personnel 4 950 100,00 984 100,00 Frais directs 9 652 300,00 1 824 800,00 Total des charges directes 14 602 400,00 2 808 900,00 Recettes honoraires en 709 17 872 700,00 1 936 700,00 Récup.frais du personnel en 743 566 100,00 191 200,00 Subsides en capital et intérêts 75 700,00 Produits exceptionnels en 76 66 800,00 16 400,00 Résultat de niveau 1 -3 903 900.00 664 600,00 Frais indirects 2 547 800,71 630 862,28 Frais auxiliaires 86 455,87 Boni final des CF techniques -1 356 099,29 1 381 918,15 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Constat : Observations : un déficit des consultations de 1,381 Mns € Un boni des SMT de 1,356 Mns € Résultat comptable = Déficit global de 25 818,86 € Observations : Résultat comptable est-il correct ? Correcte imputation des frais directs et des recettes ? Excédent, plafond ? Aucun plafond, Aucune norme Omission ou erreur ! Correcte utilisation des clefs ! Frais liés à l’activité médicale ! Aucun plafond, aucune norme si ce n’est la rentabilité des services Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Résultat à corriger: Omission du B6 et du B5 imputés aux CF hospitaliers BMF CF 2.4 B5 435 100,00 3 046 646,61 B6 239 200,00 674 300,00 3 720 946,61 CF 830 -3 039 919,67 CF SMT -1 356 099,29 -435 100,00 CF Consultations 1 381 918,15 Résultat -3 475 019,67 25 818,56 -239 200,00 -213 381,14 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Excédent de personnel : Excédent de personnel en consultations Idem pour la Physio dans les SMT CF DP en 62 Honoraires en 709 Taux SMT 4 769 400,00 17 715 800,00 26,9 % Consultations 984 100,00 1 936 700,00 50,8 % Au total 5 753 500,00 19 652 500,00 29,2 % CF DP en 62 Honoraires en 709 Taux Physio-Kiné 1 198 400,00 1 827 700,00 65,6 % SMT hors Physio 3 571 000,00 15 888 100,00 22,5 % Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Correcte utilisation des clefs de répartition Dans notre application: aucun frais indirect au CF 110 Culte ? Impact de 50 M2 de surface de la chapelle et de 0,20 ETP occupé  -5 271,30 € de FI SMT + CONSULTATIONS Résultat antérieur -213 381,14 Correction répartition -5 271,30 Nouveau Résultat bénéficiaire -218 652,44 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires  Impact d’une diminution d’1 ETP de 58 900,00 € en CF consultations sur les frais indirects: Impact d’une réduction de 50 M2 en CF 5.8: Réduction des FI de -13 174,80, soit -263,50 le M2 SMT + CONSULTATIONS Résultat final de niveau 3 devient un boni de -46 146,80 Résultat comptable: perte de 25 818,56 Différence -71 965,36 Charge salariale de l’ETP 58 900,00 IMPACT SUR LES FRAIS INDIRECTS -13 065,36 Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires  Effet pervers des charges/produits exercices antérieurs Résultat initial 25 818,56 669 83 200,00 123 400,00 769 40 200,00 -40 200,00 Résultat réel de fonctionnement de l’exercice comptable 66 018,86 Perte -14 381,14 Boni Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Documents importants Les comptes analytiques de toute la clinique Le drap de lit ou tableau de ventilation issu de Finhosta Le tableau des clefs de répartition Le BMF Les rapports du SPF Santé Publique sur le BMF ou sur les révisions des exercices comptables et exercices de financement Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Autres observations Frais directs généralement connus Frais indirects nettement moins, éventuellement pas du tout Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Frais DIRECTS Affectation directe des charges du personnel dans tous les CF est la règle; à défaut imputation aux CF provisoires à répartir pour le tout : exemple du personnel d’entretien Amortissement en 630 et pas de 753: n’y a-t-il pas eu octroi de subsides ? FG: assurances, taxes, frais de transport,… Entretien: direct du matériel, des locaux, petit matériel et produits d’entretien, frais d’atelier, réparations et contrats d’entretien du matériel, pièces défectueuses, déplacement, main-d’œuvre,…. Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Frais DIRECTS Chauffage: aucun sauf installation exclusivement réservée aux services médicaux Administration: imprimés, fournitures de bureau, frais de déplacement du personnel, frais de réception, frais de téléphone, frais postaux si imputation directe dans tous les services, sinon frais administratifs indirects Buanderie: renouvellement du linge et son entretien affecté exclusivement aux services médicaux, vêtements de travail du personnel Alimentation: généralement aucun, si ce n’est le petit matériel de cuisine Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Frais DIRECTS Internat: aucun frais direct Frais médicaux: petit matériel et mobilier médical, bandages, pansements, gaz médicaux, stérilisation, produits pharmaceutiques courants, produits spécifiques des services comme films pour la RX, réactifs pour le labo,… Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Frais INDIRECTS Amortissement de l’immeuble: partie non subsidiée et plafond, respect des taux et des années d’amortissement Charges financières: charges d’emprunt afférentes à la construction (partie non subsidiée et plafond) et à son reconditionnement; charges d’ouverture de crédit (forfait A2) Avances par rapport aux paiements des O.A. Charges d’emprunt pour acquisition de matériel et/ou mobilier Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Frais INDIRECTS Frais généraux: Comprend les frais non repris dans une autre rubrique  D’où une attention particulière, notamment sur des frais non liés à l’activité médicale Concierges, veilleurs de nuit, gardiens de parking, jardiniers Frais de fonctionnement des jardins, cours, parkings Frais de transport interne Impôts, taxes Frais d’assurance incendie, RC, intervention RC prof. Médecins Lutte contre l’incendie Collecte et traitement des déchets et immondices Frais non liés à l’activité médicale: TV, crèche, frais de voiture privée si pas voiture de société Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Frais INDIRECTS Entretien Chauffage Personnel d’entretien, de nettoyage et technique + sécurité Frais normaux de nettoyage, d’entretien technique et de réparation d’ateliers Consommation de produits et petit matériel de nettoyage et d’entretien Frais d’eau, gaz et électricité Chauffage Personnel de chauffe Frais des combustibles Réparations chaudières et des installations de chaufferie Plomberie, sanitaire, peinture Comparaison avec l’année précédente: si doublement des frais Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Frais INDIRECTS Administration Buanderie-lingerie Tout le personnel d’administration Fournitures de bureau, imprimés, documentation, abonnement Frais d’expédition Frais de réception et de représentation Tous les frais d’informatique Affiliation aux organisations hospitalières Frais de recrutement et de formation du personnel Frais de fonctionnement des divers conseils et comités Buanderie-lingerie Personnel de la buanderie-lingerie Frais d’achat de linge, literie, produits de lessivage Réparations et fournitures pour réparations Direction, administration centrale, comptabilité, facturation, service d’accueil, service social, archives centralisées, magasins, économat, centrale téléphonique, messagerie, etc… Personnel excédentaire? Personnel du CPAS > à 5 %? Barèmes correctement appliqués? Frais administratifs hors de proportion? Importance de contrôler l’effectif moyen occupé puisqu’il en est la clef de répartition Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires Frais INDIRECTS Alimentation Internat Personnel de cuisine et de diététique Frais d’achat de denrées alimentaires et boissons Frais d’achat de produits diététiques Internat Frais occasionnés par le personnel interne Frais des locaux mis à disposition du personnel interne Frais des commodités: vestiaires, réfectoires, repas, sanitaires, utilities, … Frais médicaux cliniques N’intéressent pas les services honoraires En principe: aucune charge répartie d’alimentation des frais d’alimentation au niveau des services médicaux, Mais comme il alimente l’internat, s’y attarder pour voir si personnel excédentaire, gaspillage de denrées Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl

Services honoraires F I N Jeudi 2 octobre 2014 Génafisc Sprl