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BEM FIN1 L analyse dynamique par les flux Le Tableau de Financement Le Tableau de Flux de Trésorerie.

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1 BEM FIN1 L analyse dynamique par les flux Le Tableau de Financement Le Tableau de Flux de Trésorerie

2 BEM FIN2 Le tableau de financement Le Tableau du PCG Le Tableau de la BDF

3 BEM FIN3 Le tableau des flux de trésorerie Présentation des différents modèles Adaptation des pratiques internationales La construction du tableau Les particularité des groupes

4 BEM FIN4 La construction du tableau Il faut passer d une variation comptable d un poste du bilan au flux de trésorerie Variation comptable +/- non flux = Flux de trésorerie potentiel +/- variation des décalages de trésorerie = Flux de trésorerie

5 BEM FIN5 Les flux générés par l activité

6 BEM FIN6 Les flux générés par l investissement

7 BEM FIN7 Les flux générés par l investissement

8 BEM FIN8 Les flux générés par le financement

9 BEM FIN9 Intérêt du tableau des flux de trésorerie de l OEC Axé sur la variation de la trésorerie; donne des indications sur la capacité de l entreprise à générer des liquidités et sur l utilisation qu elle en a fait au cours de l exercice écoulé Bien adapté à la prévision et à la construction d un Business Plan avec les 3 cycles : exploitation, investissement, financement Permet d identifier les stratégies de croissance (ou inversement) et les arbitrages réalisés Permet d avoir une information sur la trésorerie initiale et sur la trésorerie finale

10 BEM FIN10 Les particularités des groupes La variation des impôts différés Quote-part dans le résultat et dividendes reçus des sociétés mises en équivalence Cessions d immobilisations Contrats de crédit-bail et assimilés Variations du périmètre de consolidation Dividendes versés par les sociétés incluses dans le périmètre de consolidation Incidence des variations du cours des devises

11 BEM FIN11 Cas MEILLOR Présentation des documents comptables : cas2liasse2.xls Retraitements nécessaires Correction

12 BEM FIN12 Tableau de flux par la norme IAS 7 Présentation du tableau de flux Application Retraitements nécessaires Correction


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