MODELE DE RAPPORT Rapport sur le compte de résultat et la trésorerie.

Présentation au sujet: "MODELE DE RAPPORT Rapport sur le compte de résultat et la trésorerie."— Transcription de la présentation:

1 MODELE DE RAPPORT Rapport sur le compte de résultat et la trésorerie

2 1 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Introduction Ce rapport a été réalisé conformément à nos accords. Les travaux mis en œuvre, qui sont présentés sont ceux qui ont été estimés nécessaires d’un commun accord. Ces travaux entrent dans le cadre d’une procédure de sauvegarde de votre société. Nous n’avons aucune obligation de mise à jour de notre rapport ni de l’information qu’il contient suite à des événements ou transactions intervenus après cette date. Dans le cadre de la préparation de ce rapport, nos principales sources d’information ont été les documents mis à notre disposition par Monsieur XXX et son équipe comptable. Nous nous sommes assurés, dans la mesure du possible, que les informations fournies étaient cohérentes avec d’autres informations obtenues au cours de nos travaux. Nous vous rappelons que notre mission n’avait pas pour objectif d'aboutir à la certification des comptes historiques des sociétés. Plus spécifiquement, les procédures que nous avons mises en œuvre sont dans leur nature et leur étendue plus restreintes que celles normalement requises dans le cadre d’un audit et elles ne permettent pas nécessairement de révéler tous les éléments importants concernant les Sociétés précitées, ni le cas échéant de mettre à jour toutes les erreurs ou irrégularités qui pourraient entacher l’information recueillie. En conséquence, nous n’exprimons aucune opinion sur les informations contenues dans le présent document. XXX Associé Fait à XXXXX, le 12 avril 2012

3 2 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Les contacts chez XXX pour ce rapport sont: XXX Associé, Page Compte de résultat 3 Trésorerie 6 Etat des dettes et créances sur la période d’observation 9

4 3 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Compte de résultat Analyse du résultat:  Le tableau ci-dessus présente l’évolution du compte de résultat pour le mois de mars 2012.  On constate que le chiffre d’affaires du mois est en nette augmentation par rapport au prévisionnel. En cumul, celui-ci s’élève à hauteur de 1 975 k€ en réel vs un prévisionnel de 1 799 k€ (+176 k€).  Malgré la forte hausse du CA, l’EBE est resté en adéquation avec le prévisionnel pour s’établir à hauteur de 13 k€ vs un prévisionnel de 16 k€. La hausse du chiffre d’affaires a été compensée par deux effets cumulatifs :  au cours du mois de mars, plusieurs salariés ont suivi des formations dans le cadre de la réglementation Amiante (8 k€).  par conséquent, la société a dû recourir à l’intérim pour honorer ses chantiers (23 k€). L’EBE à fin mars s’établit à hauteur de 13 k€ vs un prévisionnel à 16 k€. L’EBE mensuel reste de nouveau positif et ce, depuis le début de l’exercice 2012.

5 4 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Compte de résultat Analyse du résultat prévisionnel:  Le tableau ci-dessus présente l’évolution du compte de résultat prévisionnel pour les mois d’avril et mai 2012.  Nous avons validé le carnet de commandes qui laisse apparaître un niveau de commandes confirmées à hauteur de 650 k€ pour les prochains mois.  Il faut également noter que depuis le mois de mars 2012, la masse salariale correspond à la masse salariale normative suite à la mise en place du plan de licenciements lancé par la direction; les préavis et autres indemnisations liées aux licenciements sont comptabilisés en charges exceptionnelles. Ainsi, suite au plan de licenciements, aux démissions et congés maladies longue durée, la société verra son effectif passer à 23 salariés d’ici la fin du mois d’avril et sa masse salariale baisser de 15 k€ par mois. La société devrait réaliser un EBE à hauteur de -132 k€ entre les mois de juin 2011 à mai 2012.  De plus, la société a engagé en ce début d’année 2012, un plan de formation de ses salariés afin de se conformer au respect des obligations relatives au traitement de l’amiante : leur coût global devrait atteindre 19 k€ sur la période.  Toutefois, eu égard au fait que le point mort de la société XXX se situerait à 200 k€ de chiffre d’affaires, la société serait donc capable de poursuivre sereinement son activité pour les prochains mois.

6 5 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Page Compte de résultat 3 Trésorerie 6 Etat des dettes et créances sur la période d’observation 9

7 6 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Trésorerie Analyse de la situation de trésorerie:  Le tableau ci-contre présente la position de trésorerie au 31 mars 2012 de la société XXX.  Les mouvements de trésorerie concernent uniquement le compte détenu auprès de la banque XXX.  En effet, il n’a pas été possible de réaliser de rapprochements bancaires au 31 mars pour les autres comptes dans la mesure où les autres banques ont suspendu les accès internet.  Notons que la société ne fonctionne qu’avec la banque XXX depuis son entrée en sauvegarde. La société XXX disposait au 31 mars d’une position de trésorerie comptable positive de 3 k€.

8 7 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Trésorerie Analyse des prévisions de trésorerie:  Le tableau ci-contre présente les prévisions de trésorerie de la société XXX pour les mois d’avril et mai 2012.  A noter que pour la plupart des achats effectués par la société XXX, les règlements sont à émettre au moment de l’achat voire à la commande ; ce qui réduit considérablement le délai de règlement de certains fournisseurs.  Par contre, les modalités de règlement client sont restées inchangées et varient selon les clients. Pour les besoins de notre tableau, nous avons considéré que la société XXX encaissait ses créances selon la règle suivante : 20% du CA M-3 + 80% du CA du mois M-2 + 20% du CA du mois M-1.  Malgré la baisse constatée depuis ce mois de mars sur les charges relatives à la masse salariale, les impacts sur la trésorerie ne pourront être constatés qu’à compter du mois de juin 2012.  En effet, les décaissements sur avril et mai liés aux salaires comprennent, en plus des salaires « normatifs », les diverses indemnisations relatives aux licenciements et autres départs engagés à ce jour. La société XXX disposerait à la fin du mois de mai 2012 d’une position de trésorerie positive de l’ordre de 17 k€. de dividendes

9 8 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Page Compte de résultat 3 Trésorerie 6 Etat des dettes et créances sur la période d’observation 9

10 9 Avril 2012 MODELE DE RAPPORT Etat des dettes et créances sur la période d’observation  Les tableaux ci-contre présentent l’évolution des dettes et créances de la société XXX sur la période d’observation au 31 mars 2012.  La société bénéficie toujours de la confiance de son principal fournisseur XXX qui continue à accorder des délais de règlement.  La société est en actif net positif de 3,2 k€. L’actif net disponible de la société XXX s’élève à 108,3 k€ au 31 mars 2012.