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ALTERNATIVE POUR UNE 20 PROPOSITIONS FISCALE Marco Van Hees – septembre 2009.

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2 ALTERNATIVE POUR UNE 20 PROPOSITIONS FISCALE Marco Van Hees – septembre 2009

3 A. Impôt des personnes physiques Augmenter la progressivité des taux Taxer les revenus mobiliers comme les revenus professionnels Taxer les revenus immobiliers comme les revenus professionnels Taxer objectivement les avantages de toute nature (voitures de société, etc.) Légiférer pour empêcher les constructions fiscales (usufruit) Simplifier la législation fiscale B. Impôt des sociétés 7.Rétablir le taux nominal à 40 % 8.Supprimer lexonération des plus-values sur actions 9.Restreindre lapplication des revenus définitivement taxés 10.Supprimer les intérêts notionnels 11.Appliquer aux banques le taux nominal incompressible et « taxe dénotionnelle » C. Taxes sur la consommation 12.Remettre en cause la fiscalité comme instrument daction environnementale 13.Réduire la TVA sur les biens de première nécessité 14.Supprimer les redevances à progressivité inversée D. Impôts sur le patrimoine 15.Instaurer un impôt exceptionnel sur les grosses fortunes 16.Instaurer un impôt annuel sur les grosses fortunes E. Fraude fiscale 17.Supprimer le secret bancaire 18.Interdire les transactions avec des sociétés établies dans les paradis fiscaux 19.Renforcer les sanctions en matière de fraude fiscale 20.Réorganiser et augmenter leffectif du SPF Finances

4 % 19% Part des bénéfices des sociétés dans le PIB = 10 % du PIB = 32 milliards EUR = EUR/mois (brut) pour chaque travailleur du privé INTRODUCTIONREPARTITION DE LA RICHESSE

5 Recettes de lEtat (2008) 168 milliards EUR INTRODUCTIONRECETTES DE LETAT

6 Limpôt des personnes physiques A

7 A. LIMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUESLA RÉFORME FISCALE 25% 40%30%45% 52,5% 50% 55% Revenu imposable 50% (barème exercice 2009) à (salarié isolé)

8 50% A. LIMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUESLA RÉFORME FISCALE Revenu imposable Economie dimpôt pour Didier Reynders : euros / an Economie dimpôt pour Jean-Paul Votron (Fortis) : euros / an - 2,5% - 5% SOLDES

9 2. LIMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUESUNE NOUVELLE RÉFORME FISCALE ? 25% 40%30%45%50% Revenu imposable 25 %40 %

10 A. LIMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUESUNE NOUVELLE RÉFORME FISCALE ? 1330 net/mois 1074 net/mois 2030 net/mois 1566 net/mois 1795 net/mois 4768 net/mois

11 A. LIMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUESUNE NOUVELLE RÉFORME FISCALE ? 9875 DécileTx actuelsAlternative 1 0 % max 0 % max 2 7 % max 0 % max 310 % max 0 % max 416 % max 4 % max 519 % max10 % max 622 % max16 % max 726 % max26 % max 8 30 % max30 % max 9 35 % max38 % max 1049 % max60 % max Taux actuels Alternative Déciles

12 Joe Charles-Henri A. LIMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUESREVENUS PROF. vs (IM)MOBILIERS Revenus professionnels Revenus mobiliers Revenus immobiliers RC fictif. 25% max 50% max

13 A. LIMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUESLES VOITURES DE SOCIÉTÉS Avantage taxable dans le chef de lutilisateur euros/an euros/an Charges déduites par la société Amortissement …… Carburant …………… Entretien …………… Taxe de circurlation Assurance …………… 3.600

14 A. LIMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUESLES CONSTRUCTIONS USUFRUIT Société Usufruit (15 ans) Amortissement / 15 ans = /an Dirigeant Nue-propriété Après 15 ans, obtient la pleine propriété pour……

15 Impôt des personnes physiques 1. Appliquer des taux moyens plus progressifs 2. Taxer les revenus mobiliers comme les revenus professionnels 3. Taxer les revenus immobiliers comme les revenus professionnels 4. Taxer objectivement les avantages de toute nature (voitures de société, etc.) 5. Légiférer pour empêcher les constructions fiscales (usufruit) 6. Simplifier la législation fiscale Alternative

16 Limpôt des sociétés B

17 B. LIMPÔT DES SOCIÉTÉSEVOLUTION DU TAUX DE LIMPOT Taux implicite 2007 Sociétés non financières : 15,4 % Banques : 10,4 %

18 B. LIMPÔT DES SOCIÉTÉSLES CENTRES DE COORDINATION Carmeuse CARMEUSE COORDINATION CENTER Taux dimpôt ,8% Baron Collinet 25e fortune de Belgique Administrate ur

19 Du Pont Coordinat.Center; BASF Coordination Center; Hewlett-Packard C.C.; COCETREL; Petrofina Intern. Group; SCA Coordination Center; C.C.N.; Cobrew; Janssen Internationaal; Solvay C.I.C.C.; Belgacom Services; Ikea Service Centre; ENI Coordination Center; BP Capital; Bayer International; Tiense Suikerraff. Serv.; Statoil Coordinat. Center; Sappi International; Lhoist Coordination Cent.; Volkswagen Coord.Center; Mccain Eurocenter; BMW Coordination Center; G.M. Coordination Center; Holcim European Services; UMSF; WPP Group Services; Carrefour Centre Coord.; Alcon Coordination Center; Atlas Copco Coordination; Arcelor Center Brussels; Coca-Cola Enterpr. Serv.; Coordination de Charleroi; Delhaize The Lion Coord.; D'Ieteren Services; Amycor; Centr.Coord.Sidérurgique; Raychem Industries; Gems; Finco; L'Air Liquide Coord.Cent.; Philips Coordin. Center; Bekaert Coördinatiecentr.; Bernheim Services&Finance; Hercules Europe; British American Tobacco; Fin. UCB; Daimler Chrysler; Aliaxis France; Buhrmann Europcenter; Johnson Controls Int.; Corus International Serv.; Caterpillar Group Serv.; CBR I.S.; Georgia-Pacific Services; Océ-Interservices; Alcatel World Services; Procter & Gamble Services; Thomas Cook Interservices; Volvo Treasury Europe; Domo Coordination Center; Ctre de Coord. Générale; Barco Coordination Center; Hydro; Unilever Belg.Coord.Cent.; Pharmacia Coordin. Center; Boehringer Ingelheim C.C.; Tessenderlo Chemie Int.; Carmeuse Coordin. Center; Danone Finance Benelux; Greif Coordination Center; Telcor Services Internat.; Cecofer International; Solutia Services Intern.; Vandemoortele Coord.Cent.; MonSAnto Services Intern.; Barry Callebaut Services; AvH Coordination Center; GBL Coordination Center; DHL Worldwide Network; GIMV Coordination Cent.; Spector Coordinatiecentr.; CMB International; Daikin Europe Co. Center; SRIW CC; Nutreco Capital; K.T.C.C.; Recticel Coordination; Moore Group Services; Van De Wiele Coörd.Centr.; Mts Group Center; Ontex Coordination Center; Belgian Dairy Coord.Cent.; Prayon Serv. et Finance; Basell Coordination Cy; Silfin; Borealis Coord. Center; Imperial Coordination Ctr; ACC; Quick Coordination Center; Puracor; Henkel Coordination Ctr; VPK Services; D.E.M.E Coordin. center; Noveon Europe Coordin. C.; Cabot; Cytec Coordination Center; Dow Corning Coord.Center; Wienerberger Coord.Center; Columbus Container Serv.; Beaulieu Management C.C.; Avery Dennison Coord. Ctr; Accoordination; Inter Ikea Treasury; P.P.I.S.; Antalis Interservices; S.B. Management & Serv.; Bemis C.C.; Pfizer Eur. Serv. Center; Donaldson Coord. Center; Anixter International; Balta Coord.Center; Partek Finance; Sofitech; SGS Coordination Center; Deceuninck Coord. Center; L'Oréal Services; Macintosh Intragroup Ser.; Verlacor; Novartis Management Serv.; Berry Coordination Center; Centre de Coord. Int. CFE; 3M Europe; Schulman A. Intern.Serv.; Procter & Gamble Eurocor; Gernel; Komatsu Europe Coord.Ctr; Alstom Fin. et Serv.; Hachette Centre de Coord.; Yves Rocher; Imagor, Services & Co; Deutsche Post; Bosal International; Air Products Management; Centre de Coord. Bétons; Dossche Services Center; Domstein Coordination C.; Vopak Services Belgium; Graco Europe; Neckermann C.C.; CECOM; Solvay Automotive Man.; Siemens Coord. Center; EVC Belgium; Adecco Coordination Cent.; Sonoco Europe; Rockwell Autom.Eur.Headq.; IKO Europe; Campbell Coordin. Center; Thomas & Betts Eur. Cent.; Schering-Plough Coord.; Chrysler Jeep Automotive; Ingram Eur.Coord.Center; SCReg Coordination Center; Whirlpool Eur. Coord. Ctr; ADP Coordination Center; P.B.M.; A.W. Coord. Center; Couvreur Financial Cy; Transpetrol Services; J.C. General Services; Rubbermaid Europe; Dade Behring Eur. Serv.; Telia; Canfor; Tristan Associates; Fn Coordination Center; Linvatec Europe; Thule International; CDB Coördinatiebureau; Ajinmoto Coordin. Center; Prodinam; C.E.F.L.; Esso Coordination Center; WQXS (Brussels Hub); Wolters Kluwer Int. Serv.; G. Snel Logistics Belgium; Crompton Services; ARC Transistance; Bestfoods Europe; Cobelfret Coördin.centrum; Albel Coordination Center; Brambles Europe; Colgate Palmolive Europe; Eurodel; Paper Int. (Europe); UPS Europe; Kone International; Flexsys Coordin. Centre; Gen. Motors Inv. Serv. Cy; Estée Lauder Coord.Center; Carpet-Land Int.Coord.Ctr; Levi Strauss IGFCS; Disc; Cerestar Coordin. Center; Honeywell Europe; Premier Financial Service; Smallbach-Lubeca Serv. C. Bénéfice total : 5,36 milliards Impôt total : 73 millions Taux dimposition : 1,36 % 207 centres de coordination 2002 B. LIMPÔT DES SOCIÉTÉSLES CENTRES DE COORDINATION

20 B. LIMPÔT DES SOCIÉTÉSLES INTÉRÊTS NOTIONNELS Bilan ActifPassif Fonds propres Capital Bénéfices Total Dettes Résultat Chiffres affaires Charges Bénéfice avant impôt Impôts (33,99%) Bénéfice net Intérêts notionnels : x 3,422% = Intérêts notionnels Bénéfice imposable

21 Bilan ActifPassif Fonds propres Capital Bénéf Total Dettes Résultat Chiffres affaires Charges Bénéfice avant impôt Impôts (33,99%) Bénéfice net Intérêts notionnels : x 3,422% = Intérêts notionnels Bénéfice avant impôts Récupérable dans les 7 ans : LIMPÔT DES SOCIÉTÉSLES INTÉRÊTS NOTIONNELS

22 B. LIMPÔT DES SOCIÉTÉSLES INTÉRÊTS NOTIONNELS Bilan ActifPassif Fonds propres Capital Bénéfices Total Dettes Résultat Chiffres affaires Charges Bénéfice avant impôt Impôts (33,99%) 0 Bénéfice net Intérêts notionnels : x 3,422% = Intérêts notionnels Base taxable 0 Effet de la crise Les fonds propres ne baissent pas Les bénéfices baissent Rendement de limpôt des sociétés 2007 : 12,4 milliards 2009 : 6,7 milliards Les impôts baissent

23 37% 63% 25 sociétés (banques, centres de coordination…) sociétés La manne des intérêts notionnels (2006) B. LIMPÔT DES SOCIÉTÉSLES INTÉRÊTS NOTIONNELS

24 B. LIMPÔT DES SOCIÉTÉSLES INTÉRÊTS NOTIONNELS Montage financier dElectrabel pour profiter des intérêts notionnels Energy Europe Invest Capital + 3,5 milliards Prêts 3,4 milliards Intérêts 87 millions Intérêts notionnels : 67 millions Déduction intérêts : 87 millions

25 B. LIMPÔT DES SOCIÉTÉSLES INTÉRÊTS NOTIONNELS FORTIS FINANCE BELGIUM Dividendes 230 millions Filiale Fortis FORTIS FINANCE BELGIUM Capital 8,5 milliard Intérêts perçus : 325 millions Bénéfice avant impôt : 253 millions Intérêts notionnels : 222 millions Impôts : 10,6 millions (4,2 %) Bénéfice net : 242 millions

26 B. LIMPOT DES SOCIETESLES PLUS-VALUES SUR ACTIONS Qui paye le plus dimpôts ? La CNP holding dAlbert Frère Monique concierge dAlbert Frère Salaire : euros net par moisBénéfice 2005 : 1,48 milliard Impôts 2005 : euros Impôts 2005 : euros

27 B. LIMPOT DES SOCIETESLA TAXATION DES BANQUES Secteur bancaire en 2007 Résultat avant impôt : 7,7 milliard Impôts : 0,8 milliard Taux réel de taxation : 10,39 % BNB, Aperçu statistique du système financier belge, juin 2008 Première mesure Soumettre les banques à un taux réel qui ne peut être inférieur au taux nominal de limpôt des sociétés (33,99% actuellement) Seconde mesure Soumettre les banques à une « taxe dénotionnelle »: la partie des bénéfices dépassant 5 % des fonds propres est intégralement taxée.

28 Impôt des sociétés 7. Rétablir le taux nominal à 40 % 8. Supprimer lexonération des plus-values sur actions 9. Restreindre lapplication des revenus définitivement taxés 10. Supprimer les intérêts notionnels 11. Appliquer aux banques le taux nominal incompressible et une « taxe dénotionnelle » Alternative

29 Taxe sur la consommation C

30 C. TAXES SUR LA CONSOMMATIONPROGRESSIVITE BIAISEE Joe Charles-Henri Revenu : Revenu : Impôt des personnes physique TVA Taxe poubelles (80 /an) 33 % 46 % 21 % 0,2 %0,04 % Progressif Non progressif Progressivité inversée

31 C. TAXES SUR LA CONSOMMATIONTVA TVA sur lénergie toujours 21 % TVA sur les restos bientôt 6 %

32 Taxes sur la consommation 12. Remettre en cause la fiscalité comme instrument daction environnementale 13. Réduire la TVA sur les biens de première nécessité 14. Supprimer les redevances à progressivité inversée Alternative

33 Limpôt sur le patrimoine D

34 D. LES IMPOTS SUR LE PATRIMOINELA BELGIQUE, PARADIS FISCAL Belgique : enfer ou paradis fiscal ? « La Belgique est à la fois un enfer et un paradis fiscal. Un enfer pour ce qui est des revenus du travail. (…) Notre pays est par contre fort avantageux pour la taxation des revenus mobiliers. » Bulletin belge de la Deutsche Bank :

35 D. LES IMPOTS SUR LE PATRIMOINELA BELGIQUE, PARADIS FISCAL 1. Aurigny (Alderney) 2. Andorre 3. Belgique 4. Campione (Italie) 5. City de Londres (Royaume-Uni) 6. Chypre (Grèce) 7. Francfort (Allemagne) 8. Gibraltar (Royaume-Uni) 9. Guernesey 10. Hongrie 11. Islande 12. Dublin (Irlande) 13. Ingouchie (Russie - hors de la carte) 14. Ile de Man 15. Jersey 16. Liechtenstein 17. Luxembourg 18. Madère (Portugal – hors de la carte) 19. Malte 20. Monaco 21. Pays-Bas 22. Sark 23. Suisse 24. Trieste (Italie) 25. Chypre du Nord (Turquie) Les 25 paradis fiscaux dEurope

36 D. LES IMPOTS SUR LE PATRIMOINEGROSSES FORTUNES Les 25 plus riches familles de Belgique (évol ) Ph. de Spoelberch (Inbev) millions (+ 412 %) Albert Frère (CNP) millions (+ 631 %) Jef Colruyt (Colruyt) millions (+ 227 %) TOTAL millions (+115%) Vandamme (Inbev) millions Boël (Sofina) millions Lhoist (Lhoist) millions Janssen (UCB) millions Cigrang (Cobelfret) millions De Nul (De Nul) 967 millions Bekaert (Bekaert) 762 millions Saverys Marc (CMB/Euronav) 756 millions DIeteren (DIteren) 744 millions Coucke (Omega Pharma) 634 millions Vandemoortele (Vandemoortele) 510 millions Roussis-Van Gorp (Ravago) 480 millions Saverys Nicolas (Exmar) 471 millions Van Thillo (Persgroep) 463 millions Vlerick (UCO, KBC) 403 millions Lippens Maurice (Fortis) 387 millions Emsens (SCR-Sibelco) 370 millions Duchâtelet (Melexis) 341 millions Lippens Paul (Groupe sucrier) 339 millions De Clerck (Beaulieu) 325 millions De Nolf (Roularta) 320 millions Van Waeyenberge (De Eik) 315 millions Impôt ? 0 Impôt annuel de 2 % = 477 millions d euros. = Augmenter de 200 euros/mois les pensions les plus basses.

37 CentilePar m é nage D. LES IMPOTS SUR LE PATRIMOINEIMPOT SUR LES GROSSES FORTUNES Taux unique 2 % au-dessus de maison dhabitation ( max) Rendement : 7,3 milliards Taux progressifs 1 % au-dessus de maison dhabitation ( max) 2 % au-dessus de % au-dessus de Rendement : 8,3 milliards 2 % de la population touchés

38 Impôts sur le patrimoine 15. Instaurer un impôt annuel sur les grosses fortunes 16. Instaurer un impôt exceptionnel sur les grosses fortunes (pour réduire la dette publique) Alternative

39 La fraude fiscale E

40 E. LA FRAUDE FISCALELE MONTANT DE LA FRAUDE La fraude fiscale, un crime qui coûte cher = par an pour chaque ménage

41 Fortis : 300 établissements dans les meilleures places off-shore de la planète: Iles Vierges britanniques Iles Caïmans Luxembourg Antilles néerlandaises Suisse Liberia Bahamas Lichtenstein Panama E. LA FRAUDE FISCALEPARADIS FISCAUX

42 E. LA FRAUDE FISCALELES AUTEURS DE LA FRAUDE Répartition de la fraude Les 10 % les plus riches Les 10 % les moins riches 57,4% 0,1%

43 E. LA FRAUDE FISCALELES SANCTIONS EN MATIÈRE DE FRAUDE Fraude dans le tramFraude fiscale 10% Pénalité TICKET 1,50 - AMENDE 76,00 TICKET : 1,50 - SURTAXE : 72, % Pénalité

44 E. LA FRAUDE FISCALELE SECRET BANCAIRE DIDIER REYNDERS - RTBF ARTICLE CODE DES IMPÔTS SUR LES REVENUS « Je rappelle toujours, au cas où certains l'oublieraient, qu'en Belgique le secret bancaire n'existe pas. » « L'administration n'est pas autorisée à recueillir, dans les comptes, livres et documents des établissements de banque, de change, de crédit et d'épargne, des renseignements en vue de l'imposition de leurs clients. »

45 E. LA FRAUDE FISCALESABOTAGE DU SPF FINANCES Service public fédéral FINANCES PENSION X XX X X X X X X X

46 Fraude fiscale 17. Supprimer le secret bancaire 18. Interdire les transactions avec des sociétés établies dans les paradis fiscaux 19. Renforcer les sanctions en matière de fraude fiscale 20. Réorganiser et augmenter leffectif du SPF Finances Alternative

47 The End


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